重要な事実
- CIS申告書を提出する必要がある 毎月 — によって 19日 納税月の翌月。
- 申告書には、納税月のすべての支払いと控除が含まれます（6位から5位).
- 申告書を提出する必要がある オンライン — 紙による申告は受け付けられません。
- 申告書を提出する必要があります 下請け業者に支払いをしなかったとしても （「ゼロリターン」）。
- 当該期間に支払いを受けたすべての下請業者を含めます。 総支払状況.
月次 CIS リターンとは何ですか?
月次CIS申告書（様式CIS300）は、請負業者が下請業者への支払いとCIS控除をHMRC英国歳入関税庁）に報告するための仕組みです。すべてのCIS請負業者は、支払いの有無にかかわらず、各課税月ごとに申告書を提出する必要があります。[1]
返品にはいくつかの目的があります:
- これは、 HMRC下請業者から控除した金額と、支払うべき金額を伝えます。
- これにより、 HMRC控除額を個々の下請業者の税務記録と照合するためのデータを得ることができる。
- これにより、下請業者は自身の納税申告でCIS控除を請求できるようになります。
申告書に含めるべき内容
納税月中に支払いを行った下請業者ごとに、CIS300 申告書に次の事項を記入する必要があります。[1]
| 分野 | 入力するもの |
|---|---|
| 下請業者名 | 正式な氏名（ HMRC記録と一致する必要があります） |
| 固有納税者参照番号（UTR） | 下請業者の10桁のUTR |
| 確認番号 | 下請業者を確認した際にHMRC提供された参照番号 |
| お支払い合計 | 控除前の支払総額（VATを除く） |
| 材料費 | 下請業者が工事のために購入した適格資材 |
| CIS控除 | 控除額（支払総額から材料費を差し引いた金額×控除率） |
また、当該期間中に新たな下請業者を雇用したかどうかを申告し、その情報が正確であることを宣言する必要があります。
総支払下請業者: 控除が行われていない場合でも、申告書には下請業者（総額支払い）を含める必要があります。全額支払いと控除0ポンドを申告してください。これは、 HMRC歳入関税庁）の記録と下請業者の年次審査にとって重要です。
納税月について
CISの課税月は暦月と一致しません。各課税月は 6番目 1ヶ月から 5番目 次の:[2]
| 納税月 | 期間 | 返却期限 |
|---|---|---|
| 1ヶ月目 | 4月6日～5月5日 | 5月19日 |
| 2ヶ月目 | 5月6日～6月5日 | 6月19日 |
| 3ヶ月目 | 6月6日～7月5日 | 7月19日 |
| 6ヶ月目 | 9月6日～10月5日 | 10月19日 |
| 9ヶ月目 | 12月6日～1月5日 | 1月19日 |
| 12ヶ月目 | 3月6日～4月5日 | 4月19日 |
月の5日に支払われたものは前課税月に計上され、6日に支払われたものは翌課税月に計上されます。この境界を正しく把握することが、正確な申告に不可欠です。
申請方法
CIS申告書を提出する必要がある オンライン紙での申告は受け付けておりません。以下の方法で申告できます。[1]
1. HMRCオンラインサービス
- サインイン HMRC事業税口座
- 選択 建設業制度
- 選ぶ 「申告する」 納税月を選択してください
- 各下請業者の詳細を入力します
- 返品内容を確認して提出する
2. 商用ソフトウェア
多くの給与計算・会計ソフトウェアパッケージは、APIを介してHMRCに直接CIS申告書を提出できます。複数の下請け業者を持つ請負業者にとって、月中にデータを入力して一括提出できるため、より効率的です。
請負業者の宣言
各CIS申告書には、請負業者が記入しなければならない宣言が含まれています。宣言には以下の内容の確認が含まれます。[3]
- すべての労働者の雇用状況が考慮されている
- CISの下で下請け業者として扱われる労働者は従業員ではない
- 申告書の情報は正確かつ完全です
雇用状況の申告： この申告は重要です。CIS申告書を提出することで、各労働者が真に自営業者であるかどうかを検討したことを確認することになります。後日、 HMRC歳入関税庁）が「下請業者」が実際には従業員であると判断した場合、源泉所得税、国民保険料、および罰金の支払い義務が生じる可能性があります。
非アクティブ期間
下請業者からの支払いが長期間に渡って行われないと予想される場合は、 HMRC歳入関税庁）にCISスキームを「非アクティブ」にするよう申請することができます。これにより、月次申告の義務が一時的に停止されます。ただし、以下の点にご注意ください。
- 非アクティブ状態を要求するにはHMRCに連絡する必要があります
- スキームを再度有効にする必要があります 前に 新たな下請け業者への支払い
- 活動停止を申請しない場合は、毎月ゼロ申告を継続する必要があります。
返品記録の保管
提出されたすべてのCIS申告書のコピーを、裏付け情報（下請業者の詳細、支払記録、材料証拠、検証参照）とともに保管してください。記録は、 3年 関連する課税年度の終了後。[2]
よくある質問
CIS300 フォームとは何ですか?
CIS300は、CIS契約業者がHMRC英国HMRC庁）に提出しなければならない月次申告書です。この申告書には、課税月中に支払われたすべての下請業者、各下請業者への支払総額、材料費、およびCIS控除額が記載されています。HMRCの事業税サービスを通じてオンラインで提出できます。
CIS 申告期限はいつですか?
各課税月（6月～5月）のCIS申告書は、翌月の19日までに提出する必要があります。例えば、4月6日から5月5日までの期間の申告書は、5月19日までに提出する必要があります。提出期限が遅れると、罰金が科せられます。
支払いをしなかった場合、申告する必要はありますか?
はい。CIS請負業者として登録されているにもかかわらず、納税月に下請業者への支払いを行っていない場合でも、ゼロ申告をする必要があります。ゼロ申告を怠った場合、遅延申告と同じ罰則が科せられます。
ソフトウェアを使用して CIS 申告書を提出できますか?
はい。CIS申告書はHMRCのオンラインサービスから直接提出することも、API経由でHMRCに接続できる市販の給与計算/CISソフトウェアを使用することもできます。CISをサポートする会計ソフトウェアパッケージのほとんどは、電子申告が可能です。
さらに読む
- CIS申請期限 — すべての締め切りを1か所に
- CISゼロリターン — ゼロ申告をいつ、どのように行うか
- CIS のエラーと修正の修正 — 間違いを修正する方法
- CISの遅延申告および支払いに対する罰則 — 期限を守れなかった場合の結果
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出典
- CISの月次申告書を提出する — GOV.UK
- CIS請負業者としてすべきこと — GOV.UK
- CIS: 月次申告書 (CISR46000) — HMRC