Temel bilgiler
- İyi hazırlanmış bir vasiyetname hem NRB (325.000 £) ve RNRB (175.000 £) tutarındaki bütçenin tamamı kullanılmıştır.
- NRB miras vakıfları Eşlerden birinin sahip olduğu vergi muafiyet bandını, devredilebilir vergi muafiyet bandına güvenmek yerine, hemen kullanabilirler.
- Aile evini terk ederek doğrudan soyundan gelenler İkametgah vergi muafiyeti kapsamından yararlanmak için bu şarttır.
- Dahil olmak üzere hayırsever miras Net mal varlığının en az %10'una sahip olanlar %36'lık indirimli orandan yararlanabilir.
- Ölme vasiyetsiz (Vasiyetname olmaksızın) miras, vergi açısından verimli bir şekilde dağıtılamayacağı için daha yüksek bir miras vergisi faturasına yol açabilir.
Miras Vergisi İçin Planlama Neden Önemlidir?
Vasiyetnameniz, vefatınızdan sonra mal varlığınızın nasıl dağıtılacağını belirleyen en önemli belgedir. Vasiyetnamede varlıkların nasıl yönlendirildiği, hangi veraset vergisi muafiyetlerinin ve indirimlerinin uygulanacağını doğrudan etkiler. Dikkatlice hazırlanmış bir vasiyetname, veraset vergisinde on binlerce hatta yüz binlerce sterlin tasarruf sağlayabilir.[1]
Vasiyet planlamasında alınacak önemli kararlar şunlardır: kimin mirasçı olacağı, vakıfların kullanılıp kullanılmayacağı, hayır kurumlarına yapılacak bağışların nasıl yapılandırılacağı ve ikametgah vergi muafiyetinden nasıl yararlanılacağı.
Mevcut Muafiyetlerden En İyi Şekilde Yararlanma
RNRB'nin iddiası
Konut vergisi muafiyet bandı (kişi başına 175.000 £) yalnızca uygun bir konutun devredilmesi durumunda geçerlidir. doğrudan soyundan gelenler (Çocuklar, torunlar, üvey çocuklar, evlat edinilmiş çocuklar). Vasiyetnameniz, bunun gerçekleşmesini sağlayacak şekilde yapılandırılmalıdır:[3]
- Aile evini (veya bir kısmını) çocuklarınıza veya torunlarınıza miras bırakın.
- Eğer ev bir vakfa bırakılacaksa, o vakfın bir vakıf olması gerekir. ölüm sonrası doğrudan ilgi (IPDI) veya çıplak güven doğrudan soyundan gelenler için
- A ihtiyarî güven Mütevelliler, ölümden sonraki 2 yıl içinde mülkü doğrudan mirasçılara devrettikleri takdirde, doğrudan mirasçılar da dahil olmak üzere herkes hak sahibi olacaktır.
Devredilebilir NRB
Eğer ilk eş her şeyi hayatta kalan eşe bırakırsa, NRB'sinin (Vergi Muafiyeti Ödeneği) tamamı kullanılmamış olur ve hayatta kalan eşin mal varlığına aktarılabilir, böylece toplam 650.000 £'luk bir eşik elde edilir. Bu, hak talebinde otomatik olarak gerçekleşir, ancak mirasçıların IHT402 formunu sunmaları gerekir.[1]
NRB Miras Vakıfları
2007 yılında devredilebilir NRB (National Revenue Board - Miras Yoluyla Miras Hakkı) uygulamaya konulmadan önce, evli çiftlerin her iki NRB'yi de kullanmasının standart yolu NRB miras vakıflarıydı. İlk eşin vasiyeti, varlıkları NRB'ye kadar ihtiyarî bir vakfa bırakırdı ve hayatta kalan eş ve ailesi potansiyel yararlanıcılar olurdu:
- İlk eşin NRB'si kullanılır. hemen
- Vakıf varlıkları şunlardır: hayatta kalan eşin mal varlığının dışında
- Hayatta kalan eş, ihtiyaç duyulması halinde yine de bu vakıftan faydalanabilir.
- Vakıf, varlıkları korur. yeniden evlenme riski Ve bakımevi ücreti değerlendirmeleri
TNRB ve NRB güven fonları karşılaştırması: Devredilebilir NRB (Nakit Kaybı) daha basittir ve bir vakıf gerektirmez. Bununla birlikte, bir NRB vakfı ek avantajlar sunar: varlık koruması, mütevelliler için esneklik ve hayatta kalan eşin mal varlığından büyümenin kaldırılması. Doğru seçim, mal varlığının büyüklüğüne ve ailenin önceliklerine bağlıdır.
Hayırsever Miraslar
Vasiyetnamenize hayır kurumlarına yönelik bir bağış eklemek, "temel tutarın" en az %10'unun hayır kurumuna gitmesi durumunda, veraset vergisi oranını %40'tan %36'ya düşürebilir. Vasiyetname hazırlama ipuçları:
- Hayır kurumuna yapılacak bağışı şu şekilde belirtin: temel miktarın yüzdesi (sabit bir miktar değil) %10 eşiğinin her zaman karşılanmasını sağlamak için
- Bir tane ekleyin. uzun durdurma maddesi Miras değerleri değişirse hediyeyi ayarlayan
- Hayır kurumlarını isimleriyle adlandırın. kayıtlı hayır kurumu numarası belirsizliği önlemek için
Vasiyetname Planlamasında Sık Yapılan Hatalar
| Hata | Sonuçlar | Çözüm |
|---|---|---|
| vasiyetname hazırlamamak | Miras hukuku kuralları muafiyetleri boşa çıkarabilir. | Bir vasiyetname hazırlayın ve düzenli olarak gözden geçirin. |
| Her şeyi doğrudan eşine bırakmak | Eğer ev miras yoluyla torunlara geçmezse, RNRB (Kraliyet Aile Refahı Kurulu) hakkı kaybedilebilir. | Esnek bir vakıf kurmayı veya çocuklara doğrudan miras bırakmayı düşünün. |
| Evlilik/boşanma sonrasında güncelleme yapılmayacak. | Evlilik vasiyeti geçersiz kılar; boşanma ise geçersiz kılmaz. | Herhangi bir yaşam olayından sonra değerlendirme yapılacaktır. |
| RNRB'nin kademeli olarak azaltılmasını göz ardı etmek | 2 milyon sterlinin üzerindeki gayrimenkuller RNRB (Kraliyet Gayrimenkul Rezerv Bankası) üyeliğini kaybeder. | Mümkünse mülkün değerini 2 milyon sterlinin altına indirmeyi planlıyorum. |
| Hayırseverlik amaçlı bırakılan miras çok küçük | %36 oranı için %10 eşiğini aşıyor. | Yüzdeye dayalı bir hayırseverlik maddesi kullanın. |
Değişiklik belgeleri: Ölümden sonra, mirasçılar miraslarını bir yöntem kullanarak yeniden yönlendirebilirler. değişiklik sözleşmesi (Ölümden sonraki 2 yıl içinde). Bu, ölen kişinin yeni düzenlemeyi vasiyetinde yapmış gibi işlem görür ve miras vergisi durumunu iyileştirmek için kullanılabilir; örneğin, varlıkların hayır kurumlarına veya bir sonraki nesle yönlendirilmesi gibi.
Sıkça Sorulan Sorular
Vasiyetname, veraset vergisini nasıl etkiler?
Vasiyetiniz, varlıklarınızın kime ve nasıl dağıtılacağını belirler. Bu, hangi muafiyet ve indirimlerin uygulanacağını doğrudan etkiler. Örneğin, eşe bırakılan varlıklar muaf tutulur, doğrudan mirasçılara bırakılan varlıklar için RNRB (Kraliyet Miras Vergi İndirimi) uygulanabilir ve hayır kurumlarına yapılan bağışlar %36 oranında vergi indiriminden yararlanabilir. Vasiyetname olmadan, miras hukuku kuralları vergi açısından verimli bir sonuç vermeyebilir.
NRB miras fonu nedir?
NRB miras vakfı (sıfır vergi dilimi ihtiyarî vakfı olarak da adlandırılır), ilk eşin vasiyetnamesinde yer alan ve tüm varlıkları hayatta kalan eşe bırakmak yerine, NRB'ye kadar olan varlıkları ihtiyarî bir vakfa yönlendiren bir maddedir. Bu, ilk eşin NRB'sini hemen kullanır ve varlıkları hayatta kalan eşin mal varlığının dışında tutar.
Devredilebilir NRB ile birlikte NRB miras fonu hala kullanışlı mı?
2007 yılında devredilebilir NRB'nin (TNRB) uygulamaya konulması, birçok durumda NRB miras vakıflarına olan ihtiyacı azalttı. Bununla birlikte, yeniden evlenme, bakım evi ücretleri veya miras artışından varlıkları korumak için hala faydalı olabilirler. Hangi yaklaşımın durumunuza uygun olduğunu belirlemek için profesyonel tavsiye gereklidir.
Vasiyetname bırakmadan ölürsem ne olur?
Vasiyetname bırakmadan ölürseniz, mirasın kime geçeceği vasiyetname kurallarına göre belirlenir. Kurallar, mevcut tüm istisnaları verimli bir şekilde kullanmayabilir; örneğin, birlikte yaşayan bir partner vasiyetname olmaksızın hiçbir şey alamaz ve ev, doğrudan mirasçılara doğru şekilde geçmezse RNRB (Kraliyet Aile Refahı Fonu) kaybedilebilir.
Daha Fazla Okuma
- IHT Planlamasının Temelleri — tüm IHT planlama stratejilerine genel bakış
- Devredilebilir Sıfır Oran Bandı — eşinden kullanılmayan NRB'yi talep etmek
- Konut Vergi Muafiyeti Bandı — 175.000 £ tutarındaki RNRB ödülüne hak kazanmak
- Hayır Kurumu Muafiyeti ve %36 Oran — hayır amaçlı mirasların yapılandırılması
- Miras Vergisi Planlamasında Vakıfların Kullanımı — ihtiyarî ve devredilebilir vakıflar
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz