重要な事実
- CIS控除は ない 最終的な税金請求であり、税金負担に対する前払い金です。
- 個人事業主や個人は、CIS控除を申請することができます。 確定申告.
- 有限会社はCIS控除を PAYE、NIC、学生ローン控除、CIS債務 まず、そして反対 法人税.
- あなたはあなたの 支払いおよび控除明細書 請負業者から正しい金額を請求します。
- CIS控除が総税額を超える場合は、 返済 HMRCから。
CIS控除の還付について理解する
請負業者があなたの支払いからCISを差し引いてHMRCに送金すると、そのお金は口座に保管されます。 税金の前払いそれ自体は税金ではなく、前払い金です。[1]
課税年度末に、実際の納税額を計算します。CIS控除額は、その納税額と相殺されます。控除額が納税額を上回る場合は、還付を受けられます。控除額が納税額を下回る場合は、その差額をお支払いいただきます。
例： 今年のCIS控除額は6,000ポンドです。実際の所得税と国民保険料の納付額は4,500ポンドです。HMRC HMRC差額の1,500ポンドを還付します。納付額が8,000ポンドだった場合、残りの2,000ポンドを支払うことになります。
個人事業主または個人として再申請する
個人事業主や自営業者は、CIS控除を申請することができます。 確定申告:[1]
- 支払いと控除の明細書を集める 納税年度中に働いたすべての請負業者から
- CIS控除の合計を合計する 課税年度中（4月6日から4月5日）に発生した損失
- 確定申告書に合計額を入力してください — 自営業のページ（SA103SまたはSA103F）には、CIS控除のための専用ボックスがあります
- 申告書を提出する — HMRC 、還付金が支払われるべきか、さらに税金を支払う必要があるかを計算します
- 払い戻しを受ける または1月31日までに残額を支払う
SA申告書にCIS控除を入力する場所
| 形状 | 箱 | 説明 |
|---|---|---|
| SA103S（短期自営業） | ボックス21 | 「下請業者としての収入からCIS控除が行われます」 |
| SA103F（完全自営業） | ボックス81 | 「下請業者としての収入からCIS控除が行われます」 |
ヒント： 4月6日以降、できるだけ早く確定申告書を提出してください。早めに申告すると、通常2～4週間以内にCIS還付金を受け取ることができますが、1月に慌てて申告する人はより長い時間がかかる場合があります。
有限会社として再出発
有限会社下請業者は異なる手続きに従います。CIS控除は特定の順序で相殺されます。[3]
- 源泉税 会社（雇用主）が負う義務
- クラス1 NIC （雇用主と従業員）
- 学生ローン控除
- CIS控除 会社が請負業者として負う債務（CIS請負業者でもある場合）
- 法人税 — 残額は会社のCT負債と相殺されます
同社は、CIS控除を受けたと報告している。 雇用主支払い概要（EPS）RTIを通じて提出されます。これにより、 HMRC CIS控除額に応じて、会社の毎月のPAYE/NIC請求額を減額することができます。
EPS経由での請求
毎月、会社は EPS をHMRCに提出し、以下の事項を申告します。
- 納税月中に受けたCIS控除の合計
- HMRCそれに応じてその月の会社のPAYE/NIC負債を減額します。
- CIS控除がPAYE/NIC負債を超える場合、超過分は翌月に繰り越されます
法人税による請求
課税年度末に、会社に未回収の CIS 控除がある場合 (つまり、控除額が当該年度の PAYE/NIC の合計額を超える場合)、その残額は会社の CT600 申告書の法人税から相殺されます。[3]
年内返済
個人事業主は通常、課税年度中にCIS控除を還付することはできません。確定申告書を提出するまで待つ必要があります。ただし、特定の状況下では、 HMRC還付金を徴収することがあります。 年内返済:[4]
- あなたが持っている 取引を停止した 課税年度中
- あなたが持っている 建設収入は今後ない 期待される
- CIS控除が明らかに総税額を上回ることを証明できる
フォームを使用してHMRCに年内返済を申請する CIS40 （または CIS ヘルプラインにお問い合わせください）。
必要な証拠
CIS 控除の払い戻しを受けるには、次のものが必要です。[1]
- 支払および控除明細書 あなたが働いたすべての請負業者からの請求書（総支払額、材料費、控除額、控除率が表示されます）
- あなたのビジネス記録 収入、支出、利益を表示する
- 銀行取引明細書 受け取った純支払額の確認
明細書を紛失した場合は、請負業者に連絡して再発行を依頼してください。請負業者が対応できない場合は、 HMRC （英国歳入関税庁）に連絡してください。HMRCは、請負業者がUTRに対して報告したCIS控除の記録を保管しています。
よくある再請求の問題
| 問題 | 原因 | 解決 |
|---|---|---|
| HMRC控除額が請求額より低いと発表 | 請負業者が間違ったUTRを報告したか、CIS申告書を提出しなかった | 請負業者に連絡し、CIS申告書の修正を依頼する |
| 払い戻しが遅れています | HMRCコンプライアンスチェックまたは返品クエリ | HMRCからの連絡には速やかに対応する |
| HMRCに控除記録がない | 請負業者がCIS申告書を提出できなかった | 支払いと控除の明細書を証拠として提出してください。HMRC HMRC調査します。 |
| 控除明細が欠落している | 紛失または請負業者によって提供されなかった | 請負業者に複製を依頼し、記録についてはHMRC問い合わせてください。 |
よくある質問
CIS 控除を取り戻すにはどうすればいいですか?
個人事業主の場合は、確定申告書（Self Assessment Tax Return）を通じてCIS控除を申請できます。雇用関係のページまたは自営業関係のページに、控除額の合計を入力してください。控除額が税額を超える場合、 HMRC歳入関税庁）が差額を払い戻します。有限会社の場合は、控除額を毎月の源泉所得税（PAYE）/国民保険税（NIC）の納税額と相殺する異なる手続きが適用されます。
CIS 払い戻しはいつ受け取れますか?
個人事業主がセルフアセスメントを申請する場合、還付は通常、申請から数週間以内に処理されます。オンラインで早期に申請（10月以前）すると、還付の処理が早まる傾向があります。有限会社の場合、源泉所得税/国民保険税の負債に対する相殺は毎月行われ、残額は法人税申告書で処理されます。
支払明細書や控除明細書を紛失した場合はどうすればいいですか?
支払いを行った請負業者に連絡し、明細書の複製を請求してください。それが不可能な場合は、 HMRC英国歳入関税庁）に連絡してください。HMRCは、請負業者が報告したCIS控除の記録を保有しています。HMRC HMRC 、UTRに記録された控除の詳細を提供できますが、これには時間がかかります。
CIS 控除を事業経費として請求できますか?
いいえ。CIS控除は事業経費ではなく、税金の前払いです。事業利益から控除することはできません。代わりに、確定申告または法人税申告書において、税額控除として申請してください。
さらに読む
- CISと自己評価 — 確定申告でCISを報告するための詳細なガイド
- 有限会社下請業者向けCIS — 企業のオフセットプロセスの詳細
- CIS控除率（20%、30%、0%） — 何が差し引かれたかを理解する
- CIS下請業者としての登録 — 正しい控除率が適用されることを確認する
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- CIS下請業者としてやるべきこと — GOV.UK
- CIS控除の払い戻しを請求する — GOV.UK
- CIS: 会社の下請業者による控除の相殺 — HMRC
- CIS: 下請業者への返済 (CISR76000) — HMRC