重要な事実
- CIS控除はHMRCに支払う必要があります 毎月、によって 19日 （郵便/小切手）または 22日 （電子版）翌月号。
- 支払いには同じ 会計事務所の参考資料 あなたのPAYEとして。
- CIS控除は 相殺する 請負業者が雇用主でもある場合、請負業者自身の PAYE/NIC 負債。
- 支払い方法には以下が含まれます 口座振替、オンラインバンキング、BACS、CHAPS、 そして チェック.
- 支払いが遅れると 興味 引き起こす可能性がある 罰則.
支払い期限
CISは毎月運営しています 納税月 毎月6日から翌月の5日までの期間です。各課税月の控除額は、以下の期限までにHMRCに納付する必要があります。[2]
| 支払方法 | 締め切り |
|---|---|
| 小切手（郵便） | 19日 納税月の翌月 |
| 電子決済（オンラインバンキング、BACS、口座振替） | 22日 納税月の翌月 |
| CHAPS（当日） | 22日 納税月の翌月 |
納税月間タイムラインの例
| 納税月 | 期間 | 郵便締め切り | 電子締め切り |
|---|---|---|---|
| 1ヶ月目 | 4月6日～5月5日 | 5月19日 | 5月22日 |
| 2ヶ月目 | 5月6日～6月5日 | 6月19日 | 6月22日 |
| 3ヶ月目 | 6月6日～7月5日 | 7月19日 | 7月22日 |
| 12ヶ月目 | 3月6日～4月5日 | 4月19日 | 4月22日 |
ヒント： 締め切りが週末または銀行休業日に当たる場合、支払いはHMRCに届く必要があります。 前営業日 締め切りまでにリマインダーを設定するか、さらに良い方法としては 口座振替 支払いが遅れることがないようにするためです。
支払い方法
HMRC 、いくつかのチャネルを通じて CIS の支払いを受け入れます。[1]
| 方法 | 処理時間 | 注記 |
|---|---|---|
| 口座振替 | 期日に自動 | HMRCオンラインサービスを通じて設定する。最も信頼できるオプション |
| オンラインバンキング / より迅速な支払い | 当日または翌日 | HMRCの銀行口座情報と支払い参照番号を使用します |
| BACS | 3営業日 | 締め切り前に処理に時間をかけましょう |
| チャップス | 当日 | 通常は銀行によって請求される手数料。直前の支払いに適しています。 |
| 郵送小切手 | 3営業日以上かかる | 19日までにHMRCに到着する必要があるので早めに郵送してください |
お支払い参照番号
CIS控除は同じ方法で支払われます 会計事務所の参考資料 をPAYEとして入力してください。参照番号は13文字のコード（例：123PA00012345）とそれに続く4桁のピリオド記号です。[1]
会計事務所の参照先は次の通りです:
- あなたの HMRCオンライン事業税アカウント
- オンザ P30BC （雇用主への支払い小冊子） HMRC各課税年度の初めに送付する
- あなたのPAYE制度に関するHMRC通信
重要： 誤った参照番号を使用すると、お支払いが口座に反映されない可能性があります。お支払いの前に、必ず参照番号、特に期間表示をご確認ください。
CISとPAYE：統合支払い
CIS契約者とPAYE雇用主の両方である場合、CIS控除はPAYE / NIC負債と組み合わされます。 月額一括払い HMRCへ：[2]
| 責任 | 額 |
|---|---|
| 従業員から差し引かれる源泉所得税 | £3,000 |
| 雇用主のNIC | £2,500 |
| 従業員NIC | £1,800 |
| 下請業者からのCIS控除 | £1,200 |
| HMRCへの支払総額 | £8,500 |
会計事務所の参照番号を使用して、8,500ポンドを1回支払います。HMRC HMRC RTI提出書類とCIS申告書に基づいて、内部的に金額を配分します。
CIS控除の相殺
請負業者であり、下請け業者としても働いている場合（そして、自身の支払いからCIS控除を受けている場合）、CIS控除を相殺できる可能性があります。 苦しんだ CIS控除とPAYE/NICに対して 借りている HMRCに提出してください。これにより月々の支払いが減額される可能性があります。[2]
有限会社の場合、発生したCIS控除は、源泉所得税、国民保険料、学生ローン控除、および未払いのCIS控除と相殺できます。超過分は返済または繰り越しが可能です。
四半期ごとの支払いオプション
小規模雇用主は源泉所得税とCIS控除を支払う資格がある場合があります 四半期ごと 毎月ではなく、毎月の納税額でお支払いください。HMRCへの平均月々の納税額（PAYEとCISの合計）が1,500ポンド未満の場合、対象となる可能性があります。四半期ごとの納税の対象となる場合は、 HMRC HMRC通知いたします。[3]
四半期ごとの支払い期限は次のとおりです。
- 第1四半期（4月～6月）：7月19日（郵送）/ 7月22日（電子版）
- 第2四半期（7月～9月）: 10月19日/10月22日
- 第3四半期（10月～12月）：1月19日/1月22日
- 第4四半期（1月～3月）: 4月19日/4月22日
支払い遅延の結果
CIS 控除の支払いが遅れると、次のような経済的な影響が生じます。
- 興味： HMRC 、支払期限日から支払いを受けた日までの遅延利息を請求します。
- 罰則: 支払いが継続的に遅れると、源泉徴収税の罰金制度に基づいて年度内の罰金が課せられる可能性があります。
- コンプライアンスリスク: 支払いが遅れると、 HMRC CIS関連のコンプライアンスチェックを開始する可能性があります。
よくある質問
CIS 控除をHMRCに支払う必要があるのはいつですか?
課税月（6日から5日）のCIS控除は、小切手または郵便で支払う場合は翌月の19日までに、電子納税の場合は22日までにHMRCに納付する必要があります。例えば、4月6日から5月5日までの課税月に関する控除は、郵便で支払う場合は5月19日まで、電子納税の場合は5月22日までに納付する必要があります。
CIS 控除を PAYE 請求書から相殺できますか?
はい。PAYE（源泉所得税）適用の雇用主の場合、CIS控除はPAYEおよび国民保険料（NIC）の納付義務と合わせて納付されます。HMRC HMRCの毎月の納付額は、PAYE/NIC控除とCIS控除の合計となり、両方を一括で納付することができます。
どのような支払い参照を使用すればよいですか?
13桁の会計事務所参照番号に続けて、該当する課税期間を入力してください。これはHMRC源泉徴収税の支払いに使用する参照番号と同じです。HMRCからの手紙、またはオンラインの事業税アカウントで確認できます。
支払いが遅れるとどうなりますか?
CIS控除の延滞は、支払期日から利息が発生します。延滞が繰り返されると、罰金が科せられる場合もあります。また、多額の未払い金がある場合、 HMRC歳入関税庁）が強制措置を講じる場合もあります。
さらに読む
- 月次CIS申告書（CIS300） — 支払いと一緒に申告書を提出する
- CIS申請期限 — CISのすべての締め切りを1か所にまとめました
- CISの遅延申告および支払いに対する罰則 — 罰則制度の説明
- CIS控除の計算 — 正しい金額を支払うことを確認する
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出典
- CIS控除をHMRCに支払う — GOV.UK
- CIS請負業者としてすべきこと — GOV.UK
- CIS: 支払い期限 — GOV.UK