Fatti chiave
- L'Advance Assurance è disponibile per le aziende che hanno non ho mai richiesto crediti d'imposta per ricerca e sviluppo Prima.
- Se concesso, HMRC conferma che lo farà non indagare sui tuoi primi 3 reclami (soggetto a condizioni).
- L'applicazione descrive le tue attività di ricerca e sviluppo, ma tu non è necessario presentare i costi in questa fase.
- HMRC mira a rispondere entro 30 giorni lavorativi.
- C'è nessuna commissione per il servizio Advance Assurance.
Che cosa è la garanzia anticipata?
Advance Assurance (AA) è un servizio gratuito HMRC che consente ai richiedenti per la prima volta crediti d'imposta per ricerca e sviluppo di ottenere conferma che le loro attività di ricerca e sviluppo sono idonee per l'agevolazione Prima presentano un reclamo formale sul loro CT600.[1]
Se HMRC concede l'Advance Assurance, normalmente non esaminerà gli aspetti di ricerca e sviluppo della tua richiesta per la prima volta tre periodi contabili, fornito:
- Le tue effettive attività di R&S sono coerenti con quelle descritte nella tua domanda AA
- Richiedi gli stessi tipi di spese qualificanti
- Non c'è motivo di sospettare che la richiesta sia errata o fraudolenta
Importante: L'assicurazione anticipata è distinta dall'obbligo di pre-notifica. Anche se si ottiene l'assicurazione anticipata, è comunque necessario pre-notificare HMRC (entro 6 mesi dalla fine del periodo) se si presenta domanda per la prima volta o se non si presenta domanda da più di 3 anni.
Chi può presentare domanda?
L'Advance Assurance è disponibile per le aziende che:[1]
- Avere mai rivendicato Agevolazioni fiscali per ricerca e sviluppo (in base a qualsiasi regime) per qualsiasi periodo contabile precedente
- Sono esecuzione o pianificazione dell'esecuzione, attività che ritengono qualificabili come R&S
- Sono aziende del Regno Unito nell'ambito dell'imposta sulle società
Le aziende che hanno già richiesto crediti d’imposta per la ricerca e sviluppo, anche molti anni fa, sono non idoneo per l'Advance Assurance.
Come fare domanda
La procedura di candidatura è semplice:[1]
- Preparare una descrizione delle attività di ricerca e sviluppo — spiegare quale progresso scientifico o tecnologico si sta cercando, quale incertezza esiste e quale approccio sistematico si sta adottando.
- Invia la domanda HMRC utilizzando il modulo online o via e-mail al team R&D Advance Assurance.
- Attendi la risposta HMRC — HMRC si propone di rispondere entro 30 giorni lavorativi.
La tua domanda dovrebbe includere:
- Nome dell'azienda, UTR e dettagli di contatto
- Una descrizione di ciascun progetto di R&S (avanzamento, incertezza, approccio)
- I tipi di costi che intendi richiedere (non è necessario fornire cifre)
- Il/I periodo/i contabile/i per cui intendi richiedere il rimborso
Mancia: Redigete la vostra domanda di autorizzazione all'immissione in commercio con lo stesso rigore di una relazione tecnica. Le descrizioni devono articolare chiaramente i progressi scientifici o tecnologici e le specifiche incertezze che si stanno cercando di risolvere. Descrizioni generiche potrebbero indurre l' HMRC a richiedere maggiori dettagli o a rifiutare l'autorizzazione all'immissione in commercio.
Cosa considera HMRC
Quando esamina una domanda AA, HMRC prende in considerazione:[3]
- Se le attività descritte soddisfano i Linee guida BIS definizione di R&S
- Se c'è genuino incertezza scientifica o tecnologica
- Se l'azienda sta cercando un progresso nella conoscenza o capacità complessiva nel campo
- Se l'approccio descritto è sistematico
HMRC fa non valutare l'importo del risarcimento in questa fase, verificando solo se le attività in sé sono ammissibili.
Possibili risultati
| Risultato | Cosa significa |
|---|---|
| Garanzia concessa | HMRC conferma che le attività sono idonee. Non saranno effettuati accertamenti sugli aspetti di ricerca e sviluppo per i primi 3 periodi, a determinate condizioni. |
| Garanzia rifiutata | HMRC non ritiene che le attività siano idonee. È comunque possibile presentare domanda, ma senza la protezione di AA. |
| Garanzia parziale | HMRC conferma che alcune attività sono ammissibili, ma non altre. È possibile presentare domanda per le attività ammissibili con protezione. |
| Sono necessarie ulteriori informazioni | HMRC chiede chiarimenti. Rispondere tempestivamente con ulteriori dettagli. |
Vantaggi dell'assicurazione anticipata
- Certezza: Fiducia che la tua richiesta non verrà contestata (per le attività qualificanti)
- Elaborazione più rapida: Le richieste supportate da AA vengono in genere elaborate più rapidamente
- Rischio ridotto: Nessuna richiesta per 3 periodi ti dà il tempo di stabilire un track record
- Servizio gratuito: Non ci sono costi per AA: è un servizio standard HMRC
- Opportunità di apprendimento: Il feedback HMRC ti aiuta a capire cosa si qualifica
Limitazioni
- AA copre solo attività, non costi — l'importo del tuo credito potrebbe ancora essere contestato
- La protezione dura per Solo 3 periodi — dopodiché si applicano le normali regole di conformità
- Se le tue attività cambiare in modo significativo tra quelli descritti, la protezione potrebbe non essere applicabile
- AA fa non impedire indagini su altri aspetti della dichiarazione dei redditi delle società
Domande frequenti
L'assicurazione anticipata è obbligatoria?
No. L'Assicurazione Anticipata è del tutto volontaria. È possibile presentare una richiesta di finanziamento per attività di R&S anche senza di essa. Tuttavia, per chi presenta la richiesta per la prima volta, fornisce una preziosa certezza che le proprie attività siano idonee prima di investire tempo nella preparazione di una richiesta completa.
Advance Assurance garantisce che la mia richiesta verrà accettata?
Non esattamente. Advance Assurance conferma che il tuo attività qualificarsi come R&S. Non conferma la quantità della tua richiesta, poiché questo dipende dai costi presentati. Se le attività descritte nella tua domanda corrispondono a quelle indicate nella tua richiesta, HMRC normalmente non effettuerà indagini sull'aspetto R&S per i primi tre periodi contabili.
Posso richiedere l'Advance Assurance se ho già fatto richiesta in precedenza?
No. Il servizio è disponibile solo per le aziende che non hanno mai richiesto crediti d'imposta per ricerca e sviluppo. Se hai richiesto crediti d'imposta in un periodo precedente, non hai diritto all'Assicurazione Anticipata.
Cosa succede se la mia domanda viene respinta?
Se HMRC decide che le tue attività non sono idonee, te ne spiegherà il motivo. Questo non ti impedisce di presentare una richiesta: puoi comunque presentare una richiesta se ritieni che le attività siano idonee, ma non avrai la protezione dell'Advance Assurance. La decisione HMRC in fase di AA non è legalmente vincolante e potresti comunque ottenere un'indagine formale.
Ulteriori letture
- Come richiedere i crediti d'imposta per la ricerca e sviluppo — il processo di richiesta completo
- Scadenze e limiti di tempo per le richieste di risarcimento — finestre di pre-notifica e archiviazione
- Cosa si intende per R&S? — i criteri delle Linee guida della BIS
- Richieste di ricerca e sviluppo HMRC — cosa succede durante un controllo di conformità
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