重要な事実
- CIS申告書のエラーは、 その後の返品 前期調整（EPA）を使用します。
- エラーを修正する必要があります できるだけ早く — 課税年度末まで待たないでください。
- よくあるエラーには以下が含まれます 控除率が間違っている, 材料の数値が間違っている、 そして 下請け業者の詳細が間違っている.
- もしあなたが 過剰控除、下請業者に超過額を返金し、 HMRCへの支払いを調整する必要がある場合があります。
- HMRC発行する可能性がある 罰則 エラーが意図的なものである場合、または既知の間違いを修正しなかった場合。
エラーが発生する理由
CIS申告には、下請業者の詳細、支払額、材料費、控除計算など、複数のデータポイントが含まれます。年間12件の申告があり、各申告に複数の下請業者が含まれる可能性があるため、エラーが発生することは珍しくありません。よくある原因は以下のとおりです。[1]
- 適用する 控除率が間違っている （例：検証で 30% と表示されたのに 20% を使用する）
- 入力する 材料の数値が間違っている
- 間違った報告 総支払額
- 入力内容が間違っています 下請業者の詳細 （氏名、UTR、NI番号）
- 支払いを報告する 間違った納税月
- 申告書に下請業者を記載し忘れた
エラーを修正する方法
エラーを修正する方法は、間違いの種類と重大度によって異なります。[2]
1. 前期調整（EPA）
最も一般的な修正方法は 前期調整これにより、後続の CIS 申告で数値を調整できるようになります。
- エラーを特定し、正しい数値を計算する
- 次回のCIS申告書には、 EPA 調整を示す
- 調整により、当期に報告された控除総額が増加または減少します。
- 現在の期間のHMRCへの支払いは調整された合計を反映しています
2. HMRCに直接連絡する
特定のエラーについては、EPA を使用するのではなく、 HMRC連絡する必要があります。
- 下請業者の詳細が間違っている （名前、UTR） HMRC下請業者が適切なクレジットを受け取れるよう記録を修正する必要がある。
- 重複した返品 — 誤って同じ期間の申告書を2つ提出した場合
- 前年度の税年度に影響するエラー — EPAは現在の税年度内でのみ調整できる
CISヘルプラインにご連絡ください 0300 200 3210 または、 HMRCにエラーを説明する手紙を書いてください。
適時性は重要です: エラーを発見したらすぐに修正してください。エラーを放置すると、時間の経過とともにエラーが蓄積され、記録の照合が困難になり、 HMRC歳入関税庁）によるコンプライアンスチェックの際に不利な評価を受ける可能性があります。
過剰控除の修正
下請業者から控除しすぎた場合（例：20% ではなく 30% を適用した場合）、次の対応が必要です。[2]
- 控除超過額の払い戻し 下請け業者へ
- 修正版を発行する 支払いおよび控除明細書
- 訂正を報告する EPAとして次回のCIS申告で
- 支払いを減らす 控除額をHMRCに支払う
実例: 過剰控除の修正
| アイテム | オリジナル（エラー） | 正しい | 調整 |
|---|---|---|---|
| 労働報酬 | £5,000 | £5,000 | — |
| 控除率 | 30% | 20% | — |
| 控除額 | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| 下請け業者に支払われる | £3,500 | £4,000 | +500ポンドの払い戻し |
請負業者は下請業者に 500 ポンドを返金し、EPA を通じて次回のHMRC支払いを 500 ポンド減額します。
控除不足の是正
控除額が少なすぎる場合（例えば、下請業者が 30% で一致していないのに 20% を適用した場合）、次の対応をする必要があります。
- 訂正を報告する EPAとして次回のCIS申告で
- 不足分を支払う 次の月々の支払いでHMRCに支払う
- 不足分を下請け業者から回収するかどうかを決定する（これは商業上の決定です）
ヒント： 控除額が不足していた場合、下請業者から回収できるかどうかに関わらず、控除されるべき金額の全額をHMRC英国歳入関税庁）に支払う義務があります。これは、支払いを行う前に適切な確認を行うことの重要性を強調しています。
誤った下請業者の詳細の修正
下請業者の氏名、UTR番号、または国民保険番号を誤って申告した場合、下請業者はCIS控除を受けられない可能性があります。これは、下請業者が確定申告を行う際に問題を引き起こす可能性があります。[2]
これを修正するには:
- CISヘルプライン（0300 200 3210）でHMRCに連絡し、エラーを説明してください。
- 申告期間と納税月とともに正しい詳細を入力してください
- HMRC下請業者が適切なクレジットを確実に得られるよう記録を更新する。
誤った材料数値の修正
材料費の金額を誤って申告した場合（高すぎる、または低すぎる）、控除額が誤って計算されます。次回の申告時にEPAを通じて修正してください。
- 材料が 誇張された控除額が低すぎる場合、追加控除額を報告してください
- 材料が 控えめな: 控除額が高すぎた - 下請業者に返金し、減額を報告する
エラーに対するペナルティ
HMRC真の間違いと故意の間違いを区別しています。[3]
- 真の誤り 速やかに修正された場合：延滞利息を超える罰金が発生する可能性は低い
- 不注意なミス （合理的な注意の欠如）：過少申告額の最大30％の罰金が科される可能性がある
- 故意の誤り: 過少申告額の70%から100%の罰金が課せられる可能性がある
通常、自主的な開示（ HMRCエラーについて自ら伝えること）では、 HMRCコンプライアンス チェック中にエラーを発見した場合よりも罰則が低くなります。
よくある質問
CIS 申告書の間違いを修正するにはどうすればいいですか?
誤りを修正するには、後続のCIS申告書において、前期調整（EPA）機能を利用して調整を行います。修正後の数値を申告すると、その差額が当期の控除額と調整されます。重大な誤りの場合は、 HMRC （英国歳入関税庁）に直接ご連絡いただく必要がある場合があります。
控除率を間違えた場合はどうなるのでしょうか？
控除率が間違っていた場合は、できるだけ早く修正してください。控除額が多すぎた場合（例：20%ではなく30%）、超過分を下請業者に返金し、次回のCIS申告書で調整してください。控除額が少なかった場合は、 HMRC英国歳入関税庁）に差額を納付する必要がある場合があります。
期限後に CIS 申告書を修正できますか?
すでに提出済みの申告書を修正することはできません。EPAの仕組みを利用して、次回の申告書で修正を行ってください。修正内容は当月分のデータと併せて報告されます。
下請け業者の名前やUTR（納税者番号）が間違っていた場合はどうなるでしょうか？
元の申告書に記載されている下請業者の情報を修正するには、 HMRC歳入関税庁）に連絡してください。情報に誤りがあると、下請業者が被った控除を控除できない可能性があるため、速やかに修正する必要があります。
さらに読む
- 月次CIS申告書（CIS300） — 正しい申告方法
- CIS控除の計算 — 最初から正しく計算する
- CISの遅延申告および支払いに対する罰則 — 完全な罰則枠組み
- HMRC CISコンプライアンスチェック — 検査中に何が起こるか
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出典
- CIS請負業者としてすべきこと — GOV.UK
- CIS: エラーの修正 (CISR46100) — HMRC
- 建設業スキーム：CIS 340 — HMRC