Kernfeiten
- Het niet nakomen van controleer onderaannemers Het niet doen van de eerste betaling is een van de meest voorkomende fouten bij CIS.
- Het toepassen van de onjuist aftrekpercentage (bijvoorbeeld 30% in plaats van 20%) veroorzaakt problemen voor beide partijen.
- Niet indienen nil retourneert Wanneer onderaannemers niet betaald worden, leidt dit automatisch tot boetes.
- Onjuiste behandeling werknemers als onderaannemers kan leiden tot aanzienlijke loonheffingen/sociale premies.
- Het niet uitgeven van de uitgifte betalings- en aftrekoverzichten Voorkomt dat onderaannemers hun inhoudingen terugvorderen.
Overzicht
CIS stelt talrijke eisen aan aannemers en het niet naleven ervan kan kostbaar zijn. Deze gids behandelt de meest voorkomende fouten in de praktijk, legt uit waarom ze gebeuren en geeft praktisch advies om ze te voorkomen.[1]
Veelgemaakte fouten van aannemers
1. Het niet controleren van onderaannemers
Aannemers moeten Controleer elke onderaannemer bij HMRC voordat u de eerste betaling onder elk contract verricht. Het niet controleren betekent:[1]
- U kent het juiste aftrekpercentage niet.
- U moet de aanvraag indienen 30% niet-overeenkomende percentage standaard
- Als u 20% heeft betaald zonder dit te verifiëren, bent u aansprakelijk voor het tekort van 10%.
Beste praktijk: Controleer elke nieuwe onderaannemer vóór de eerste betaling. Herhaal de controle aan het begin van elk belastingjaar. Houd een controlelogboek bij met de datum, het UTR-nummer van de onderaannemer en het bevestigde inhoudingspercentage.
2. Onjuist aftrekpercentage
Het toepassen van het verkeerde CIS-aftrekpercentage is een veelgemaakte fout. Veelvoorkomende scenario's zijn onder andere:
| Fout | Gevolg | Hoe te voorkomen |
|---|---|---|
| 20% toegepast terwijl de verificatie 30% aangaf. | De aannemer is aansprakelijk voor het tekort van 10% dat hij aan HMRC moet betalen. | Noteer en volg het verificatieresultaat nauwkeurig op. |
| Er werd 30% toegepast, terwijl het tarief 20% zou moeten zijn. | De onderaannemer heeft te veel ingehouden; de hoofdaannemer moet het bedrag terugbetalen en corrigeren. | Controleer altijd vóór de eerste betaling. |
| Er wordt 20% toegepast wanneer de onderaannemer een bruto betalingsstatus heeft. | De onderaannemer heeft onnodige inhoudingen die hij moet terugvorderen. | Controleer elk belastingjaar — de status kan veranderen. |
3. Geen nul-aangifte indienen
Als u in een belastingmaand geen betalingen aan onderaannemers ontvangt, moet u alsnog een nul-aangifte indienen of HMRC laten weten dat u inactief bent. Als u dit niet doet, leidt dit tot een automatische Boete van £100 per gemiste aangifte..[1]
4. Het missen van indieningstermijnen
CIS-aangiften moeten worden ingediend door de 19e van de maand Na de belastingmaand. Te laat indienen leidt automatisch tot boetes, en meerdere te late aangiften stapelen zich snel op. Stel herinneringen in uw agenda in of gebruik salarissoftware die u eraan herinnert.
5. Onjuiste materiaalaftrek
Materialen die door de onderaannemer zijn aangeschaft, zijn uitgesloten van CIS-aftrek. Veelvoorkomende fouten zijn onder andere:[3]
- Inclusief materialen geleverd door de aannemer. — alleen materialen die de onderaannemer heeft gekocht en geleverd komen in aanmerking
- Het accepteren van overdreven materiaalclaims Zonder bewijsmateriaal — vraag om bonnen of facturen.
- Met uitzondering van legitiem materiaal en daardoor te veel aftrekken
6. Het niet verstrekken van betalings- en inhoudingsverklaringen
Aannemers moeten aan elke onderaannemer binnen een betalings- en inhoudingsverklaring verstrekken. 14 dagen aan het einde van elke belastingmaand. Zonder deze verklaringen kunnen onderaannemers hun aftrekposten niet correct terugvorderen op hun belastingaangifte.
Veelvoorkomende fouten van onderaannemers
7. Niet registreren voor CIS
Als een onderaannemer zich niet bij HMRC registreert voor de CIS-regeling, wordt deze beschouwd als "niet gekoppeld" en moet de hoofdaannemer inhoudingen doen. 30% in plaats van 20%. Registreren is eenvoudig en verlaagt het aftrekpercentage direct.[2]
8. Het rapporteren van de nettowinst in plaats van de brutowinst
OnderAannemers moeten hun bruto bouwinkomsten (vóór aftrek van CIS-bijdragen) als hun bedrijfsomzet op hun aangifte inkomstenbelasting. Een veelgemaakte fout is het rapporteren van het netto ontvangen bedrag, wat leidt tot een onderschatting van het inkomen en onjuiste CIS-aftrekclaims.
9. Het niet bewaren van betalings- en aftrekoverzichten
Betalings- en inhoudingsbewijzen zijn het bewijs dat u nodig heeft om CIS-aftrekposten terug te vorderen. Zonder deze bewijzen kunt u niet aantonen hoeveel er is ingehouden en kan HMRC uw aanvraag in twijfel trekken. Vraag zo snel mogelijk duplicaten aan als er exemplaren ontbreken.
10. CIS-aftrekposten opvoeren als bedrijfskosten
CIS-aftrekposten zijn niet Een zakelijke uitgave is een vooruitbetaling van belasting. Trek deze niet af van uw bedrijfswinst. Vul ze in plaats daarvan in bij de daarvoor bestemde CIS-aftrekposten op uw aangifte inkomstenbelasting, zodat ze worden verrekend met uw belastingverplichting.
Tip: Beschouw CIS-aftrekposten als loonheffingsaftrekposten: ze verlagen uw belastingaanslag, niet uw bedrijfswinst. Uw winst wordt berekend vóór de CIS-aftrekposten; de aftrekposten worden vervolgens verrekend met de uiteindelijke belasting.
De valkuil van de werkstatus
De ernstigste fout in de CIS-procedure is het verkeerd classificeren van werknemers. Als HMRC vaststelt dat een "onderaannemer" in werkelijkheid een werknemer is, loopt de aannemer het risico op:[3]
- Achterstallige inkomstenbelasting (PAYE) (het verschil tussen CIS-inhoudingen en loonheffing die ingehouden hadden moeten worden)
- Werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid (13,8%) dat had moeten worden betaald
- NIC's voor werknemers (8%) die had moeten worden afgetrokken
- Interesse op alle te weinig betaalde bedragen
- Strafpunten tot wel 100% voor opzettelijke verkeerde classificatie
De belangrijkste factoren die HMRC in overweging neemt, zijn onder meer: controle over hoe, wanneer en waar het werk wordt gedaan; de verplichting tot het leveren van persoonlijke diensten; de wederkerigheid van verplichtingen; het ter beschikking stellen van apparatuur; en het financiële risico.
Preventiechecklist
- Controleer elke onderaannemer bij HMRC voordat u de eerste betaling verricht.
- Registreer de verificatieresultaten en voer elk belastingjaar een nieuwe verificatie uit.
- Dien de CIS-aangiften vóór de 19e van elke maand in (ook als het om een nul-aangifte gaat).
- Verzend betalings- en inhoudingsoverzichten binnen 14 dagen.
- Verzoek om bewijsmateriaal voor materiaalclaims
- Bewaar alle CIS-gegevens gedurende minimaal 6 jaar.
- Controleer de arbeidsstatus voordat u werknemers in dienst neemt via de CIS-regeling.
- Betaal de inhoudingen aan HMRC vóór de 22e van elke maand.
Veelgestelde vragen
Wat is de meest kostbare fout die binnen het GOS wordt gemaakt?
Het behandelen van werknemers die eigenlijk in loondienst zouden moeten zijn als CIS-onderaannemers is doorgaans de meest kostbare fout. Als HMRC werknemers herclassificeert als werknemers, wordt de aannemer aansprakelijk voor de ingehouden loonbelasting (PAYE) en werkgevers-/werknemersbijdragen voor de sociale zekerheid, plus rente en boetes. Dit kan oplopen tot tienduizenden ponden.
Hoe voorkom ik dat ik het verkeerde aftrekpercentage toepas?
Controleer altijd elke onderaannemer bij HMRC voordat u de eerste betaling doet. Noteer het resultaat van de controle (inclusief het inhoudingspercentage en de datum van controle) in uw administratie. Herhaal de controle aan het begin van elk belastingjaar en controleer altijd of er een onderbreking is geweest sinds de laatste betaling. Ga nooit uit van een vast percentage – controleer dit altijd bij HMRC .
Wat moet ik doen als ik ontdek dat ik een CIS-fout heb gemaakt?
Corrigeer de fout zo snel mogelijk. Gebruik een eerdere periodecorrectie (EPA) op uw volgende CIS-aangifte voor berekeningsfouten. Neem rechtstreeks contact op HMRC voor onjuiste onderaannemersgegevens of fouten uit voorgaande jaren. Vrijwillige melding voordat HMRC de fout ontdekt, resulteert in lagere boetes.
Kunnen onderaannemers ook CIS-fouten maken?
Ja. Veelvoorkomende fouten van onderaannemers zijn onder andere het niet registreren voor CIS (waardoor ze 30% in plaats van 20% aftrek krijgen), het niet bewaren van betalings- en aftrekbewijzen, het niet aangeven van CIS-inkomsten in hun belastingaangifte en het proberen om CIS-aftrekposten als bedrijfskosten op te voeren in plaats van als belastingkrediet.
Verder lezen
- Correctie van CIS-fouten en -wijzigingen — hoe je fouten kunt herstellen als ze zich voordoen
- Controles op naleving van de CIS-regels HMRC — Wat u kunt verwachten tijdens een inspectie
- Het CIS-verificatieproces — Zorg ervoor dat de verificatie elke keer correct verloopt
- CIS-boetes voor te late indiening en betaling — inzicht in de financiële gevolgen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment