Kernfeiten
- HMRC kan de volgende taken uitvoeren: aangekondigd of niet aangekondigd Controlebezoeken aan CIS-aannemers in het kader van nalevingsprocedures.
- Controles omvatten doorgaans een beoordeling CIS-aangiften, betalingsgegevens, verificatieproceduresen aftrekberekeningen.
- Aannemers moeten bewaren CIS-gegevens van minimaal 3 jaar na afloop van het belastingjaar (6 jaar wordt aanbevolen).
- HMRC kan een boete opleggen. straffen voor onnauwkeurigheden, het niet aftrekken van bedragen of het niet controleren van onderaannemers.
- Vrijwillige melding van fouten vóór een controle HMRC leidt doorgaans tot... lagere boetes.
Wat is een CIS-nalevingscontrole?
Een CIS-nalevingscontrole is een beoordeling HMRC van de CIS-activiteiten van een aannemer om te garanderen dat aan de vereisten van de regeling wordt voldaan. Het doel van HMRC is te controleren of aannemers de CIS-belasting correct inhouden en afdragen, onderaannemers verifiëren, nauwkeurige aangiften indienen en een correcte administratie bijhouden.[1]
Compliancecontroles variëren van bureauonderzoeken (waarbij HMRC specifieke informatie per post of online opvraagt) tot bezoeken op locatie, waarbij een HMRC medewerker het bedrijfspand van de aannemer bezoekt.
Soorten nalevingscontroles
| Type | Beschrijving | Hoe het werkt |
|---|---|---|
| Bureauonderzoek | HMRC controleert gegevens en vraagt om specifieke documenten. | Brief of telefoongesprek met verzoek om documenten; geen bezoek ter plaatse. |
| Aangekondigd bezoek | HMRC neemt vooraf schriftelijk contact op om een inspectie ter plaatse te regelen. | Doorgaans 2-4 weken van tevoren; u kunt een andere datum aanvragen. |
| Onaangekondigd bezoek | HMRC komt onverwacht langs. | Doorgaans gereserveerd voor vermoedelijke fraude of ernstige niet-naleving. |
Wat controleert HMRC ?
Tijdens een nalevingscontrole beoordeelt HMRC doorgaans het volgende:[2]
- Verificatiegegevens: Heeft u alle onderaannemers bij HMRC gecontroleerd voordat u de eerste betaling deed?
- Aftrekberekeningen: Werden de juiste tarieven toegepast (20%, 30% of 0%)? Werden materialen op de juiste manier uitgesloten?
- CIS-resultaten: Zijn de maandelijkse aangiften (CIS300) tijdig en correct ingediend?
- Betalings- en inhoudingsoverzichten: Werden de overzichten binnen 14 dagen na het einde van elke belastingmaand aan de onderaannemers verstuurd?
- Betalingen HMRC : Werden de CIS-inhoudingen vóór de 22e van elke maand aan HMRC afgedragen?
- Arbeidsstatus: Worden werknemers terecht geclassificeerd als onderaannemers in plaats van werknemers?
Arbeidsstatus
Een van de belangrijkste aspecten die HMRC onderzoekt, is of werknemers die als CIS-onderaannemers worden behandeld, daadwerkelijk zelfstandig ondernemer zijn. Als HMRC vaststelt dat een werknemer in loondienst had moeten zijn, kan de aannemer aansprakelijk worden gesteld voor:
- PAYE-inkomstenbelasting dat had moeten worden afgetrokken
- Werkgevers- en werknemersbijdragen aan de sociale zekerheid
- Rente en boetes op de onbetaalde bedragen
Belangrijk: De vraag over de arbeidsstatus staat los van de CIS-regeling. Zelfs als een werknemer geregistreerd staat als CIS-onderaannemer, kan HMRC hem of haar herclassificeren als werknemer als de arbeidsrelatie de kenmerken van een dienstverband vertoont (bijvoorbeeld zeggenschap, verplichting tot het verlenen van persoonlijke diensten, wederzijdse verplichtingen).
Vereisten voor het bijhouden van gegevens
Aannemers moeten CIS-gegevens minimaal bewaren. 3 jaar na afloop van het belastingjaar waarop ze betrekking hebben ( HMRC adviseert 6 jaar). Vereiste documenten zijn onder andere:[3]
- Maandelijks worden CIS-aangiften ingediend bij HMRC
- Betalings- en inhoudingsoverzichten die aan elke onderaannemer worden verstrekt.
- Verificatiegegevens (geverifieerde data, UTR's, bevestigde aftrekpercentages)
- Facturen van onderaannemers met een specificatie van arbeid, materialen en btw.
- Bankafschriften waaruit blijkt dat er betalingen zijn gedaan.
- Contracten, inkooporders of schriftelijke overeenkomsten met onderaannemers
Wat u kunt verwachten tijdens een bezoek
Als HMRC uw bedrijfspand bezoekt, zal de bezoekende ambtenaar het volgende doen:[2]
- Stellen zich voor en de reikwijdte en het doel van het bezoek toelichten
- Toegang aanvragen naar uw CIS-gegevens en algemene boekhoudgegevens
- Bekijk een voorbeeld van betalingen aan onderaannemers, verificatie van betalingen, inhoudingen en overzichten
- Stel vragen over uw CIS-processen, hoe u onderaannemers controleert en hoe u de arbeidsstatus vaststelt
- Geef feedback Aan het einde van het bezoek, met vermelding van eventuele geconstateerde problemen.
- Stuur een schriftelijke bevestiging. formele uitkomstinclusief eventuele aanpassingen of boetes
Tip: U heeft het recht om een accountant of belastingadviseur aanwezig te laten zijn tijdens een bezoek HMRC . Als u een kennisgeving van een controle ontvangt, neem dan onmiddellijk contact op met uw adviseur, zodat deze zich kan voorbereiden en samen met u aanwezig kan zijn.
Sancties voor gevonden fouten
Als HMRC fouten of niet-naleving constateert, hangen de sancties af van de aard van de overtreding:[1]
| Gedrag | Ongevraagde openbaarmaking | Aangespoord ( HMRC ontdekt het) |
|---|---|---|
| Redelijke zorg betracht (oprechte vergissing) | 0% | 0% |
| Onzorgvuldig (gebrek aan redelijke zorg) | 0% – 15% | 15% – 30% |
| Bewust, maar niet verborgen | 20% – 35% | 35% – 70% |
| Opzettelijk en verborgen | 30% – 50% | 50% – 100% |
Vrijwillige melding – het melden van fouten HMRC voordat ze worden ontdekt – leidt altijd tot lagere boetes dan wanneer HMRC de fouten tijdens een controle ontdekt.
Veelgestelde vragen
Hoe selecteert HMRC aannemers voor nalevingscontroles?
HMRC hanteert risicogebaseerde criteria, waaronder het vergelijken van gegevens, onregelmatige aangiftepatronen, klachten van onderaannemers en branche-informatie. Aannemers die te laat aangifte doen, tegenstrijdige cijfers rapporteren of een geschiedenis van fouten hebben, lopen een groter risico om geselecteerd te worden. Er vinden ook steekproefsgewijze controles plaats.
Welke documenten moet ik overleggen tijdens een compliance-controle?
U dient de volgende documenten te kunnen overleggen: maandelijkse CIS-aangiften (CIS300), betalings- en inhoudingsverklaringen aan onderaannemers, verificatiegegevens (bevestiging van het UTR-nummer en het inhoudingspercentage van de onderaannemer), bankafschriften met daarop de gedane betalingen, facturen van onderaannemers en contracten of overeenkomsten.
Kan HMRC zonder waarschuwing langskomen?
Ja, hoewel de meeste CIS-nalevingscontroles van tevoren worden aangekondigd ( HMRC stuurt u een brief met een datum). HMRC heeft echter wel de bevoegdheid om onaangekondigde bezoeken af te leggen, met name als er sprake is van vermoedens van fraude of opzettelijke niet-naleving. U heeft het recht om een aangekondigd bezoek voor een redelijke periode uit te stellen.
Wat gebeurt er als HMRC fouten ontdekt?
Als er fouten worden geconstateerd, berekent HMRC eventuele aanvullende CIS-aftrekposten die hadden moeten worden ingehouden en eventuele te weinig betaalde belasting. U kunt verplicht worden het tekort plus rente te betalen. Er kunnen ook boetes worden opgelegd, variërend van 0% (voor oprechte fouten met redelijke zorgvuldigheid) tot 100% van het te weinig betaalde bedrag (voor opzettelijke en verzwegen fouten).
Verder lezen
- CIS-boetes voor te late indiening en betaling — het volledige sanctiekader
- Het CIS-verificatieproces — hoe je onderaannemers correct kunt controleren
- Correctie van CIS-fouten en -wijzigingen — hoe je fouten kunt herstellen voordat HMRC ze ontdekt
- Veelvoorkomende CIS-fouten die u moet vermijden — voorkom fouten die leiden tot nalevingscontroles
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment