重要な事実
- 下請業者のCIS登録は 自発的 — 強くお勧めします。
- 登録下請業者は 20% 控除; 未登録の下請業者は 30% 控除。
- 登録できます オンライン またはHMRCに電話する 0300 200 3210.
- あなたには 固有納税者参照番号（UTR） そしてあなたの 国民保険番号 登録します。
- 下請け業者 総支払状況 支払いを受け取る 0%控除.
CIS 下請業者として登録する理由
下請業者の CIS 登録は法的に義務付けられていませんが、登録しない場合の経済的影響は大きくなります。[1]
| 登録状況 | 控除率 | 1,000ポンドの労働報酬について | 受け取るもの |
|---|---|---|---|
| 登録済み | 20% | 200ポンド控除 | £800 |
| 未登録 | 30% | 300ポンド控除 | £700 |
| 総支払状況 | 0% | 0ポンド控除 | £1,000 |
20%と30%の10%の差は、特に中小企業にとってキャッシュフローに大きな影響を与える可能性があります。この追加控除は年度末に回収可能ですが、多くの下請業者はそこまで待つ余裕がありません。
ヒント： 登録は無料で簡単です。請負業者のために建設工事を行っている場合、CIS下請業者として登録しない実質的な理由はありません。
登録方法
CIS 下請業者として登録するには、次の 2 つのチャネルを利用できます。[2]
オンライン登録
- サインイン HMRCオンラインアカウント （政府ゲートウェイ）
- に移動 建設業制度 セクション
- 選択 「下請業者として登録する」
- 個人情報、UTR、国民保険番号を入力してください
- 登録を確認する
電話登録
電話する CISヘルプライン 0300 200 3210 （月曜日から金曜日、午前8時から午後6時）。必要なもの：
- あなたの 固有納税者参照番号（UTR）
- あなたの 国民保険番号
- 氏名、住所、生年月日
- 企業の場合：企業UTRおよび企業登録番号
登録の前提条件
CIS下請業者として登録するには、 固有納税者参照番号（UTR）。お持ちでない場合は、まずセルフアセスメントに登録する必要があります。[2]
| 事業形態 | UTRを取得する方法 | 典型的な時間枠 |
|---|---|---|
| 個人事業主 | GOV.UKでセルフアセスメントをオンラインで登録する | UTRは10営業日以内に到着します |
| パートナーシップ | 自己評価（SA400）のパートナーシップを登録する | UTRは10営業日以内に到着します |
| 有限会社 | 法人税の登録（Companies House を通じて法人化する場合は自動） | UTRは設立後数週間以内に到着します |
請負業者があなたを検証すると何が起こるか
登録すると、請負業者は 確認する 最初の支払いを行う前に、 HMRCに連絡してください。確認の際、 HMRC請負業者に以下の3つのいずれかを伝えます。[3]
- 一致 — 総支払ステータス: 下請業者に控除なしで全額支払う（0％）
- マッチング済み - 純支払額: 労働要素から20％控除
- 比類のない: 30%控除 - 登録されていない場合、またはHMRC詳細を照合できない場合に発生します
重要： お客様の情報がHMRCの記録と一致しない場合（例えば、氏名やUTRがわずかに異なるなど）、登録済みであっても「不一致」と判断され、30%の控除を受ける可能性があります。HMRC HMRCの登録情報は、常に正確かつ最新の状態であることを確認してください。
登録後
登録したら、次の手順に従ってください。[1]
- UTR番号とNI番号を入力してください （または会社登録番号）をあなたが働くすべての請負業者に伝え、彼らがあなたを確認できるようにします
- すべての支払いと控除の明細書を保管してください 請負業者が発行したもの — CIS控除の還付を受けるにはこれらが必要です
- 確定申告書を提出する （または法人税申告書）、CIS所得の報告、控除の控除の申請
- ビジネス記録を保存する SA申請期限後少なくとも5年間の請求書、銀行取引明細書、経費領収書を含む
総額支払いステータスへのアップグレード
あなたのビジネスが確立されており、コンプライアンスの記録が良好であれば、申請できる可能性があります。 総支払状況つまり、請負業者はCIS控除なしで全額を支払うことになります。3つのテストに合格する必要があります。
- 離職率テスト — 純売上高が最低30,000ポンド（個人）、またはパートナー1人あたり30,000ポンド（パートナーシップ）、または関連者1人あたり30,000ポンド（会社）
- コンプライアンステスト — すべての納税申告書を期限内に提出し、すべての税金を期限内に支払う
- ビジネステスト — 銀行口座を通じて事業を行っている
詳しい記事は 総支払状況 詳細についてはこちらをご覧ください。
一般的な登録の問題
| 問題 | 解決 |
|---|---|
| UTRはまだありません | まず自己評価に登録してください。UTRは約10営業日で届きます。 |
| 名前が一致しません | CIS登録の名前がセルフアセスメント記録と完全に一致していることを確認してください |
| 失われたUTR | HMRC （セルフアセスメントヘルプライン）の0300 200 3310に電話してリマインダーを受け取る |
| 最近設立された会社 | HMRC会社UTRを発行するのを待って（通常数週間以内）、登録します。 |
| パートナーシップ登録 | 個々のパートナーではなく、パートナーシップを登録する（パートナーシップUTRを使用） |
よくある質問
CIS 下請業者として登録する必要がありますか?
いいえ、登録は任意です。ただし、登録しない場合、請負業者は給与から20%ではなく30%を控除しなければなりません。控除は税金の前払いとなるため、最終的にはお金が戻ってきますが、キャッシュフローは20%の場合よりも30%の場合の方が大幅に悪化します。
CIS 下請業者として登録するにはどうすればいいですか?
HMRC個人納税アカウント (Government Gateway) を通じてオンラインで登録するか、CIS ヘルプライン 0300 200 3210 に電話して登録できます。UTR、国民保険番号、および個人情報が必要になります。
CIS 登録にはどのくらい時間がかかりますか?
すでにUTRをお持ちで、オンラインまたは電話で登録されている場合は、登録は通常すぐに有効になります。UTRを先に申請する必要がある場合は、CIS登録を完了する前にUTRが届くまで少なくとも10営業日かかります。
有限会社は CIS 下請業者として登録できますか?
はい。有限会社、個人事業主、パートナーシップ、そして個人はすべてCIS下請業者として登録できます。登録には、会社のUTRと会社登録番号が必要です。
さらに読む
- 総支払状況 — 0%のCIS控除を受ける資格を得る方法
- CIS検証プロセス — 請負業者があなたを検証すると何が起こるか
- CIS控除率（20%、30%、0%） — 3つのレートを理解する
- CIS控除の還付 — 支払額から差し引かれた税金の返還
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出典
- CIS下請業者としてやるべきこと — GOV.UK
- CIS下請業者として登録する — GOV.UK
- 建設業スキーム（CIS） — GOV.UK