重要な事実
- 総支払状況とは、 CIS控除率0% — 下請業者が全額の支払いを受け取ります。
- 応募者は3つのテストに合格する必要があります。 離職率テスト、 コンプライアンステスト、そして ビジネステスト.
- 離職率テストには、最低限 £30,000 純建設売上高（個人、パートナー、または関連者あたり）。
- コンプライアンステストでは、 期限内に納税申告書を提出する そしてすべて 税金を期日までに支払う.
- HMRC 総支払状況を毎年確認する テストが満たされなくなった場合には撤回することができます。
総支払ステータスとは何ですか?
建設業制度では、登録下請業者のほとんどが支払いから20%を控除されています。しかし、 総支払状況（GPS） 全額の支払いを受ける — CIS控除なし.[1]
GPSは、源泉徴収を必要とせずに納税義務を履行できる、確立されたコンプライアンス遵守企業向けに設計されています。支払いごとに20%を源泉徴収する場合と比較して、キャッシュフローが大幅に改善されます。
キャッシュフローへの影響: 年間売上高20万ポンドの下請業者は、20%の税率で4万ポンドを源泉徴収されます。総額支払い方式を採用することで、この4万ポンドは年間を通じて会社内に留まり、運転資金を大幅に改善します。
3つの予選テスト
総支払ステータスを取得するには、次の 3 つのテストすべてに合格する必要があります。[3]
1. 離職率テスト
申請前の 12 か月間に、最低限の建設純売上高（VAT および材料を除く）が必要です。
| 事業形態 | 最低売上高 | 注記 |
|---|---|---|
| 個人（個人事業主） | £30,000 | 建設事業からの純売上高 |
| パートナーシップ | パートナー1人あたり3万ポンド | またはパートナーシップ全体で20万ポンド（いずれか低い方） |
| 会社 | 関係者1人あたり3万ポンド | 「関係者」とは、各取締役または実質的所有者、または会社全体で20万ポンドを指します。 |
売上高は 建設作業 具体的には、その他の事業収入は基準額に含まれません。
2. コンプライアンステスト
税務申告は最新の状態に保たれている必要があります。HMRC HMRC以下の点を確認します。[3]
- 全て 納税申告書 （自己申告、法人税、源泉所得税、CIS、VAT）が期限内に提出されている
- 全て 税金の支払い 時間通りに作られました
- 未解決の 税金の負債 （正式な支払期限の取り決めに基づく金額を除く）
- 全て CISの返品 期限内に提出されている（請負業者でもある場合）
ヒント： 確定申告の遅延や源泉徴収税の支払い遅延が1回でも発生すると、コンプライアンステストに不合格になる可能性があります。総額支払いステータスの申請を予定している場合は、少なくとも過去12ヶ月間のコンプライアンス記録に問題がないことをご確認ください。
3. ビジネステスト
銀行口座を通じて英国で事業を営んでいることを証明する必要があります。具体的には以下のとおりです。[3]
- あなたは 英国の銀行口座 （または住宅金融組合の口座）を通じて事業が営まれている
- アカウントは 事業名 （個人事業主の場合は事業主）
- ビジネス取引はこのアカウントを通じて行われる必要があります
このテストは、その企業が本物であり、英国で運営されており、ダミーの企業ではないことを確認するために設計されています。
総支払ステータスの申請方法
GPS は、CIS 下請業者として初めて登録するときに申請できます。また、ビジネスが成長して適格条件を満たすようになった場合は、後日いつでも申請できます。[1]
- オンライン — CISセクションのHMRC事業税アカウントを通じて
- 電話 — CISヘルプライン0300 200 3210に電話する
HMRC 3つのテストに基づいて申請を審査します。承認された場合、CIS記録が更新され、あなたを確認する請負業者には申請するよう指示されます。 控除率0%.
HMRCの年次レビュー
HMRC毎年 (通常は 3 月または 4 月頃) 総支払ステータスの保有者全員を審査し、資格条件をまだ満たしているかどうかを確認します。[2]
審査中、 HMRC以下の点を確認します。
- 過去12か月間にすべての納税申告書が期限内に提出されているかどうか
- すべての税金の支払いが期限内に行われているかどうか
- 売上高テストがまだ満たされているかどうか
- ビジネステストの条件がまだ有効かどうか
GPS が撤回されるとどうなるでしょうか?
HMRCあなたが資格要件を満たしていないと判断した場合、 撤回する 総支払状況:[2]
- HMRCから 書面による通知 撤退理由の説明
- あなたが持っている 30日間 審査または異議申し立ての通知日から
- 撤退が成立した場合、 20%の控除率 （CIS 登録が維持されていると仮定）
- あなたを確認する請負業者は、0％ではなく20％で控除するように指示されます。
離脱症状の一般的な原因: 確定申告の遅延、法人税の納税遅延、VAT申告の未払い、またはCIS申告の遅延（請負業者でもある場合）。コンプライアンス違反が1件でも発生すれば、年次審査で資格剥奪の対象となる可能性があります。
辞退後の再申請
総支払ステータスが取り消された場合、取り消しの原因となったコンプライアンス上の問題を解決すれば、再申請できます。正式な待機期間はありませんが、 HMRC以下の点を確認する必要があります。
- 未提出の申告書はすべて提出済み
- 未払い分はすべて支払われました
- 問題が解決されて以来、コンプライアンスを維持しています
実際には、再申請する前に、少なくとも 12 か月間はコンプライアンス記録が良好になるまで待つことをお勧めします。
よくある質問
総支払ステータスとは何ですか?
総支払ステータスは、CIS登録レベルの一種で、下請業者が請負業者からCIS控除なしで支払いを受けることができます。下請業者は20%の源泉徴収を受ける代わりに、支払いの100%を受け取り、確定申告または法人税を通じて自ら納税する義務を負います。
総支払ステータスの要件は何ですか?
次の3つのテストに合格する必要があります: (1) 売上高テスト - 個人の場合は年間少なくとも30,000ポンドの建設純売上高、またはパートナー/関連者1人あたり30,000ポンド。 (2) コンプライアンステスト - すべての納税申告書と納税額が最新であること。 (3) 事業テスト - 事業が英国の銀行口座を通じて行われていること。
HMRC私の総支払ステータスを取り消すことができますか?
はい。HMRC（英国歳入HMRC毎年、総支払額の状況を審査し、資格要件を満たさなくなった場合は納税を取り消すことができます。取り消しの一般的な理由としては、納税申告の遅延、納税の遅延、または売上高の大幅な減少などが挙げられます。取り消された場合、（まだ登録されている場合）控除率は20%に戻ります。
総支払ステータスを取得するにはどのくらい時間がかかりますか?
オンラインで申請し、すべての基準を満たしている場合、 HMRC数営業日以内に総支払状況を承認できる場合があります。より複雑なケースや、 HMRCコンプライアンス記録を確認する必要がある場合は、数週間かかる場合があります。
さらに読む
- CIS下請業者としての登録 — 登録プロセス
- CIS控除率（20%、30%、0%） — 3つの控除率を比較する
- CIS検証プロセス — HMRC請負業者にGPSステータスを確認する方法
- CISの遅延申告および支払いに対する罰則 — コンプライアンス違反がGPSにどのような影響を与えるか
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出典
- CIS: 総支払状況 — GOV.UK
- 建設業スキーム：CIS 340 — HMRC
- CIS: 総支払状況テスト (CISR42020) — HMRC
- 2004年財政法、附則11 – 総額支払い — 立法府.uk