Kernfeiten
- A aannemer Dit betreft iedereen die onderaannemers betaalt voor bouwwerkzaamheden – niet alleen hoofdaannemers of bouwbedrijven.
- A onderaannemer Een aannemer is een individu, vennootschap of bedrijf dat bouwwerkzaamheden uitvoert voor een aannemer.
- Een bedrijf kan zijn beide Een aannemer en een onderaannemer tegelijk.
- Aannemers moeten Registreer je voor CIS, controleer onderaannemers, doe inhoudingen en dien maandelijks aangifte in..
- Onderaannemers zijn niet vereist om zich te registreren, maar niet-geregistreerde onderaannemers worden geconfronteerd met een 30% aftrekpercentage in plaats van 20%.
Wie is een aannemer volgens CIS?
A aannemer Onder de CIS-regeling valt elk bedrijf of elke organisatie die onderaannemers betaalt voor bouwwerkzaamheden. De term 'aannemer' heeft in de CIS-regeling een bredere betekenis dan in het dagelijks taalgebruik; het is niet beperkt tot hoofdaannemers op bouwplaatsen.[1]
U bent een CIS-contractant als u:
- A bouwbedrijf dat werk uitbesteedt aan andere bedrijven of individuen
- A projectontwikkelaar die aannemers, loodgieters, elektriciens of andere vakmensen inhuurt
- A arbeidsbureau het leveren van bouwvakkers
- A overheidsdienst of lokale autoriteit betalen voor bouwdiensten
- A niet-bouwgerelateerde bedrijven meer dan £3 miljoen per jaar uitgeven aan bouwprojecten (“geachte aannemer”)
Kernpunt: U bent een CIS-contractant, gebaseerd op wat je betaalt voorNiet wat uw hoofdactiviteit is. Een winkelketen die zijn winkels verbouwt, of een liefdadigheidsinstelling die een nieuw pand bouwt, kan een CIS-aannemer zijn als aan de jaarlijkse drempel voor bouwuitgaven wordt voldaan.
Verplichtingen van de aannemer
CIS-aannemers hebben aanzienlijke verantwoordelijkheden in het kader van het programma:[1]
| Verplichting | Wat het inhoudt | Termijn |
|---|---|---|
| Registreer u bij HMRC | Registreer u als CIS-aannemer vóór de eerste betaling aan een onderaannemer. | Vóór de eerste betaling aan de onderaannemer |
| Controleer onderaannemers | Controleer bij HMRC de CIS-status van elke onderaannemer om het juiste inhoudingspercentage te bepalen. | Vóór de eerste betaling onder elk contract |
| Maak aftrekposten | Trek de belasting af tegen het juiste tarief (0%, 20% of 30%) van het arbeidsgedeelte van de betalingen. | Bij elke betaling |
| Uitspraken | Verstrek elke onderaannemer een schriftelijk overzicht van betalingen en inhoudingen. | Tijdens of kort na elke betaling |
| Dien maandelijks aangifte in | Dien aangifteformulier CIS300 in met een overzicht van alle betalingen en inhoudingen. | 19e van de volgende maand |
| Betaal aan HMRC | Stuur de totale inhoudingen naar HMRC | 19e (per post) of 22e (elektronisch) van de volgende maand |
| Houd gegevens bij. | Bewaar de documenten met betrekking tot verificaties, betalingen en inhoudingen. | 3 jaar na het einde van het belastingjaar |
Wie is een onderaannemer volgens CIS?
A onderaannemer Een onderaannemer is een individu, vennootschap onder firma of besloten vennootschap die bouwwerkzaamheden uitvoert voor een aannemer. Onderaannemers kunnen variëren van zelfstandige loodgieters en elektriciens tot grote gespecialiseerde bedrijven.[2]
U bent een CIS-onderaannemer als:
- Je voert uit bouwwerkzaamheden voor een CIS-aannemer
- Jij bent niet werkzaam door de opdrachtgever (d.w.z. u bent zelfstandig ondernemer of een bedrijf)
- U levert aan werk, oftewel arbeid en materialen voor bouwwerkzaamheden
Verplichtingen van onderaannemers
Ondercontractanten hebben minder CIS-specifieke verplichtingen, maar ze zijn nog steeds belangrijk:[2]
| Verplichting | Wat het inhoudt | Notities |
|---|---|---|
| Registreer je bij CIS (optioneel, maar sterk aanbevolen) | Registreer u bij HMRC om het tarief van 20% in plaats van 30% te ontvangen. | Registratie is gratis; geen reden om je niet te registreren. |
| Geef details op voor verificatie | Geef de aannemer uw naam, UTR-nummer en BSN-nummer (of bedrijfsregistratienummer). | Moet exact overeenkomen met de gegevens HMRC |
| Bewaar de betalingsbewijzen. | Bewaar alle betalings- en inhoudingsbewijzen die u van aannemers ontvangt. | Het was nodig om CIS-aftrekposten terug te vorderen. |
| Bestandszelfbeoordeling (of CT-terugkeer) | Rapporteer CIS-inkomsten en claim aftrek voor geleden inhoudingen. | 31 januari volgend op het einde van het belastingjaar |
| Houd gegevens bij. | Facturen, bankafschriften, onkostenbonnen en CIS-overzichten | 5 jaar na de uiterste datum voor het indienen van de SA-aanvraag |
Tip: Bewaar uw betalings- en inhoudingsbewijzen altijd goed. Zonder deze documenten is het lastig aan te tonen hoeveel CIS-belasting er van uw inkomen is ingehouden, en kunt u mogelijk niet het bedrag terugvorderen waar u recht op heeft.
Zowel aannemer als onderaannemer zijn
Veel bouwbedrijven vervullen beide rollen tegelijk. Bijvoorbeeld:
- A bouwbedrijf wordt door een projectontwikkelaar als onderaannemer ingeschakeld (rol van onderaannemer) en huurt vervolgens een gespecialiseerde stukadoor in (rol van hoofdaannemer)
- Een elektriciteitsbedrijf Werkt onder een hoofdaannemer aan een woningbouwproject (rol als onderaannemer) en besteedt de bekabeling uit aan een ander bedrijf (rol als hoofdaannemer).
Als u een dubbele rol vervult, moet u aan beide verplichtingen voldoen. Uw opdrachtgever houdt CIS-bijdragen in op uw betalingen en u moet zelf ook bijdragen in de betalingen aan uw eigen onderaannemers.
Arbeidsbureaus onder CIS
Uitzendbureaus die werknemers leveren voor bouwprojecten worden onder de CIS-regeling als aannemers beschouwd. Het bureau moet:[3]
- Registreer u als CIS-aannemer
- Controleer de werknemers die het levert.
- Houd CIS-bijdragen in op de betalingen aan deze werknemers (tenzij ze in dienst zijn van het agentschap, in welk geval de loonheffing van toepassing is).
Het onderscheid tussen een uitzendkracht die als zelfstandige werkt (CIS is van toepassing) en iemand die in dienst is van het uitzendbureau (PAYE is van toepassing) is cruciaal. Uitzendbureaus moeten de arbeidsstatus zorgvuldig beoordelen.
Wanneer CIS niet van toepassing is
CIS is niet in alle situaties van toepassing die betrekking hebben op bouwwerkzaamheden:[3]
- Medewerkers — als de werknemer in loondienst is, gebruik dan PAYE in plaats van CIS.
- Particuliere huishoudens — Huiseigenaren die een aannemer inhuren voor werkzaamheden aan hun eigen woning zijn geen CIS-aannemers.
- Niet-bouwgerelateerd werk — Professionele diensten zoals architectuur, landmeting of terreinbeveiliging vallen buiten CIS.
- Levering van uitsluitend materialen — Het leveren of verkopen van materialen zonder arbeid te verrichten valt buiten de CIS-regeling.
Particuliere huishoudens: Als u een aannemer inhuurt om aan uw eigen huis te werken, is de CIS-regeling niet van toepassing. De aannemer kan nog steeds een CIS-onderaannemer zijn wanneer hij voor een CIS-aannemer aan andere projecten werkt, maar u als particulier heeft geen CIS-verplichtingen.
Veelgestelde vragen
Wat maakt iemand een aannemer volgens de CIS-wetgeving?
U bent een CIS-aannemer als u onderaannemers betaalt voor bouwwerkzaamheden. Dit omvat bouwbedrijven, projectontwikkelaars, uitzendbureaus die bouwvakkers leveren, en zelfs niet-bouwgerelateerde bedrijven die meer dan £3 miljoen per jaar aan bouwprojecten uitgeven (geachte aannemers).
Wat maakt iemand een onderaannemer volgens de CIS-wetgeving?
U bent een CIS-onderaannemer als u bouwwerkzaamheden uitvoert voor een aannemer. U kunt een eenmanszaak, een vennoot in een vennootschap onder firma of een besloten vennootschap zijn. De belangrijkste factor is dat u bouwarbeid (en mogelijk materialen) levert aan een ander bedrijf en niet rechtstreeks aan een particuliere huiseigenaar.
Kan ik zowel aannemer als onderaannemer zijn?
Ja. Veel bouwbedrijven werken als onderaannemer voor een groter bedrijf en besteden daarnaast zelf ook specialistisch werk uit. In dat geval moet u aan beide CIS-verplichtingen voldoen: u moet inhoudingen doen op uw eigen onderaannemers, terwijl de hoofdaannemer ook inhoudingen op uw betalingen inhoudt.
Moet ik me als aannemer registreren als ik maar één onderaannemer gebruik?
Ja. Er is geen minimumaantal onderaannemers. Als u ook maar één onderaannemer betaalt voor bouwwerkzaamheden, moet u zich als CIS-aannemer registreren bij HMRC voordat u die eerste betaling doet.
Verder lezen
- Wat is de regeling voor de bouwsector? — een breed overzicht van hoe CIS werkt
- Registratie als CIS-aannemer — stapsgewijze handleiding voor de registratie van aannemers
- Registreren als CIS-onderaannemer — Hoe u zich kunt registreren en uw aftrekpercentage kunt verlagen
- Geachte aannemers — wanneer niet-bouwbedrijven CIS moeten toepassen
- Het CIS-verificatieproces — hoe verificatie in de praktijk werkt
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Wat u als CIS-aannemer moet doen — GOV.UK
- Wat u als CIS-onderaannemer moet doen — GOV.UK
- Regeling voor de bouwsector (CIS) — GOV.UK
- CIS: verantwoordelijkheden van de aannemer — HMRC