Fatti chiave
- L’agevolazione fiscale per la ricerca e sviluppo ha un suo vocabolario: da RDEC A professionista competente.
- Il programma di R&S unificato ha sostituito i vecchi programmi SME e RDEC da Aprile 2024.
- Utilizzo Ctrl + F (O Comando + F su Mac) per cercare un termine specifico.
- La comprensione di questi termini ti aiuta preparare una richiesta più forte e rispondere alle richieste HMRC .
A – C
| Termine | Definizione |
|---|---|
| Progresso nella scienza o nella tecnologia | La prima delle tre condizioni delle Linee Guida BIS. Il progetto deve mirare ad ampliare le conoscenze o le capacità complessive in un campo scientifico o tecnologico, non essere semplicemente una novità per l'azienda.[2] |
| AIF (Modulo di informazioni aggiuntive) | Un modulo obbligatorio (da agosto 2023) che deve essere presentato HMRC prima o insieme alla richiesta di agevolazioni fiscali per ricerca e sviluppo. Fornisce dettagli sui progetti di ricerca e sviluppo, sui costi e sul nome di un funzionario senior che approva la richiesta.[1] |
| Baseline (tecnologico) | Il punto di partenza delle conoscenze e delle capacità esistenti in un campo. La ricerca e sviluppo deve puntare a un progresso che vada oltre questa base. |
| Linee guida BIS | Linee guida del Regno Unito che definiscono i requisiti di R&S ai fini fiscali. Originariamente pubblicate dal Dipartimento per le Imprese, l'Innovazione e le Competenze; ora gestite dal Dipartimento per la Scienza, l'Innovazione e la Tecnologia (DSIT).[2] |
| Professionista competente | Persona con qualifiche, esperienza e conoscenze pertinenti nel campo della scienza o della tecnologia. Il parametro di riferimento per determinare se esiste una reale incertezza.[3] |
| Articoli di consumo | Materiali, servizi (energia, acqua, carburante) e altri beni consumati o trasformati nel processo di ricerca e sviluppo. Ammissibili come spese qualificanti.[1] |
| CT600 | Modulo per la dichiarazione dei redditi aziendale. L'agevolazione fiscale per ricerca e sviluppo viene richiesta sul CT600 utilizzando le apposite caselle e pagine supplementari. |
D – L
| Termine | Definizione |
|---|---|
| DSIT | Dipartimento per la scienza, l'innovazione e la tecnologia: il dipartimento governativo responsabile delle linee guida BIS che definiscono la R&S qualificante. |
| EPW (lavoratore fornito esternamente) | Un lavoratore fornito da un'agenzia per il personale o da una terza parte che lavora al progetto di ricerca e sviluppo dell'azienda. I costi EPW sono ammissibili all'agevolazione, ma in genere ammontano al 65% del pagamento effettuato al fornitore di personale.[1] |
| ERIS (Supporto intensivo potenziato per la ricerca e sviluppo) | Un regime per le PMI ad alta intensità di R&S (che spendono più del 30% della spesa totale in R&S qualificate) che offre agevolazioni aggiuntive rispetto al regime RDEC unificato. Le aziende in perdita che soddisfano i requisiti ERIS possono ricevere un credito d'imposta più elevato.[1] |
| Finanziamento tramite sovvenzione | Finanziamenti ricevuti da un ente erogatore (ad esempio Innovate UK). Le spese di ricerca e sviluppo coperte dagli aiuti di Stato notificati sono trattate in modo diverso e possono influire sul tasso di agevolazione disponibile. |
| Richiesta di informazioni HMRC | Un'indagine formale da parte HMRC su una richiesta di agevolazione fiscale per ricerca e sviluppo. HMRC può richiedere la relazione tecnica, i dettagli del progetto, la ripartizione dei costi e le prove a supporto.[3] |
SIG
| Termine | Definizione |
|---|---|
| Schema unificato | Il regime unificato di agevolazioni fiscali per la ricerca e sviluppo ha sostituito i regimi separati per le PMI e le grandi imprese (RDEC) a partire da aprile 2024. Tutte le aziende ora possono presentare domanda nell'ambito del regime RDEC unificato con un tasso di credito sopra la linea del 20%.[1] |
| Spese ammissibili | Costi ammissibili all'agevolazione fiscale per la ricerca e sviluppo. Include costi del personale, EPW, subappaltatori (limitati), materiali di consumo, software e alcuni pagamenti per volontari in sperimentazioni cliniche.[1] |
| Attività indiretta qualificante (QIA) | Attività che supportano un progetto di R&S qualificante ma che non costituiscono di per sé R&S, ad esempio pianificazione scientifica, progettazione, test, raccolta dati e amministrazione essenziale.[2] |
| Ad alta intensità di ricerca e sviluppo | Un'azienda la cui spesa ammissibile in R&S rappresenta almeno il 30% della sua spesa totale. Le PMI ad alta intensità di R&S possono beneficiare dell'agevolazione ERIS.[1] |
| RDEC (Credito di spesa per ricerca e sviluppo) | Un credito d'imposta "over-the-line" per le spese in R&S. Da aprile 2024, il regime unificato prevede un'aliquota RDEC del 20% per tutte le aziende. Il credito è imponibile, con un beneficio netto di circa il 15% per le aziende redditizie.[1] |
S – Z
| Termine | Definizione |
|---|---|
| Incertezza scientifica o tecnologica | La seconda condizione delle Linee Guida BIS. L'incertezza esiste quando un professionista competente non può determinare facilmente se l'anticipo è realizzabile, come ottenerlo o quale sarà il risultato.[2] |
| PMI (Piccola o Media Impresa) | Un'azienda con meno di 500 dipendenti e un fatturato inferiore a 100 milioni di euro o un attivo lordo inferiore a 86 milioni di euro. Le PMI possono qualificarsi per l'ERIS se ad alta intensità di ricerca e sviluppo.[1] |
| Costi del personale | Stipendio lordo, contributi previdenziali e previdenziali a carico del datore di lavoro per i dipendenti direttamente impegnati in attività di R&S qualificanti. In genere, si tratta della componente più consistente di una richiesta di rimborso per R&S.[1] |
| Subappaltatore | Una terza parte incaricata di svolgere attività di ricerca e sviluppo per conto dell'azienda. Nell'ambito del regime unificato, i costi dei subappaltatori sono generalmente ammissibili al 65% dell'importo pagato (con alcune eccezioni per le parti collegate e i subappaltatori britannici non collegati).[1] |
| Approccio sistematico | La terza condizione delle Linee Guida BIS. L'attività di R&S deve seguire un metodo investigativo strutturato (ipotesi, test, analisi) anziché basarsi esclusivamente su tentativi ed errori.[2] |
| Narrazione tecnica / rapporto | Una descrizione scritta dei progetti di ricerca e sviluppo, dei progressi ricercati, delle incertezze riscontrate e del lavoro svolto per risolverle. Essenziale per supportare una richiesta e rispondere alle richieste HMRC .[3] |
| Condizione di spesa del Regno Unito | Da aprile 2024, i costi di subappalto e EPW sono generalmente ammissibili solo se il lavoro viene svolto nel Regno Unito, a meno che non siano soddisfatte determinate condizioni estere.[1] |
Mancia: Questo glossario comprende i termini più comuni relativi al credito d'imposta per la ricerca e sviluppo. Per le definizioni legali complete, fare riferimento al documento HMRC . Manuale di ricerca e sviluppo sui beni immateriali aziendali (CIRD).
Domande frequenti
Qual è la differenza tra RDEC ed ERIS?
RDEC (R&D Expenditure Credit) è il credito sopra la linea disponibile per tutte le aziende nell'ambito del regime unificato a partire da aprile 2024, a un tasso del 20%. ERIS (Enhanced R&D Intensive Support) è un regime potenziato per le PMI ad alta intensità di R&S (in cui la spesa R&S ammissibile è pari o superiore al 30% della spesa totale), che offre un'ulteriore agevolazione rispetto al regime unificato standard.
Cosa sono le linee guida della BIS?
Le Linee Guida BIS (originariamente pubblicate dal Dipartimento per le Imprese, l'Innovazione e le Competenze, ora gestite dal Dipartimento per la Scienza, l'Innovazione e la Tecnologia) definiscono cosa si qualifica come R&S ai fini fiscali nel Regno Unito. Stabiliscono tre condizioni: un progresso scientifico o tecnologico, l'incertezza scientifica o tecnologica e un approccio sistematico per risolvere tale incertezza.
Che cosa significa “professionista competente”?
Un professionista competente è una persona dotata di qualifiche, esperienza e conoscenze pertinenti nel campo scientifico o tecnologico oggetto di indagine. Rappresenta il punto di riferimento per valutare l'esistenza di una reale incertezza scientifica o tecnologica. Se un professionista competente avrebbe potuto risolvere facilmente il problema, questo non si qualifica come R&S.
Che cosa si intende per attività indiretta qualificante?
Un'attività indiretta qualificante (QIA) è un'attività che supporta un progetto di R&S qualificante, ma che non costituisce di per sé R&S. Tra gli esempi figurano la pianificazione scientifica, la progettazione e i test relativi alla R&S, l'analisi matematica, la raccolta dati e il lavoro d'ufficio essenziale. Le QIA sono ammissibili all'agevolazione fiscale per la R&S se svolte nell'ambito di un progetto qualificante.
Ulteriori letture
- Cosa si intende per R&S? — il test delle Linee Guida BIS spiegato
- Il programma RDEC unificato — come funziona il credito unificato
- Lo schema ERIS — agevolazioni rafforzate per le PMI ad alta intensità di R&S
- Costi di ricerca e sviluppo ammissibili — personale, subappaltatori, EPW e materiali di consumo
- Il rapporto tecnico di ricerca e sviluppo — documentare la tua richiesta
Cerchi un software per la dichiarazione dei redditi semplice?
# GoFile è riconosciuto HMRC e utilizzato da oltre 50.000 aziende del Regno Unito. Configurazione in pochi minuti, presentazione delle dichiarazioni in tutta sicurezza.
Inizia gratuitamenteNon è richiesta alcuna carta di credito · Annulla in qualsiasi momento