重要な事実
- あ 請負業者 元請業者や建築業者だけでなく、建設工事の対価を下請業者に支払う人すべてを指します。
- あ 下請け業者 請負業者のために建設工事を遂行する個人、パートナーシップ、または会社です。
- ビジネスは 両方 請負業者であると同時に下請け業者でもある。
- 請負業者は CISに登録し、下請業者を確認し、控除を行い、毎月の申告書を提出する.
- 下請け業者は 不要 登録する必要があるが、未登録の下請業者は 30%の控除率 20% ではなく。
CIS における請負業者とは誰ですか?
あ 請負業者 CISにおける「請負業者」とは、建設工事の対価として下請業者に支払いを行うあらゆる企業または組織を指します。CISにおける「請負業者」という用語は、日常用語よりも広い意味を持ち、建設現場の元請業者に限定されません。[1]
以下の条件に該当する場合、あなたは CIS 契約者です。
- あ 建設会社 他の企業や個人に仕事を下請けする
- あ 不動産開発業者 建築業者、配管工、電気技師、その他の職人を雇う人
- あ 労働代理店 建設労働者の供給
- あ 政府機関または地方自治体 建設サービスの支払い
- あ 非建設事業 建設に年間300万ポンド以上を費やす（「みなし請負業者」）
要点: あなたはCIS契約業者です 何にお金をかけるか主な事業内容とは異なります。小売チェーンが店舗を改装したり、慈善団体が新しい施設を建設したりする場合、年間建設支出の基準額を満たしていれば、CIS請負業者になることができます。
請負業者の義務
CIS 請負業者はこの制度の下で重大な責任を負います。[1]
| 義務 | それが何を伴うのか | 締め切り |
|---|---|---|
| HMRCに登録する | 下請業者への最初の支払いの前にCIS請負業者として登録する | 最初の下請け業者への支払い前 |
| 下請業者を確認する | 正しい控除率を決定するために、各下請業者のCISステータスをHMRCに確認します。 | 各契約の最初の支払い前 |
| 控除を行う | 支払いの労働要素から正しい税率（0％、20％、または30％）で税金を差し引きます | 毎回の支払い時 |
| 声明文 | 各下請業者に支払いおよび控除明細を書面で提供する | 各支払い時または支払い直後 |
| 毎月の申告書を提出する | すべての支払いと控除の詳細を記載したCIS300申告書を提出する | 翌月19日 |
| HMRC支払う | 控除合計額をHMRCに送金する | 翌月19日（郵送）または22日（電子版） |
| 記録を残す | 検証、支払い、控除の記録を保持する | 課税年度末から3年後 |
CIS における下請業者とは誰ですか?
あ 下請け業者 請負業者のために建設工事を行う個人、パートナーシップ、または有限会社です。下請業者には、個人事業主の配管工や電気工から大規模な専門企業まで、多岐にわたります。[2]
次の条件に該当する場合、あなたは CIS 下請業者です。
- 実行する 建設作業 CIS請負業者向け
- あなたは 雇用されていない 請負業者（つまり、自営業者または会社）
- あなたが提供する 労働建設工事のための労働力と資材
下請業者の義務
下請業者には CIS 特有の義務は少ないですが、それでも重要です。[2]
| 義務 | それが何を伴うのか | 注記 |
|---|---|---|
| CISに登録する （オプションですが強く推奨されます） | HMRCに登録して、30%ではなく20%の税率を受けましょう | 登録は無料です。登録しない理由はありません。 |
| 確認のために詳細を入力してください | 請負業者にあなたの名前、UTR、NI番号（または会社登録番号）を伝えます | HMRC記録と完全に一致する必要があります |
| 支払い明細書を保管する | 請負業者から受け取ったすべての支払いおよび控除明細書を保管する | CIS控除の還付に必要 |
| 自己評価ファイル （またはCTリターン） | CIS所得を報告し、控除額を請求する | 課税年度終了後の1月31日 |
| 記録を残す | 請求書、銀行取引明細書、経費領収書、CIS 明細書 | SA申請期限から5年後 |
ヒント： 支払い明細書と控除明細書は常に大切に保管してください。これらがないと、収入からCIS税がいくら控除されたかを証明するのが難しくなり、本来納めるべき金額を請求できない可能性があります。
請負業者と下請け業者の両方であること
多くの建設会社は、両方の役割を同時に担っています。例えば：
- あ 建設会社 開発業者（下請け業者の役割）から下請けされ、その後専門の左官業者（請負業者の役割）を雇用する
- アン 電気会社 住宅開発の元請業者の下で働き（下請け業者の役割）、別の会社にケーブル配線を下請けする（請負業者の役割）
二重の役割を担っている場合は、両方の義務を履行する必要があります。上位の請負業者からの支払いからCIS控除が差し引かれ、また、自身の下請業者への支払いからも控除を行う必要があります。
CIS諸国の労働派遣会社
建設作業に労働者を供給する労働派遣会社は、CISの下では請負業者として扱われます。派遣会社は以下の義務を負います。[3]
- CIS請負業者として登録する
- 供給する労働者を確認する
- これらの労働者への支払いからCIS控除を行う（ただし、彼らが代理店の従業員である場合はPAYEが適用されます）
派遣労働者が自営業者（CIS適用）か派遣会社に雇用されているか（PAYE適用）を区別することは重要です。派遣会社は雇用形態を慎重に評価する必要があります。
CISが適用されない場合
CIS は建設作業に関わるすべての状況に適用されるわけではありません。[3]
- 従業員 — 労働者が雇用されている場合は、CISではなくPAYEを使用します
- 個人世帯主 — 個人財産の工事のために建設業者を雇う住宅所有者はCIS請負業者ではない
- 非建設工事 — 建築、測量、現場セキュリティなどの専門サービスはCISの範囲外です
- 材料のみの供給 — 労働力の提供なしに材料を配達または販売することはCISの域外である
個人世帯主: 自宅の工事を建築業者に依頼する場合、CISは適用されません。建築業者は、他のプロジェクトでCISの請負業者のために働いている場合でも、CISの下請け業者である可能性がありますが、個人であるあなたにはCISの義務はありません。
よくある質問
CIS において、誰が請負業者とみなされるのでしょうか?
建設工事の対価を下請業者に支払う場合、あなたはCIS請負業者となります。これには、建設会社、不動産開発業者、建設労働者を派遣する労働派遣会社、さらには年間300万ポンド以上を建設に費やす非建設業（みなし請負業者）も含まれます。
CIS において下請業者とみなされるのはどのような場合ですか?
請負業者のために建設工事を行う場合、あなたはCIS下請業者となります。個人事業主、パートナーシップのパートナー、または有限会社のいずれかの形態をとることができます。重要なのは、個人の住宅所有者に直接ではなく、他の事業者に建設労働力（場合によっては資材）を提供していることです。
請負業者と下請業者の両方になることはできますか?
はい。多くの建設会社は、大手企業の下請け業者として業務を行うと同時に、専門分野の下請け業務も請け負っています。この場合、CISの義務を両方満たす必要があります。つまり、自社の下請け業者からの控除と、上位の請負業者からの控除の両方を自社の支払から受ける必要があるのです。
下請け業者を 1 社だけ使用する場合は、請負業者として登録する必要がありますか?
はい。下請業者の最低数に制限はありません。建設工事で下請業者に1社でも支払いを行う場合は、最初の支払いを行う前に、 HMRCにCIS請負業者として登録する必要があります。
さらに読む
- 建設業制度とは何ですか？ — CISの仕組みの概要
- CIS請負業者として登録する — 請負業者登録のステップバイステップガイド
- CIS下請業者としての登録 — 登録して控除率を下げる方法
- みなし請負業者 — 建設業以外の企業がCISを運用する必要がある場合
- CIS検証プロセス — 検証の実際の仕組み
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出典
- CIS請負業者としてすべきこと — GOV.UK
- CIS下請業者としてやるべきこと — GOV.UK
- 建設業スキーム（CIS） — GOV.UK
- CIS：請負業者の責任 — HMRC