Kernfeiten
- CIS-inhoudingen moeten aan HMRC worden betaald. maandelijks, door de 19e (post/cheque) of 22e (elektronisch) van de volgende maand.
- Betalingen maken gebruik van dezelfde methode. Referentienummer van de boekhouding als uw loonbelastingplichtige.
- CIS-aftrekposten kunnen zijn gecompenseerd tegen De eigen loonheffings- en sociale premieverplichtingen van de aannemer, indien de aannemer tevens werkgever is.
- Betaalmethoden zijn onder andere: automatische incasso, internetbankieren, BACS, CHAPS, En rekening.
- Bij te late betaling worden interesse en kan triggeren straffen.
Betalingstermijnen
CIS werkt maandelijks. belastingmaanden die lopen van de 6e van de ene maand tot de 5e van de volgende. De inhoudingen voor elke belastingmaand moeten vóór specifieke deadlines aan HMRC worden betaald:[2]
| Betaalmethode | Termijn |
|---|---|
| Cheque (per post) | 19e van de maand volgend op de belastingmaand |
| Elektronische betaling (internetbankieren, BACS, automatische incasso) | 22e van de maand volgend op de belastingmaand |
| CHAPS (op dezelfde dag) | 22e van de maand volgend op de belastingmaand |
Voorbeeld van een tijdlijn voor de belastingmaand
| Belastingmaand | Periode | Postale deadline | Elektronische deadline |
|---|---|---|---|
| Maand 1 | 6 april – 5 mei | 19 mei | 22 mei |
| Maand 2 | 6 mei – 5 juni | 19 juni | 22 juni |
| Maand 3 | 6 juni – 5 juli | 19 juli | 22 juli |
| Maand 12 | 6 maart – 5 april | 19 april | 22 april |
Tip: Als de deadline op een weekend of feestdag valt, moet de betaling op de volgende dag HMRC binnen zijn. laatste werkdag ervoor de deadline. Stel herinneringen in of, nog beter, gebruik een automatische incasso om ervoor te zorgen dat betalingen nooit te laat zijn.
Betaalmethode
HMRC accepteert CIS-betalingen via verschillende kanalen:[1]
| Methode | Verwerkingstijd | Notities |
|---|---|---|
| Automatische incasso | Automatisch op de vervaldatum | Regelen via de online diensten HMRC ; de meest betrouwbare optie. |
| Online bankieren / Snellere betalingen | Dezelfde dag of de volgende dag | Gebruik de bankgegevens van HMRC en uw betalingsreferentie. |
| BACS | 3 werkdagen | Houd rekening met voldoende verwerkingstijd vóór de deadline. |
| CHAPS | Dezelfde dag | Meestal een vergoeding die door je bank in rekening wordt gebracht; handig voor betalingen op het laatste moment. |
| Cheque per post | Houd rekening met minimaal 3 werkdagen. | Moet uiterlijk 19 mei bij HMRC binnen zijn; verstuur het zo snel mogelijk. |
Uw betalingsreferentie
CIS-inhoudingen worden betaald met dezelfde methode. Referentienummer van de boekhouding als uw loonheffingsnummer (PAYE). Het referentienummer is een code van 13 tekens (bijv. 123PA00012345), gevolgd door een periode-indicator van 4 cijfers.[1]
U kunt uw referentienummer van de financiële administratie vinden:
- In jouw HMRC online zakelijke belastingaccount
- Op de P30BC (Werkgeversbetalingsboekje) dat HMRC aan het begin van elk belastingjaar verstuurt
- Op alle correspondentie HMRC met betrekking tot uw PAYE-regeling
Belangrijk: Het gebruik van een onjuiste referentie kan ertoe leiden dat uw betaling niet aan uw rekening wordt toegewezen. Controleer daarom altijd de referentie, met name de periode-aanduiding, voordat u een betaling uitvoert.
CIS en PAYE: Gecombineerde betalingen
Als u zowel CIS-contractant als PAYE-werkgever bent, worden uw CIS-inhoudingen gecombineerd met uw PAYE/NIC-verplichtingen in één totaalbedrag. eenmalige maandelijkse betaling aan HMRC :[2]
| Betrouwbaarheid | Hoeveelheid |
|---|---|
| Loonbelasting (PAYE) ingehouden op salarissen van werknemers | £3,000 |
| Werkgeversbijdrage aan de sociale zekerheid | £2,500 |
| NIC's voor werknemers | £1,800 |
| CIS-inhoudingen van onderaannemers | £1,200 |
| Totaalbedrag te betalen aan HMRC | £8,500 |
U doet één betaling van £8.500 met behulp van uw referentienummer van de belastingdienst. HMRC verdeelt de bedragen intern op basis van uw RTI-aangiften en CIS-rapporten.
Compensatie van CIS-aftrekposten
Als u een aannemer bent die ook als onderaannemer werkt (en er CIS-inhoudingen op uw eigen betalingen worden toegepast), kunt u mogelijk de CIS-inhoudingen die u heeft laten toepassen, verrekenen. leed tegen de CIS-inhoudingen en PAYE/NICs die u schuldig zijn naar HMRC . Dit kan uw maandelijkse betaling verlagen.[2]
Voor besloten vennootschappen kunnen de ingehouden CIS-premies worden verrekend met de loonheffing (PAYE), sociale premies (NICs), studieleningpremies en verschuldigde CIS-premies. Een eventueel overschot kan worden terugbetaald of overgedragen naar volgende jaren.
Betalingsoptie per kwartaal
Kleine werkgevers komen mogelijk in aanmerking voor het afdragen van loonheffing (PAYE) en premieafdracht (CIS). kwartaal In plaats van maandelijks. U komt mogelijk in aanmerking als uw gemiddelde maandelijkse betalingen aan HMRC (PAYE + CIS gecombineerd) minder dan £1.500 bedragen. HMRC zal u laten weten of u in aanmerking komt voor kwartaalbetalingen.[3]
De uiterste betaaldatums per kwartaal zijn:
- Eerste kwartaal (april-juni): 19 juli (per post) / 22 juli (elektronisch)
- Kwartaal 2 (juli-september): 19 oktober / 22 oktober
- Derde kwartaal (okt-dec): 19 januari / 22 januari
- Vierde kwartaal (januari-maart): 19 april / 22 april
Gevolgen van te late betaling
Het te laat betalen van CIS-inhoudingen heeft financiële gevolgen:
- Interesse: HMRC berekent rente over te late betalingen vanaf de vervaldatum tot de datum waarop ze zijn ontvangen.
- Strafmaatregelen: Herhaaldelijk te laat betalen kan leiden tot boetes binnen hetzelfde jaar volgens het PAYE-boetesysteem.
- Compliance-risico: Herhaaldelijk te late betalingen kunnen ertoe leiden dat HMRC een controle instelt naar uw naleving van de CIS-regeling.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik CIS-inhoudingen aan HMRC betalen?
CIS-inhoudingen voor een belastingmaand (6e tot en met 5e) moeten uiterlijk op de 19e van de volgende maand aan HMRC worden betaald indien per cheque of post wordt betaald, of uiterlijk op de 22e indien elektronisch wordt betaald. Inhoudingen voor de belastingmaand 6 april tot en met 5 mei moeten bijvoorbeeld uiterlijk op 19 mei (per post) of 22 mei (elektronisch) worden betaald.
Kan ik CIS-inhoudingen verrekenen met mijn loonbelastingaangifte?
Ja. Als u ook loonheffing (PAYE) betaalt, worden de CIS-afhoudingen samen met uw loonheffing en sociale premies (NICs) betaald. Het totale bedrag dat u maandelijks HMRC verschuldigd bent, bestaat uit uw loonheffing/sociale premies plus de CIS-afhoudingen. U kunt beide bedragen in één keer betalen.
Welke betalingsreferentie moet ik gebruiken?
Gebruik uw 13-cijferige referentienummer van de Belastingdienst, gevolgd door de betreffende belastingperiode. Dit is hetzelfde referentienummer dat u gebruikt voor loonheffingen (PAYE). U vindt dit nummer op brieven van HMRC of in uw online belastingaccount voor bedrijven.
Wat gebeurt er als ik te laat betaal?
Bij te late betaling van CIS-inhoudingen wordt rente in rekening gebracht vanaf de vervaldatum. Herhaalde te late betalingen kunnen ook leiden tot boetes. HMRC kan bovendien handhavingsmaatregelen nemen als aanzienlijke bedragen onbetaald blijven.
Verder lezen
- Maandelijkse CIS-rendementen (CIS300) — het aangifteformulier tegelijk met uw betaling indienen
- CIS-aanmeldingsdeadlines — alle CIS-deadlines op één plek
- CIS-boetes voor te late indiening en betaling — het sanctieregime uitgelegd
- Het berekenen van CIS-aftrekposten — ervoor zorgen dat u het juiste bedrag betaalt
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Betaal de CIS-inhoudingen aan HMRC — GOV.UK
- Wat u als CIS-aannemer moet doen — GOV.UK
- CIS: betalingstermijnen — GOV.UK