Does my project need to be completely novel to qualify?

No. Your project does not need to be a world first. It must seek an advance in science or technology that is not already publicly available or readily deducible by a competent professional in the field. If the knowledge needed to solve your problem was not publicly available, your project may still qualify even if others have solved the same problem independently.

Can routine product development qualify as R&D?

Not usually. Routine development using established techniques, standard engineering, or off-the-shelf solutions does not qualify. However, if your product development hits a genuine technological uncertainty — for example, making a material perform beyond its known limits — the work to resolve that uncertainty can qualify.

Do software projects qualify for R&D tax relief?

Yes, software projects can qualify if they seek to achieve an advance in computer science or information technology. This might include developing new algorithms, creating systems that handle data in ways not previously achievable, or solving complex integration challenges. Straightforward app development using known techniques typically does not qualify.

What if my R&D project failed?

Failed projects can still qualify. R&D tax relief is about the attempt to resolve uncertainty, not about achieving a successful outcome. If you undertook systematic work to try to advance science or technology but ultimately could not overcome the uncertainty, the costs of that work are still eligible.

Cosa si intende per R&S ai fini fiscali?

Fatti chiave

La ricerca e sviluppo deve cercare un progresso nella scienza o nella tecnologia in generale — non essere semplicemente nuovo nella tua azienda.
Il progetto deve affrontare incertezza scientifica o tecnologica che un professionista competente non potrebbe risolvere facilmente.
Il lavoro deve seguire un approccio sistematico — il metodo dei tentativi ed errori da solo non basta.
IL Linee guida BIS (pubblicato dal Dipartimento per la scienza, l'innovazione e la tecnologia) definiscono le attività qualificanti.
Entrambi riuscito e fallito i progetti possono essere ammissibili, a condizione che l'incertezza sia reale.

Il test delle linee guida BIS

La definizione britannica di R&S ai fini fiscali è stabilita nella Linee guida BIS (originariamente pubblicato dal Dipartimento per le imprese, l'innovazione e le competenze, ora gestito dal Dipartimento per la scienza, l'innovazione e la tecnologia). HMRC utilizza queste linee guida per determinare se il tuo progetto è idoneo.^[2]

Per qualificarsi, il tuo progetto deve soddisfare tutti e tre delle seguenti condizioni:

Condizione	Cosa significa
Anticipo	Il progetto mira a far progredire la conoscenza o la capacità complessiva in un campo della scienza o della tecnologia.
Incertezza	Esiste incertezza scientifica o tecnologica: un professionista competente nel settore non può stabilire facilmente come ottenere il progresso.
Approccio sistematico	Il lavoro segue un metodo sistematico e investigativo per risolvere l'incertezza (ipotesi, test, analisi).

Distinzione chiave: L'anticipo deve essere in scienza o tecnologia, non nei processi aziendali, nel marketing, nelle arti o nelle scienze sociali. L'innovazione commerciale da sola non è sufficiente a meno che non sia guidata da una vera e propria sfida tecnologica.

Cosa si intende per anticipo?

Un "progresso nella scienza o nella tecnologia" significa raggiungere qualcosa che amplia la conoscenza o la capacità complessiva nel settore, non semplicemente ampliare la conoscenza della propria azienda.^[2]

I progressi possono includere:

Creare un nuovo prodotto, processo, materiale, dispositivo o servizio attraverso progressi scientifici o tecnologici
Apportare un miglioramento apprezzabile a un prodotto o processo esistente risolvendo l'incertezza scientifica o tecnologica
Utilizzare la scienza o la tecnologia per replicare l'effetto di un prodotto o processo esistente in un modo nuovo o sensibilmente migliorato
Sviluppare nuove conoscenze o capacità scientifiche

L'anticipo fa non deve essere una scoperta rivoluzionaria. I miglioramenti incrementali che risolvono reali incertezze possono essere considerati validi, a condizione che vadano oltre l'applicazione delle conoscenze esistenti.

Incertezza scientifica o tecnologica

Questo è il test più critico. L'incertezza esiste quando un professionista competente chi lavora sul campo non può determinare facilmente:^[3]

Se qualcosa è scientificamente o tecnologicamente realizzabile
Come per realizzarlo nella pratica
Quale sarà il risultato? sarà quando si tenterà di realizzarlo

Se la soluzione è già pubblicamente disponibile o può essere facilmente elaborata da un professionista competente utilizzando tecniche standard, non vi è alcuna incertezza qualificante.

Mancia: Quando scrivi la tua dichiarazione di ricerca e sviluppo, spiega chiaramente qual era l'incertezza iniziale. Chiediti: "Un professionista competente avrebbe potuto conoscere la risposta prima di iniziare?". Se la risposta è sì, è probabile che il lavoro non sia idoneo.

Cosa non è idoneo?

Le seguenti attività sono esplicitamente escluse dalla R&S qualificante:^[2]

Lavora nel arti, scienze umane o scienze sociali (compresa l'economia)
Test di routine, controllo di qualità o raccolta dati
Cosmetico o stilistico cambiamenti che non coinvolgono la scienza o la tecnologia
Lavoro commercialmente innovativo che utilizza tecnologia consolidata nei modi standard
Ricerca di mercato, pianificazione aziendale o studi di fattibilità (a meno che non comportino la risoluzione di incertezze scientifiche)
Formazione o sviluppo professionale

Attività a supporto della qualificazione della R&S

Alcune attività che non sono di per sé R&S possono comunque essere ammesse se svolte nell'ambito o a supporto di un progetto di R&S ammissibile. Queste "attività indirette ammissibili" includono:^[4]

Pianificazione scientifica o tecnologica relativa alla R&S
Progettazione, test e analisi direttamente correlati alla risoluzione dell'incertezza
Analisi matematica a supporto della R&S
Lavoro amministrativo e di segreteria essenziale per il progetto di ricerca e sviluppo (come la registrazione dei risultati)
Formazione specifica del personale per svolgere attività di R&S

Il professionista competente

Un "professionista competente" è una persona dotata di qualifiche, esperienza e conoscenze pertinenti nel campo scientifico o tecnologico in questione. Questo è il parametro di riferimento in base al quale viene misurata l'incertezza.^[3]

Affinché la tua richiesta di risarcimento abbia successo, dovresti identificare un professionista (o un team) competente in grado di confermare che l'incertezza fosse reale. Questa persona non deve necessariamente essere un consulente esterno: può essere un dipendente, come uno sviluppatore senior, un ingegnere o uno scienziato all'interno della tua organizzazione.

Domande frequenti

Il mio progetto deve essere completamente nuovo per essere idoneo?

No. Il tuo progetto non deve essere una novità mondiale. Deve puntare a un progresso scientifico o tecnologico che non sia già pubblicamente disponibile o facilmente deducibile da un professionista competente del settore. Se le conoscenze necessarie per risolvere il tuo problema non erano pubblicamente disponibili, il tuo progetto potrebbe comunque essere idoneo anche se altri hanno risolto lo stesso problema in modo indipendente.

Lo sviluppo di routine di un prodotto può essere considerato R&S?

Di solito no. Lo sviluppo di routine che utilizza tecniche consolidate, ingegneria standard o soluzioni standard non è ammissibile. Tuttavia, se lo sviluppo del prodotto incontra una reale incertezza tecnologica, ad esempio rendendo un materiale più performante dei suoi limiti noti, il lavoro per risolvere tale incertezza può essere considerato ammissibile.

I progetti software possono beneficiare di agevolazioni fiscali per la ricerca e sviluppo?

Sì, i progetti software possono essere considerati idonei se mirano a realizzare un progresso nell'informatica o nella tecnologia dell'informazione. Ciò potrebbe includere lo sviluppo di nuovi algoritmi, la creazione di sistemi che gestiscono i dati in modi precedentemente non realizzabili o la risoluzione di complesse sfide di integrazione. Lo sviluppo di app semplici utilizzando tecniche note in genere non è considerato idoneo.

Cosa succede se il mio progetto di ricerca e sviluppo fallisce?

I progetti falliti possono comunque beneficiare di agevolazioni fiscali. L'agevolazione fiscale per la ricerca e sviluppo riguarda il tentativo di risolvere l'incertezza, non il raggiungimento di un risultato positivo. Se hai intrapreso un lavoro sistematico per cercare di far progredire la scienza o la tecnologia ma non sei riuscito a superare l'incertezza, i costi di tale lavoro sono comunque ammissibili.

Ulteriori letture

Il programma RDEC unificato — come funziona il credito unificato da aprile 2024
Costi di ricerca e sviluppo ammissibili — personale, subappaltatori, materiali e altro ancora
Il rapporto tecnico di ricerca e sviluppo — documentare i tuoi progressi e le tue incertezze
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