重要な事実
- あ 100ポンドの固定罰金 毎月のCIS申告の遅れごとに適用され、2か月後には200ポンドに増額されます。
- 1日あたり10ポンドの罰金 返却が 6 か月遅れた場合 (最大 90 日遅れた場合) は請求される場合があります。
- 12ヶ月以上遅れての返品は 税金連動罰金 報告された控除に基づいて。
- CIS控除をHMRCに遅れて支払うと、 利息 および支払いペナルティ。
- 罰金が課せられる 返品ごとに — 複数回の返却漏れは、複数のペナルティをもたらします。
CIS罰則の概要
HMRCのCISに対する罰則制度は、月次申告の期限通りの提出と控除の迅速な納付を促進することを目的としています。申告書の未提出期間が長引くほど、罰則金は段階的に増額され、最初は固定額の罰則から始まり、最終的には多額の税金関連費用が課せられる可能性があります。[1]
罰則の対象となるのは 請負業者 （下請業者ではなく）請負業者は CIS 申告書を提出し、控除額を支払う責任があるためです。
遅延提出の罰金
CIS 申告の遅延に対する罰則構造は、他のHMRC申告義務に使用されているものと同じ枠組みに従います (2009 年財務法のスケジュール 55)。[2]
| 生理遅れ | ペナルティ | 詳細 |
|---|---|---|
| 1日遅れ | 100ポンド固定 | 申告書の提出が遅れた場合、自動的に罰金が課せられる |
| 2ヶ月遅れ | 200ポンド固定 | 2ヶ月経過しても申告しない場合は追加の固定罰金が課せられる |
| 6ヶ月遅れ | 300ポンドまたは控除額の5％（いずれか大きい方） | 長期にわたる債務不履行の大幅なエスカレーション |
| 12ヶ月遅れ | 300ポンドまたは税額控除率（いずれか大きい方） | 税金に応じた罰金：行動に応じて5％から100％ |
税金に応じたペナルティレート（12か月以上遅延）
12 か月以上遅れた申告に対する税金の調整要素は、不履行の性質によって異なります。[3]
| 行動 | 自発的な開示 | プロンプトによる開示 |
|---|---|---|
| 意図しない失敗 | 5% | 5% |
| 故意だが隠蔽されていない | 20% | 70% |
| 故意に隠蔽された | 30% | 100% |
複数の返品: CIS申告は毎月、それぞれ個別の提出義務があります。3ヶ月分の申告を怠ると、1回限りの罰金ではなく、100ポンドずつ3回に分けて（合計300ポンド）の罰金が科せられます。提出が遅れている請負業者にとって、この罰金はすぐに積み重なる可能性があります。
毎日のペナルティ
返品金額が 6ヶ月遅れHMRC 、1日当たりの罰金を課すこともあります。 1日あたり10ポンド 最長90日間（最高900ポンド）の罰金。実際には、固定罰金やパーセンテージ罰金よりも課されることは少ないですが、 HMRC歳入関税庁）は引き続きこれらの罰金を課すことができます。[2]
延滞金
申告罰金とは別に、 HMRC罰金と利息を課すこともできる。 延滞金 CIS控除額:
- 興味 支払期限から支払日までの遅れたCIS控除に対して課税されます
- 支払いペナルティ 段階的なアプローチに従って、継続的な延滞金の支払いを申請することができます
- 支払期限は 今月22日 納税月の翌月（郵送の場合は19日）
ゼロリターン
納税月中に下請業者に支払いをしなかった場合でも、次のいずれかを行う必要があります。[1]
- ファイル CISの申告はゼロ 月ごと、または
- HMRCに通知する 非アクティブ （一定期間支払いを予定していない場合）
ゼロ申告を怠ると、データ付きの申告書を遅延申告した場合と同じ100ポンドの罰金が科せられます。HMRC HMRC CISステータスを「非アクティブ」に設定すると、毎月ゼロ申告を提出する必要がなくなります。
ヒント： 長期間にわたって下請業者への支払いがない場合、 HMRC英国歳入関税庁）に連絡して、CIS請負業者アカウントを非アクティブに設定してください。これにより、アカウントを再開するまで申告義務が一時停止されます。これは、毎月ゼロ申告をするよりもはるかに効果的です。
正当な理由と控訴
CISの罰金に対して控訴することができます。 合理的な言い訳HMRC次のような言い訳を認めます:[2]
- 重病 （あなた自身または近親者）が提出を妨げた
- 死別 近親者の
- 火災、洪水、自然災害 記録を破壊したりアクセスを妨げたりしたもの
- HMRCシステム障害 期日までにオンラインでの申請を妨げた
言い訳は ない 一般的に受け入れられているのは、期限を忘れる、仕事のプレッシャー、期限までに提出できなかった代理人に頼る、または提出する必要があることを知らなかった、などです。
控訴は 30日間 罰金通知の不服申し立ては、オンライン、電話、または書面で行うことができます。
よくある質問
CIS 申告を 1 日遅れて提出するとどうなりますか?
自動的に100ポンドの固定ペナルティが課せられます。これは、申告が1日遅れただけでも適用されます。ペナルティは申告書1件ごとに課せられるため、複数の申告書を提出した場合は、1件ごとに100ポンドのペナルティが課せられます。
CIS の罰金に対して異議を申し立てることはできますか?
はい。申告が遅れたことに正当な理由がある場合は、異議申し立てを行うことができます。正当な理由とは、重病、死別、火災や洪水による記録の消失、 HMRC歳入関税庁）のシステム障害などが挙げられます。申告漏れ、第三者に頼ったが期待に応えられなかった、多忙だったなどの場合は、一般的に正当な理由とは認められません。異議申し立ては通常30日以内に行う必要があります。
ゼロ申告の場合、罰則は適用されますか?
ある月に下請業者への支払いが全くない場合でも、ゼロ申告（またはHMRC支払いがないことを通知）する必要があります。ゼロ申告を怠ると、 HMRC報告すべき支払いがなかったことを把握できないため、100ポンドの罰金が科せられる可能性があります。
税金連動ペナルティとは何ですか?
税額控除は、申告書に記載されるべきCIS控除額の割合として計算されます。申告書の提出が12ヶ月以上遅れた場合に適用されます。割合は5%（故意ではない申告漏れ）から100%（故意または隠蔽による申告漏れ）までの範囲となります。
さらに読む
- 月次CIS申告書（CIS300） — 正しく期限内に申告する方法
- CIS申請期限 — 知っておくべき重要な日付すべて
- ゼロリターン — ゼロ申告をいつ、どのように行うか
- HMRC CISコンプライアンスチェック — 検査中に何が起こるか
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- CIS: 遅延申告に対する罰則 — GOV.UK
- CIS: 罰則規定 (CISR85000) — HMRC
- 2009年財務法、附則55 — 立法府.uk