Temel bilgiler
- IHT, şu oranda tahsil edilir: 40% vergilendirilebilir mal varlığı üzerinden vergi muafiyeti sınırının üstündeki kısım (veya 36% Net mirasın %10'undan fazlası hayır kurumuna bağışlanırsa).
- O sıfır oranlı bant Kişi başı 325.000 sterlin olan bu miktar, en az Nisan 2028'e kadar dondurulmuş durumda.
- O ikametgah sıfır oranlı bandı Bir evin doğrudan mirasçılara geçmesi durumunda toplam değer 175.000 sterline ulaşıyor.
- Arasındaki transferler eşler ve medeni ortaklar normalde veraset vergisinden muaftırlar.
- İtibaren Nisan 2026Miras yoluyla elde edilen emekli maaşları da veraset vergisi kapsamına alınacak.
Birinin Ölümü Durumunda Miras Vergisi Nasıl İşler?
Miras Vergisi (VB), vefat eden bir kişinin mal varlığı üzerinden alınan bir vergidir. Mal varlığı, ölüm anında sahip olduğu her şeyi içerir: mülk, birikimler, yatırımlar, eşyalar ve ölümden önceki 7 yıl içinde yapılan belirli bağışlar.[1]
IHT, şu oranda tahsil edilir: 40% Vergi muafiyeti sınırının üzerindeki gayrimenkul değerine (2026/27 için 325.000 £) uygulanır. Bu vergi, aşağıdakiler tarafından ödenir: kişisel temsilciler Miras vergisi, bireysel mirasçılar tarafından değil, mirasın vasiyetini yerine getirenler veya yöneticiler tarafından ödenir. İngiltere'de her yıl gerçekleşen ölümlerin yaklaşık %4-5'i miras vergisine tabidir.[2]
Önemli nokta: IHT, miras vergisi olarak adlandırılan bir vergi türüdür. mülkBu vergi, mirasçılar üzerinde değil, miras yöneticileri üzerindedir. Mirasçılar, mal varlığını dağıtmadan önce miras vergisi faturasını ödemek zorundadır. Mirasçılar, miras vergisi düşüldükten sonra miraslarını alırlar.
Miras Vergisi Nasıl İşler?
Temel miras vergisi hesaplaması şu adımları izler:[1]
| Adım | Tanım | Örnek |
|---|---|---|
| 1 | Ölüm anındaki mirasın toplam değeri | £600,000 |
| 2 | Eksi: yükümlülükler (ipotek, borçlar, cenaze masrafları) | −£50,000 |
| 3 | Net gayrimenkul değeri | £550,000 |
| 4 | Daha az: sıfır oranlı bant | −£325,000 |
| 5 | Vergilendirilebilir miras | £225,000 |
| 6 | %40 oranında miras vergisi | £90,000 |
Sıfır Oranlı Bant
Vergisiz bölge (NRB), miras vergisi muafiyetinin eşiğidir. 2026/27 için bu eşik şöyledir: £325,000 Kişi başı. NRB, Nisan 2009'dan beri bu seviyede dondurulmuş durumda ve en az Nisan 2028'e kadar dondurulmuş kalacağı teyit edildi.[2]
NRB ile ilgili önemli noktalar:
- Her bireyin kendine ait 325.000 £ tutarında bir net gelir payı (NRB) vardır.
- Kullanılmayan herhangi bir NRB, aktarıldı hayatta kalan eşe veya medeni partnere
- Dolayısıyla evli bir çiftin toplam NRB'si şu kadar olabilir: £650,000
- Ölümden önceki 7 yıl içinde yapılan bağışlar, NRB'yi (en eski bağışlardan başlayarak) öncelikle tüketir.
Konut Vergi Muafiyeti Bandı
Konut vergi muafiyeti bandı (RNRB), bir evin devredilmesi durumunda ek 175.000 £ tutarında bir ödenek sağlar. doğrudan soyundan gelenler (çocuklar, torunlar, üvey çocuklar). Standart NRB ile birlikte, bu potansiyel vergi muafiyeti eşiğini şu şekilde verir:[2]
- £500,000 Kişi başı (NRB £325.000 + RNRB £175.000)
- £1,000,000 Evli çiftler veya medeni birliktelik yaşayanlar için (hem NRB'ler hem de RNRB'ler birlikte)
Önemli: RNRB giderek azalıyor 2 milyon sterlinden fazla değere sahip miraslar için, mirasın 2 milyon sterlini aşan her 2 sterlini için 1 sterlin azaltılır. 2,35 milyon sterlin veya daha fazla değere sahip miraslar için ise RNRB (Kraliyet Miras Vergi İndirimi) tamamen kaybedilir.
IHT'den Muaf Transferler
Bazı transfer türleri veraset vergisinden tamamen muaftır:[1]
- Arasındaki transferler eşler ve medeni ortaklar (Sınırsız, her ikisinin de Birleşik Krallık'ta ikamet etmesi şartıyla)
- Hediyeler Birleşik Krallık'ta kayıtlı hayır kurumları
- Hediyeler siyasi partiler (şartlı olarak)
- Hediyeler ulusal kurumlar (müzeler, üniversiteler, Ulusal Miras Vakfı, vb.)
- Hediyeler yıllık muafiyet (Vergi yılı başına 3.000 £)
- Küçük hediyeler Kişi başı yıllık en fazla 250 £'a kadar
- Hediyelerden gelirden yapılan normal harcamalar
Mirasın Kapsamına Neler Dahildir?
Miras vergisi hesaplaması kapsamındaki miras şunları içerir:[3]
- Malvarlığı (merhumun payı)
- Banka hesapları ve tasarruflar
- Yatırımlar — hisse senetleri, yatırım fonları, tahviller
- Kişisel eşyalar — arabalar, mücevherler, mobilyalar
- Ticari çıkarlar
- Hayat sigortası ödemeleri Olumsuz güvene dayalı olarak yazılmıştır
- Yapılan hediyeler 7 yıl ölümden önce (potansiyel olarak muaf transferler)
- Belirli türdeki vakıflarda tutulan varlıklar
- İtibaren Nisan 2026kullanılmayan emeklilik fonları ve ölüm tazminatları
2024 Bütçe Değişikliği: 2024 Sonbahar Bütçesi, Nisan 2026'dan itibaren kullanılmayan emeklilik fonlarının ve ölüm tazminatlarının miras vergisi kapsamına alınacağını duyurdu. Bu önemli bir değişikliktir; daha önce, tanımlanmış katkı paylı emeklilik planlarının çoğu miras vergisinden muaftı.[4]
IHT Oranlarına Genel Bakış
| Durum | Oran |
|---|---|
| Standart oran (NRB'nin üzerindeki emlak) | 40% |
| İndirimli oran (net mirasın %10'undan fazlasının hayır kurumuna bırakılması) | 36% |
| Vakıflara yapılan bağışlarda ömür boyu vergi yükümlülüğü (NRB'nin üzerindeki CLT'ler) | 20% |
| Sıfır oran bandının altında | 0% |
Miras Vergisi ile Kimler İlgilenmek Zorunda?
O kişisel temsilciler (Mirasın) temsilcileri şunlardan sorumludur:[3]
- Mal varlığının değerlemesi
- HMRC formlarının doldurulması (IHT400 veya istisnai miraslar için vasiyetname başvurusu yoluyla bildirim)
- Miras vergisinin ödenmesi
- Vasiyetnamenin tescili (veya miras yönetimi belgesi) için başvuruda bulunmak
- Mirasın hak sahiplerine dağıtılması
Mirasçılar veraset vergisini doğrudan ödemezler. Ancak veraset vergisi, dağıtımdan önce mirasın değerini düşürür, bu nedenle ekonomik maliyeti nihayetinde mirasçılar üstlenir.
Sıkça Sorulan Sorular
Basitçe anlatmak gerekirse, miras vergisi nedir?
Miras Vergisi, vefat eden bir kişinin mal varlığı (mülk, para ve eşyalar) üzerinden alınan bir vergidir. Mal varlığının toplam değeri 325.000 £'u (vergi muafiyeti sınırı) aşarsa, fazlalık üzerinden %40 oranında miras vergisi alınır. Çeşitli muafiyetler ve indirimler, vergi yükünü azaltabilir veya ortadan kaldırabilir.
Miras vergisi herkes tarafından ödenir mi?
Hayır. Birleşik Krallık'taki ölümlerin yalnızca yaklaşık %4-5'i veraset vergisine tabidir. Mirasların çoğu vergi muafiyeti kapsamına girmez ve daha birçok miras eş muafiyeti, ikametgah vergi muafiyeti veya diğer indirimler kapsamındadır. Veraset vergisi, bireysel mirasçılar tarafından değil, miras tarafından ödenir.
Miras vergisi ne zaman ödenir?
Veraset vergisi normalde kişinin öldüğü ayın sonundan itibaren 6 ay içinde ödenmelidir. Örneğin, bir kişi 15 Mart'ta ölürse, veraset vergisi 30 Eylül'e kadar ödenmelidir. Gecikmeli ödemeler için faiz uygulanır. Bazı varlıklar (örneğin gayrimenkul ve arazi) üzerindeki veraset vergisi 10 yıllık taksitler halinde ödenebilir.
Miras vergisi faturamı düşürebilir miyim?
Evet. Yaygın stratejiler arasında yaşamınız boyunca bağış yapmak (yıllık 3.000 sterlinlik muafiyet ve diğer indirimlerden yararlanarak), varlıklarınızı eşinize bırakmak, net mirasınızın %10'undan fazlasını %36 oranında vergi indirimi için hayır kurumlarına bırakmak, İşletme Mülkiyeti Muafiyetinden yararlanmak ve hayat sigortası poliçelerini vakıf şeklinde düzenlemek yer almaktadır.
Daha Fazla Okuma
- Miras Vergisini Kim Öder? — vasiyetname yürütücüleri, mirasçılar ve hak sahiplerinin sorumluluğu
- Vergisiz Kalma Bandı (£325.000) — Vergiden muafiyet eşiğinin ayrıntıları
- Konut Vergi Muafiyeti Bandı — evler için ek 175.000 sterlin
- Miras Değerinin Hesaplanması — Neleri dahil etmeli ve neleri çıkarmalı
- IHT Planlamasının Temelleri — Miras vergisi yükümlülüğünüzü azaltmaya yönelik stratejiler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz