重要な事実
- 失敗 下請け業者を確認する 最初の支払いを行う前に、支払いを間違えてしまうのは、CIS でよくある間違いの 1 つです。
- 適用する 控除率が間違っている (例: 20% ではなく 30% の場合、双方にとって問題が発生します。
- 提出しない ゼロを返す 下請業者への支払いがない場合、自動的に罰金が科せられます。
- 誤った治療 下請け業者としての従業員 重大な PAYE/NIC 負債が発生する可能性があります。
- 発行に失敗 支払いおよび控除明細書 下請業者が控除額を取り戻すことを防ぎます。
概要
CISは請負業者に対して数多くのコンプライアンス要件を定めており、それらを遵守しないとコストがかさむ可能性があります。このガイドでは、現場でよく見られる最も一般的なエラーを取り上げ、それらが発生する理由を説明し、回避するための実践的なアドバイスを提供します。[1]
請負業者が犯しがちなミス
1. 下請業者の確認を怠る
請負業者 しなければならない 各契約における初回支払いを行う前に、すべての下請業者についてHMRCに確認を行ってください。確認を行わない場合、以下の事態が発生します。[1]
- 正しい控除率が分からない
- 適用する必要があります 30%の非マッチ率 デフォルトで
- 確認せずに20％を申請した場合、10％の不足分を負担することになります。
ベストプラクティス: 新規の下請業者については、初回支払い前に必ず確認を行いましょう。各課税年度の開始時にも再度確認を行い、日付、下請業者のUTR、確定した控除率を記載した確認記録を保管しましょう。
2. 控除率が間違っている
CIS控除率の誤った適用はよくある誤りです。よくあるシナリオとしては、以下のようなものがあります。
| エラー | 結果 | 回避方法 |
|---|---|---|
| 検証では30%と表示されていたが、20%を適用した | 請負業者はHMRCに対して10％の不足額を負担する | 検証結果を正確に記録し、それに従う |
| 20%の税率を適用すべきところ、30%を適用した | 下請業者が過剰控除を受けている場合、請負業者は返金して修正する必要がある | 最初の支払いの前に必ず確認してください |
| 下請業者が総額支払いステータスの場合、20％を適用 | 下請業者には回収すべき不必要な控除がある | 各課税年度を確認してください。ステータスは変更される可能性があります。 |
3. ゼロ申告をしない
納税月に下請業者への支払いがない場合でも、ゼロ申告書を提出するか、 HMRC非活動期間であることを通知する必要があります。これを怠ると、自動的に 返却漏れ1回につき100ポンドの罰金.[1]
4. 提出期限の遅れ
CIS申告書は、 19日 納税月の翌月以降に提出してください。申告が遅れると自動的にペナルティが課せられ、複数回の申告遅れはあっという間に累積します。カレンダーにリマインダーを設定するか、通知機能付きの給与計算ソフトウェアをご利用ください。
5. 誤った材料控除
下請業者が購入した資材はCIS控除の対象外となります。よくある誤りには以下のようなものがあります。[3]
- 請負業者から支給された資材を含む — 下請業者が購入し提供した材料のみが対象となる
- 誇大な材料クレームを受け入れる 証拠がなければ領収書や請求書を要求する
- 合法的な資料の除外 その結果、過剰控除が発生し
6. 支払明細書および控除明細書を発行しない
請負業者は、各下請業者に支払いおよび控除明細書を提供しなければならない。 14日間 各課税月末の申告書が必要です。これらの明細書がなければ、下請業者は確定申告で控除額を正確に申告することができません。
下請け業者が犯しがちなミス
7. CISに登録しない
下請業者がCISについてHMRCに登録していない場合、「不一致」として扱われ、請負業者は控除を受ける必要があります。 30% 20%ではなく、10%です。登録は簡単で、すぐに控除率が下がります。[2]
8. 粗利益ではなく純利益を報告する
下請業者は、 総建設収入 確定申告書において、事業売上高として（CIS控除前の）を記載してください。よくある間違いとして、純受取額を申告することが挙げられますが、これは収入を過小評価し、CIS控除の申告に誤りが生じる原因となります。
9. 支払明細書と控除明細書を保管していない
支払明細書と控除明細書は、CIS控除の還付を受けるために必要な証拠となります。これらがないと控除額を証明できず、 HMRC歳入関税庁）から請求内容について問い合わせを受ける可能性があります。不足している場合は、速やかに再発行を請求してください。
10. CIS控除を事業経費として請求する
CIS控除は ない これらは事業経費であり、税金の前払いです。事業利益から控除しないでください。代わりに、確定申告書のCIS控除専用欄に入力し、納税額と相殺してください。
ヒント： CIS控除は、給与所得からの源泉所得控除と同様に扱ってください。事業利益ではなく、税金の減額となります。利益はCIS控除前の金額で計算され、控除額は最終的な税額から差し引かれます。
雇用状況の罠
CISにおける最も重大なミスは、労働者の分類を誤ることです。HMRC HMRC 「下請業者」を実際には従業員と判定した場合、請負業者は以下の対応を迫られます。[3]
- PAYE所得税の滞納 （CIS控除額と控除されるべきPAYEの差額）
- 雇用主のNIC （13.8％）支払われるべきだった
- 従業員NIC （8％）控除されるべきだった
- 興味 すべての未払い額について
- 罰則 故意の誤分類の場合、最大100％
HMRC考慮する主な要素には、作業の実行方法、時間、場所の管理、個人的サービスを提供する義務、義務の相互性、機器の提供、財務リスクなどがあります。
予防チェックリスト
- 最初の支払いの前に、すべての下請業者をHMRCに確認する
- 検証結果を記録し、各課税年度に再検証する
- 毎月19日までにCIS申告書を提出する（ゼロ申告書を含む）
- 14日以内に支払いおよび控除明細書を発行する
- 材料クレームの証拠を要求する
- すべてのCIS記録を少なくとも6年間保管する
- CIS の下で労働者を雇用する前に雇用状況を確認する
- 毎月22日までにHMRCに控除額を支払う
よくある質問
最もコストのかかる CIS のミスは何ですか?
従業員であるべき労働者をCIS下請業者として扱うことは、典型的には最もコストのかかるミスです。HMRC HMRC労働者を従業員として再分類した場合、請負業者は源泉所得税と、本来控除されるべき雇用者／従業員国民保険料、そして利息と罰金を負担することになります。その額は数万ポンドに上る可能性があります。
間違った控除率の適用を避けるにはどうすればよいですか?
最初の支払いを行う前に、必ずHMRC歳入関税庁）で各下請業者の納税額を検証してください。検証結果（控除率と検証日を含む）を記録に残してください。毎年度の初めに再検証を行い、前回の支払いから差異がないか必ず確認してください。税率は決めつけず、必ずHMRCに確認してください。
CIS の間違いに気付いた場合はどうすればいいですか?
できるだけ早く修正してください。次回のCIS申告では、計算ミスを修正するために前期調整（EPA）をご利用ください。下請業者情報の誤りや前年度の誤りについては、 HMRC英国歳入関税庁）に直接お問い合わせください。HMRC HMRC誤りを発見する前に自主的に開示することで、罰金を軽減できます。
下請業者も CIS のミスを犯すことがありますか?
はい。下請業者によくあるミスとしては、CISに登録しない（20%の控除ではなく30%の控除となる）、支払明細書と控除明細書を保管しない、確定申告書にCIS所得を申告しない、CIS控除を税額控除ではなく経費として申告しようとする、などが挙げられます。
さらに読む
- CIS のエラーと修正の修正 — 間違いが起きたときにそれを修正する方法
- HMRC CISコンプライアンスチェック — 検査中に何が起こるか
- CIS検証プロセス — 毎回正しく検証する
- CISの遅延申告および支払いに対する罰則 — 経済的影響を理解する
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出典
- CIS請負業者としてすべきこと — GOV.UK
- CIS下請業者としてやるべきこと — GOV.UK
- CIS: 一般的なエラーとコンプライアンス (CISR82000) — HMRC