重要な事実
- 請負業者は検証する必要がある すべての下請け業者 各契約に基づく最初の支払いを行う前に、 HMRCに通知してください。
- 検証は可能 オンライン （ HMRC事業税口座）または 電話 (0300 200 3210).
- HMRC次の 3 つの結果のいずれかを返します。 一致 — 総額 (0%), マッチング — ネット (20%)、 または 比類のない（30％）.
- 下請け業者の 名前、UTR、 そして 国民保険番号 （または会社登録番号）を確認してください。
- 検証は、 現在の課税年度新しい課税年度が始まった場合、または 2 課税年度連続で下請業者に支払いをしていない場合は、再度確認してください。
検証が必要な理由
検証はCISプロセスの中核を成す部分であり、請負業者が以下の要件を満たしていることを確認する。 正しい控除率 各下請業者に通知し、制度内での詐欺や個人情報の盗難を防止します。[1]
確認がなければ、請負業者は下請業者がCISに登録されているか、総支払ステータスを保持しているか、あるいは全く登録されていないかを知ることができません。誤った控除率を適用すると、請負業者にペナルティが科せられる可能性があります。
いつ確認する必要がありますか?
下請業者をHMRCに確認する必要があります。[2]
- 最初の支払い前 下請業者との新しい契約ごとに
- で 新しい課税年度の開始 （4月6日）同じ下請け業者と引き続き仕事をする場合
- もしあなたが 含まれません CIS申告における下請業者 2年連続の課税年度
- HMRCが 通知します 下請業者のステータスが変更されたこと
あなたがやる ない 同じ課税年度内に同じ下請業者に支払われるすべての支払いについて再度確認を行う必要はありません。最初の確認ではその課税年度のすべての支払いが対象となります。
下請業者の確認方法
下請業者を確認するには、次の 2 つの方法があります。[1]
オンライン検証
- サインイン HMRC事業税口座 （政府ゲートウェイ）
- に行く 建設業制度 セクション
- 選択 「下請業者を確認する」
- 下請業者の詳細を入力してください（下の表を参照）
- HMRCは、 検証結果 すぐに
電話認証
電話する CISヘルプライン 0300 200 3210 営業時間内（月曜日から金曜日、午前8時から午後6時）にご連絡ください。下請業者の詳細をご提供いただければ、 HMRC電話で確認結果をお知らせいたします。
検証に必要な情報
| 下請け業者の種類 | 必要な情報 |
|---|---|
| 個人（個人事業主） | 氏名、固有納税者参照番号（UTR）、国民保険番号 |
| パートナーシップ | パートナーシップ名、パートナーシップUTR、指名パートナーのUTR |
| 有限会社 | 会社名、会社UTR、会社登録番号 |
ヒント： 詳細はHMRCの記録と一致している必要があります その通り名前のスペルミス、UTRに紐づけられた古い住所、国民保険番号の数字の入れ替えなどは、「不一致」の結果につながる可能性があります。必ず下請業者に詳細を慎重に確認するよう依頼してください。
検証結果
HMRC 、次の 3 つの検証結果のいずれかを返します。[3]
| 結果 | 意味 | 控除率 | 何をするか |
|---|---|---|---|
| 一致 — 総額 | 下請業者は登録されており、総額支払いステータスを保持している | 0% | 控除なしで全額を支払う |
| 一致 — ネット | 下請業者はCISに登録されている | 20% | 支払いの労働要素から20％を差し引く |
| 比類のない | HMRC下請業者を自社の記録と照合することができない | 30% | 支払いの労働要素から30％を差し引く |
「比類のない」結果への対処
「不一致」の結果は、30%の高い税率で控除する必要があることを意味します。不一致の結果が出る一般的な理由としては、以下のようなものが挙げられます。[3]
- 下請け業者は 登録されていません CIS向け
- その 名前 提供された情報がHMRCの記録と一致しない (例: 正式名称ではなく商号)
- その UTR番号またはNI番号 間違っているか、転置されている
- 下請け業者は最近 事業構造の変更 （例えば法人化）され、新しい事業体がまだ登録されていない
一致しない結果が返された場合は、次の操作を行う必要があります。
- 下請け業者に結果を知らせる
- HMRCに詳細を確認して修正するよう依頼する
- 詳細が更新されたことを確認したら、再度確認します
- その間、30％の控除率を適用すると、 してはならない HMRC確認なしに低い税率を使用する
検証をスキップできません: 下請業者への支払いは、確認なしに行うべきではありません。確認できない場合（例えば、UTR（確定申告書）を提出できない場合）は、30%を控除する必要があります。確認なしに総額または20%を支払うことは、コンプライアンス違反となります。
検証参照番号
オンラインで下請業者を確認する場合、 HMRCは 検証参照番号この番号を記録し、CISの記録と一緒に保管してください。これは、必要な検証を実施したことを証明するものです。後日、 HMRC歳入関税庁）から控除について問い合わせがあった場合、この番号がコンプライアンス遵守の証明となります。
複数の下請け業者の検証
多くの下請け業者と取引している場合は、 HMRCのオンラインサービスを利用して一括で確認することができます。一部の市販の給与計算およびCISソフトウェアには、APIを介してHMRCのシステムに直接接続できる検証機能が組み込まれています。
よくある質問
下請業者を確認する必要があるのはいつですか?
契約に基づく最初の支払いを行う前に、下請業者の確認を行う必要があります。2年連続でCIS申告書に下請業者を含めていない場合は、再度確認を行う必要があります。また、新しい課税年度の開始時にも再確認を行う必要があります。
下請業者を確認するにはどのような情報が必要ですか?
個人の場合は、氏名、固有納税者番号（UTR）、国民保険番号が必要です。法人の場合は、会社名、会社UTR、会社登録番号が必要です。パートナーシップの場合は、パートナーシップ名、パートナーシップUTR、そして取引先のパートナーのUTRが必要です。
「一致しない」とはどういう意味ですか？
結果が一致しない場合は、 HMRC下請業者の詳細と記録を照合できないことを意味します。これは通常、下請業者がCISに登録されていないか、提供された情報（氏名、UTR、国民保険番号）がHMRCのデータと一致していないことを意味します。一致しない下請業者については、30%の控除が必要です。
下請業者が控除率に異議を唱えた場合はどうなるのでしょうか?
下請業者が誤った税率が適用されていると考える場合は、 HMRCに直接確認する必要があります。請負業者は、検証時にHMRC提示する税率を適用する必要があります。HMRC HMRC後日異なる税率を確認した場合、その後のCIS申告で調整を行うことができます。
さらに読む
- CIS控除率（20%、30%、0%） — レート検証を理解することで
- CIS下請業者としての登録 — 下請業者が30%の税率を回避するために登録する方法
- 総支払状況 — 0%の利率の対象となる
- CIS控除の計算 — 支払いに正しい利率を適用する
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出典
- CISの下請業者を確認する — GOV.UK
- CIS請負業者としてすべきこと — GOV.UK
- CIS: 検証 (CISR43000) — HMRC