Kernfeiten
- CIS-onderaannemers die zijn eenmanszaken Ze moeten hun inkomsten uit de bouwsector opgeven in hun aangifte inkomstenbelasting (SA100).
- De CIS-aftrekposten worden ingevoerd op de pagina's over zelfstandig ondernemerschap (SA103S of SA103F) en verrekenen met uw belastingverplichting.
- Als de CIS-aftrekposten uw totale belastingaanslag overschrijden, ontvangt u een terugbetaling van HMRC .
- U moet Registreer voor zelfevaluatie en uiterlijk 31 januari na afloop van het belastingjaar aangifte doen.
- Jouw bruto bouwinkomsten (vóór aftrek van CIS-premies) wordt gerapporteerd als bedrijfsomzet.
Hoe CIS en zelfevaluatie samenwerken
De Construction Industry Scheme (CIS) vereist dat aannemers belasting inhouden op betalingen aan onderaannemers en deze afdragen aan HMRC . Deze inhoudingen zijn geen definitieve belastingheffing — Dit zijn vooruitbetalingen op uw jaarlijkse inkomstenbelasting en sociale premies.[2]
De zelfaangifte is het mechanisme waarmee uw werkelijke belastingverplichting wordt berekend en eventuele te veel of te weinig betaalde CIS-aftrekposten worden gecorrigeerd. Het indienen van een nauwkeurige zelfaangifte is essentieel om ervoor te zorgen dat u het juiste bedrag aan belasting betaalt en eventuele te veel betaalde CIS-aftrekposten kunt terugvorderen.
Aanmelden voor zelfevaluatie
Als u een zelfstandige CIS-onderaannemer bent, moet u het volgende doen:[1]
- Registreer voor zelfevaluatie met HMRC (formulier SA1 online of per post)
- Registreer via 5 oktober na afloop van het belastingjaar waarin u als onderaannemer bent begonnen te werken
- Dien elk jaar een belastingaangifte in, zelfs als uw CIS-aftrekposten hoger zijn dan uw belastingverplichting.
Opmerking: CIS-registratie (als onderaannemer) en zelfaangifte-registratie zijn verschillendJe hebt ze allebei nodig. De CIS-registratie bepaalt je aftrekpercentage (20% of 30%), terwijl de registratie voor zelfaangifte je een uniek belastingnummer (UTR) oplevert en je in staat stelt een jaarlijkse aangifte in te dienen.
Rapportage van inkomsten uit de bouwsector
Op uw aangifte inkomstenbelasting wordt het inkomen uit de bouwsector vermeld op de pagina's over zelfstandig ondernemerschap:[3]
- Meld uw bruto-inkomen (het bedrag vóór CIS-aftrek) als uw bedrijfsomzet
- Trek uw toegestane bedrag af zakelijke kosten (gereedschap, materialen die je hebt gekocht, reizen, enz.) om tot je belastbare winst te komen.
- Voer het totaalbedrag in CIS-aftrekposten geleden in de daarvoor bestemde doos (SA103S doos 21 of SA103F doos 81)
Waar moet ik CIS-aftrekposten invoeren?
| Formulier | Doos | Beschrijving |
|---|---|---|
| SA103S (kortdurende zelfstandige) | Vak 21 | “CIS-aftrekposten die van uw inkomen als onderaannemer worden ingehouden” |
| SA103F (volledig zelfstandig ondernemerschap) | Doos 81 | “CIS-aftrekposten die van uw inkomen als onderaannemer worden ingehouden” |
Hoe uw belasting wordt berekend
HMRC berekent uw totale belastingplicht op basis van al uw inkomsten (zelfstandige, loondienst, spaargeld, enz.) en trekt daar vervolgens de CIS-aftrekposten die u hebt ondergaan aan af:
- Berekenen totaal belastbaar inkomen (bouwwinsten + alle overige inkomsten)
- Berekenen Inkomstenbelasting met behulp van de relevante belastingtarieven
- Berekenen Klasse 2 en Klasse 4 Nationale Verzekering
- Aftrekken CIS-aftrekposten geleden en elke Loonbelasting betaald via werkgelegenheid
- Het resultaat is ofwel belasting te betalen (indien de aftrekposten lager waren dan de schuld) of een terugbetaling (indien de aftrekposten de schuld overschreden)
Voorbeeld: Uw winst uit de bouw bedraagt £35.000. Na aftrek van de persoonlijke belastingvrijstelling is uw inkomstenbelasting £4.486 en de sociale premies (klasse 4) £1.810, wat neerkomt op een totaal van £6.296. U heeft gedurende het jaar £7.000 aan CIS-aftrek betaald. HMRC zal de te veel betaalde £704 terugbetalen.
Betalings- en aftrekoverzichten
Aannemers moeten u een Betalings- en aftrekoverzicht elke keer dat ze een CIS-aftrek toepassen. Deze overzichten tonen aan:[2]
- Naam van de aannemer en referentie van de werkgever
- Uw naam en UTR
- De bruto betaling hoeveelheid
- De materialen element (niet onderworpen aan CIS-aftrek)
- De CIS-aftrek bedrag en het toegepaste tarief
- De netto betaling u hebt ontvangen
Bewaar alle betalings- en aftrekbewijzen gedurende ten minste 6 jaar Na afloop van het belastingjaar. U heeft ze nodig om uw aangifte inkomstenbelasting in te vullen en om uw cijfers te onderbouwen als HMRC er vragen over stelt.
Belangrijke deadlines
| Termijn | Actie vereist |
|---|---|
| 5 oktober (jaar na aanvang van het belastingjaar) | Meld u aan voor de zelfaangifte als u recent als zelfstandige bent begonnen. |
| 31 oktober | Uiterste datum voor het indienen van de papieren belastingaangifte |
| 31 januari | Uiterste datum voor het online indienen van de belastingaangifte; betaling van de verschuldigde belasting (of eerste vooruitbetaling) |
| 31 juli | Tweede betaling op rekening |
Tip: Dien uw aangifte inkomstenbelasting zo snel mogelijk na 6 april in. Door vroeg in te dienen, weet u eerder of u recht heeft op teruggave, en HMRC verwerkt aangiften die vroeg zijn ingediend doorgaans sneller. U hoeft de verschuldigde belasting pas op 31 januari te betalen, zelfs als u in april aangifte doet.
Veelvoorkomende problemen
- Netto in plaats van bruto rapporteren: Rapporteer uw bruto-inkomsten uit de bouwsector altijd als omzet, niet als het nettobedrag na aftrek van CIS-kosten.
- Ontbrekende aftrekposten: Neem contact op met aannemers voor duplicaten; HMRC kan ook hun administratie controleren.
- Vergeten aftrekposten te claimen: Zorg ervoor dat u de totale CIS-aftrek in het juiste vakje invult, anders betaalt u te veel belasting.
- Late inschrijving: Meld u tijdig aan voor de zelfbeoordeling; te late aanmelding kan leiden tot boetes.
Veelgestelde vragen
Moet ik me registreren voor de zelfaangifte als ik onder de CIS-regeling val?
Ja. Als u een zelfstandige onderaannemer bent, moet u zich registreren voor de zelfaangifte bij HMRC en elk jaar een belastingaangifte indienen. Dit staat los van uw CIS-registratie. U registreert zich voor de zelfaangifte vóór 5 oktober van het belastingjaar volgend op het jaar waarin u als zelfstandige bent begonnen.
Waar vul ik de CIS-aftrekposten in op mijn belastingaangifte?
CIS-aftrekposten worden ingevuld op de pagina's voor zelfstandigen in uw aangifte. Gebruik op formulier SA103S (verkort) vak 21. Gebruik op formulier SA103F (volledig) vak 81. Het vak is gelabeld met "CIS-aftrekposten die zijn toegepast op uw inkomen als onderaannemer". Vul het totaal van de aftrekposten van alle onderaannemers voor het belastingjaar in.
Welk inkomensbedrag moet ik opgeven: bruto of netto?
Rapporteer uw bruto-inkomsten uit de bouwsector als uw bedrijfsomzet – dit is het bedrag vóór aftrek van de CIS-kortingen. De CIS-kortingen worden vervolgens apart opgevoerd als een belastingkrediet. Verminder uw omzet niet met de CIS-kortingen.
Wat als ik ook inkomsten uit loondienst heb?
Als u zowel inkomsten uit loondienst (belast via PAYE) als inkomsten uit zelfstandige arbeid (onder de CIS-regeling) hebt, moet u beide aangeven op uw aangifte inkomstenbelasting. De inkomsten uit loondienst komen op de pagina's voor loondienst te staan en de inkomsten uit de bouwsector op de pagina's voor zelfstandige arbeid. Uw totale belastingaanslag wordt berekend op basis van alle inkomsten, en de CIS-aftrekposten worden in mindering gebracht op het totaalbedrag.
Verder lezen
- Terugvordering van CIS-aftrekposten — het volledige terugvorderingsproces voor eenmanszaken en bedrijven
- CIS-aftrekpercentages (20%, 30%, 0%) — inzicht in wat er is afgetrokken
- Registreren als CIS-onderaannemer — ervoor zorgen dat het juiste aftrekpercentage wordt gehanteerd
- CIS voor onderaannemers met een besloten vennootschap — het compensatieproces van het bedrijf
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment