Kernfeiten
- CIS-aangiften moeten worden ingediend. maandelijks — door de 19e van de maand volgend op de belastingmaand.
- De aangifte omvat alle betalingen en inhoudingen voor de belastingmaand (6e tot 5e).
- Aangiften moeten worden ingediend. online Papieren retourzendingen worden niet langer geaccepteerd.
- U moet aangifte doen. zelfs als u geen onderaannemers hebt betaald (een “nulrendement”).
- Neem alle onderaannemers mee die in de betreffende periode betaald zijn, inclusief die met bruto betalingsstatus.
Wat is het maandelijkse CIS-rendement?
Het maandelijkse CIS-formulier (formulier CIS300) is het middel waarmee aannemers hun betalingen aan onderaannemers en CIS-aftrekposten aan HMRC rapporteren. Elke CIS-aannemer moet voor elke belastingmaand een aangifte indienen, ongeacht of er betalingen zijn gedaan.[1]
De teruggave dient meerdere doelen:
- Het geeft HMRC inzicht in hoeveel u van onderaannemers hebt ingehouden en hoeveel u nog moet afdragen.
- Het geeft HMRC de gegevens om inhoudingen te koppelen aan de individuele belastinggegevens van onderaannemers.
- Het stelt onderaannemers in staat om de CIS-aftrek die zij hebben ondergaan, te verrekenen in hun eigen belastingaangifte.
Wat moet u bij de aangifte voegen?
Voor elke onderaannemer die u in de belastingmaand hebt betaald, vereist de CIS300-aangifte het volgende:[1]
| Veld | Wat moet ik invullen? |
|---|---|
| Naam van de onderaannemer | Volledige wettelijke naam (moet overeenkomen met de gegevens HMRC ) |
| Uniek belastingnummer (UTR) | Het 10-cijferige UTR-nummer van de onderaannemer |
| Verificatienummer | Het referentienummer HMRC heeft verstrekt toen u de onderaannemer controleerde. |
| Totale betaling | Het bruto betaalde bedrag (exclusief btw), vóór aftrek van kosten. |
| materiaalkosten | Geschikte materialen die door de onderaannemer voor het werk zijn aangeschaft. |
| CIS-aftrek | Het afgetrokken bedrag (totale betaling minus materiaalkosten, vermenigvuldigd met het aftrekpercentage) |
U dient tevens aan te geven of u in de betreffende periode nieuwe onderaannemers in dienst heeft genomen en een verklaring af te leggen dat deze informatie juist is.
Bruto betalingen aan onderaannemers: U moet onderaannemers met een bruto betalingsstatus in uw aangifte opnemen, ook al is er geen inhouding gedaan. Rapporteer de volledige betaling en £0 aan aftrek. Dit is belangrijk voor de administratie van HMRC en de jaarlijkse beoordeling van de onderaannemer.
Inzicht in belastingmaanden
De belastingmaanden van de CIS komen niet overeen met de kalendermaanden. Elke belastingmaand loopt van... 6e van een maand tot de 5e van het volgende:[2]
| Belastingmaand | Periode | Retourtermijn |
|---|---|---|
| Maand 1 | 6 april – 5 mei | 19 mei |
| Maand 2 | 6 mei – 5 juni | 19 juni |
| Maand 3 | 6 juni – 5 juli | 19 juli |
| Maand 6 | 6 september – 5 oktober | 19 oktober |
| Maand 9 | 6 december – 5 januari | 19 januari |
| Maand 12 | 6 maart – 5 april | 19 april |
Betalingen die op de 5e van de maand worden gedaan, vallen onder de voorafgaande belastingmaand, terwijl betalingen die op de 6e worden gedaan, onder de volgende belastingmaand vallen. Het correct hanteren van deze grens is essentieel voor een correcte aangifte.
Hoe u een aanvraag kunt indienen
CIS-aangiften moeten worden ingediend. onlinePapieren aangiften worden niet langer geaccepteerd. U kunt uw aangifte indienen via:[1]
1. Online diensten HMRC
- Meld u aan bij uw account HMRC -bedrijfsbelastingrekening
- Select Bouwsectorregeling
- Kiezen "Een aangifte indienen" en selecteer de belastingmaand
- Vul de gegevens in voor elke onderaannemer.
- Controleer en dien de aangifte in.
2. Commerciële software
Veel softwarepakketten voor salarisadministratie en boekhouding kunnen CIS-aangiften rechtstreeks bij HMRC indienen via hun API's. Dit is efficiënter voor zzp'ers met meerdere onderaannemers, omdat gegevens gedurende de maand kunnen worden ingevoerd en in één keer kunnen worden verzonden.
Verklaring van de aannemer
Elke CIS-aangifte bevat een verklaring die de aannemer moet invullen. De verklaring omvat onder andere de volgende bevestigingen:[3]
- De arbeidsstatus van alle werknemers is in aanmerking genomen.
- Werknemers die onder de CIS-regeling als onderaannemers worden behandeld, zijn geen werknemers in loondienst.
- De informatie op de aangifte is correct en volledig.
Verklaring van arbeidsstatus: Deze verklaring is belangrijk. Door de CIS-aangifte in te dienen, bevestigt u dat u hebt overwogen of elke werknemer daadwerkelijk zelfstandig ondernemer is. Als HMRC later vaststelt dat een "onderaannemer" in feite een werknemer was, kunt u te maken krijgen met loonheffing, sociale premies en boetes.
Perioden van inactiviteit
Als u verwacht dat u gedurende een langere periode geen betalingen van onderaannemers zult ontvangen, kunt u HMRC verzoeken uw CIS-regeling "inactief" te maken. Dit schort tijdelijk de verplichting tot het indienen van maandelijkse aangiften op. Echter:
- U dient contact op te nemen met HMRC om de activiteit te deactiveren.
- U moet uw regeling opnieuw activeren. voor het doen van nieuwe betalingen aan onderaannemers
- Als u geen verzoek tot inactiviteit indient, moet u elke maand een nul-aangifte blijven indienen.
Administratie voor retouren
Bewaar een kopie van elke ingediende CIS-aangifte, samen met de ondersteunende informatie (gegevens van onderaannemers, betalingsbewijzen, bewijsmateriaal, verificatiereferenties). Deze documenten moeten worden bewaard voor 3 jaar na afloop van het belastingjaar waarop ze betrekking hebben.[2]
Veelgestelde vragen
Wat is een CIS300-formulier?
De CIS300 is de maandelijkse aangifte die CIS-aannemers bij HMRC moeten indienen. Hierin staan alle onderaannemers vermeld die in de betreffende belastingmaand zijn betaald, het bruto bedrag dat aan elk van hen is betaald, eventuele materiaalkosten en de toegepaste CIS-aftrekposten. De aangifte wordt online ingediend via de zakelijke belastingdiensten van HMRC .
Wanneer moet de CIS-aangifte worden ingediend?
De CIS-aangifte voor elke belastingmaand (van de 6e tot en met de 5e) moet vóór de 19e van de volgende maand worden ingediend. De aangifte voor de periode van 6 april tot en met 5 mei moet bijvoorbeeld vóór 19 mei worden ingediend. Bij te late indiening worden boetes opgelegd.
Moet ik aangifte doen als ik geen betalingen heb gedaan?
Ja. Als u geregistreerd staat als CIS-aannemer, maar in een belastingmaand geen betalingen aan onderaannemers hebt gedaan, moet u alsnog een nul-aangifte indienen. Het niet indienen van een nul-aangifte leidt tot dezelfde sancties als een te late aangifte.
Kan ik CIS-aangiften indienen met behulp van software?
Ja. U kunt CIS-aangiften rechtstreeks indienen via de online diensten van HMRC , of gebruikmaken van commerciële salaris-/CIS-software die via API's met HMRC is verbonden. De meeste boekhoudsoftwarepakketten die CIS ondersteunen, kunnen aangiften elektronisch indienen.
Verder lezen
- CIS-aanmeldingsdeadlines — alle deadlines op één plek
- CIS Nul Retourneert — wanneer en hoe u nul-aangiften moet indienen
- Correctie van CIS-fouten en -wijzigingen — hoe je fouten kunt herstellen
- CIS-boetes voor te late indiening en betaling — gevolgen van het niet halen van deadlines
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Dien uw maandelijkse CIS-aangifte in. — GOV.UK
- Wat u als CIS-aannemer moet doen — GOV.UK
- CIS: maandelijkse aangifte (CISR46000) — HMRC