Kernfeiten
- A Vaste boete van £100 Dit geldt voor elke te late maandelijkse CIS-aangifte en loopt op tot £200 na 2 maanden.
- Dagelijkse boetes van £10 per dag. Er kunnen kosten in rekening worden gebracht als een retourzending 6 maanden (tot maximaal 90 dagen) te laat is.
- Aangiften die meer dan 12 maanden te laat zijn, worden bestraft. belastinggerelateerde boete op basis van de gerapporteerde aftrekposten.
- Te late betaling van CIS-inhoudingen aan HMRC kan leiden tot: rentekosten en betalingsboetes.
- Er worden boetes opgelegd. per rendement Meerdere gemiste returns leiden tot meerdere straffen.
Overzicht van CIS-sancties
Het sanctiesysteem van HMRC voor de CIS (Contract Investment Scheme) is bedoeld om het tijdig indienen van maandelijkse aangiften en het snel betalen van inhoudingen te stimuleren. De sancties lopen op naarmate een aangifte langer openstaat, beginnend met vaste boetes en oplopend tot mogelijk aanzienlijke, op de belasting gebaseerde heffingen.[1]
Er gelden sancties voor aannemers (niet de onderaannemers), aangezien aannemers zelf verantwoordelijk zijn voor het indienen van CIS-aangiften en het afdragen van inhoudingen.
Boetes voor te late indiening
De sanctiestructuur voor te late CIS-aangiften volgt hetzelfde kader als dat voor andere aangifteverplichtingen HMRC (Bijlage 55 van de Finance Act 2009):[2]
| Periode laat | Straf | Details |
|---|---|---|
| 1 dag te laat | £100 vast | Automatische boete voor elke te laat ingediende aangifte |
| 2 maanden te laat | £200 vast | Een extra boete wordt opgelegd als de aanvraag na 2 maanden nog steeds niet is ingediend. |
| 6 maanden te laat | £300 of 5% van de aftrekposten (afhankelijk van welk bedrag hoger is) | Een aanzienlijke toename van langdurige wanbetalingen. |
| 12 maanden te laat | £300 of het belastingvrije percentage (afhankelijk van welk bedrag hoger is) | Fiscale boete: 5% tot 100%, afhankelijk van het gedrag. |
Fiscaal afgestemde boetetarieven (12 maanden of meer te laat)
Het belastingvoordeel voor aangiften die meer dan 12 maanden te laat zijn, hangt af van de aard van de overtreding:[3]
| Gedrag | Ongevraagde openbaarmaking | Gevraagde openbaarmaking |
|---|---|---|
| Niet-opzettelijk falen | 5% | 5% |
| Bewust, maar niet verborgen | 20% | 70% |
| Opzettelijk en verborgen | 30% | 100% |
Meerdere retouren: Elke maandelijkse CIS-aangifte is een aparte aangifteverplichting. Als u 3 maandelijkse aangiften mist, ontvangt u 3 afzonderlijke boetes van £100 (in totaal £300), niet één enkele boete. Dit kan snel oplopen voor zzp'ers die achterlopen.
Dagelijkse boetes
Voor rendementen die hoger zijn dan 6 maanden te laatHMRC kan ook dagelijkse boetes opleggen van £10 per dag voor maximaal 90 dagen (£900 maximum). In de praktijk worden deze minder vaak opgelegd dan de vaste boetes en boetes op basis van een percentage, maar ze blijven beschikbaar voor HMRC .[2]
Boetes voor te late betaling
Naast boetes voor het indienen van aangiften kan HMRC ook boetes en rente in rekening brengen voor... late betaling van CIS-aftrekposten:
- Interesse wordt in rekening gebracht over te laat betaalde CIS-inhoudingen, vanaf de vervaldatum tot de datum van betaling.
- Betalingsboetes kan een aanvraag worden ingediend wegens herhaaldelijk te late betaling, volgens een stapsgewijs oplopend tarief.
- De uiterste betaaldatum is de 22e van de maand na de belastingmaand (of de 19e als u per post betaalt)
Nul retourneert
Als u in een belastingmaand geen betalingen aan onderaannemers heeft gedaan, moet u alsnog het volgende doen:[1]
- Dien een nul CIS-retour voor de maand, of
- Breng HMRC op de hoogte dat u inactief (als u gedurende een bepaalde periode geen betalingen verwacht te doen)
Als u geen nul-aangifte indient, krijgt u dezelfde boete van £100 als wanneer u wel een te late aangifte indient. Door uw CIS-status bij HMRC op inactief te zetten, hoeft u niet elke maand een nul-aangifte in te dienen.
Tip: Als u gedurende een langere periode geen betalingen aan onderaannemers ontvangt, neem dan contact op met HMRC om uw CIS-aannemersaccount te laten deactiveren. Hierdoor wordt de aangifteplicht opgeschort totdat u het account weer activeert. Dit is veel beter dan maand na maand nul-aangiften in te dienen.
Redelijke verontschuldiging en beroepsprocedures
U kunt in beroep gaan tegen een CIS-boete als u een redelijke rechtvaardigingHMRC accepteert excuses zoals:[2]
- Ernstige ziekte (van uzelf of een direct familielid) waardoor het indienen werd belemmerd
- Rouw een naaste familielid
- Brand, overstroming of natuurramp dat documenten vernietigde of de toegang belemmerde
- Storing in HMRC systeem waardoor online indienen op de uiterste inleverdatum onmogelijk werd.
Excuses die niet Algemeen aanvaarde oorzaken: het vergeten van de deadline, werkdruk, vertrouwen op een vertegenwoordiger die de aangifte niet op tijd heeft ingediend, of niet weten dat je aangifte moest doen.
Bezwaren moeten worden ingediend binnen 30 dagen van de boete. U kunt online, telefonisch of schriftelijk bezwaar maken.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als ik mijn CIS-aangifte één dag te laat indien?
U ontvangt automatisch een boete van £100. Dit geldt zelfs als de aangifte maar één dag te laat is. De boete geldt per aangifte, dus als u meerdere aangiften te laat indient, ontvangt u voor elke aangifte een boete van £100.
Kan ik in beroep gaan tegen een CIS-boete?
Ja. U kunt bezwaar maken als u een geldige reden heeft voor de te late indiening. Geldige redenen zijn onder andere ernstige ziekte, overlijden van een naaste, schade aan documenten door brand of overstroming, of storingen in het systeem HMRC . Vergeten, vertrouwen op een derde partij die u in de steek heeft gelaten, of te druk zijn, worden over het algemeen niet als geldige redenen geaccepteerd. Bezwaar moet normaal gesproken binnen 30 dagen worden ingediend.
Worden er boetes opgelegd bij een nul-aangifte?
Als u in een maand geen betalingen aan onderaannemers hebt gedaan, moet u alsnog een nul-aangifte indienen (of HMRC op de hoogte stellen van de inactiviteit). Het niet indienen van een nul-aangifte kan leiden tot een boete van £100, aangezien HMRC niet kan weten dat u geen betalingen hebt hoeven te rapporteren.
Wat is een belastinggerelateerde boete?
Een boete, die gekoppeld is aan de belastingheffing, wordt berekend als een percentage van de CIS-aftrekposten die op de aangifte hadden moeten worden vermeld. Deze boete is van toepassing wanneer een aangifte meer dan 12 maanden te laat is. Het percentage varieert van 5% (voor niet-opzettelijke nalatigheden) tot 100% (voor opzettelijke en verzwegen nalatigheden).
Verder lezen
- Maandelijkse CIS-rendementen (CIS300) — hoe u uw belastingaangifte correct en op tijd kunt indienen
- CIS-aanmeldingsdeadlines — alle belangrijke data die je moet weten
- Nul retourneert — wanneer en hoe u nul-aangiften moet indienen
- Controles op naleving van de CIS-regels HMRC — wat er gebeurt tijdens een inspectie
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- CIS: boetes voor te late indiening — GOV.UK
- CIS: sanctiebepalingen (CISR85000) — HMRC
- Financiële Wet 2009, Bijlage 55 — legislation.gov.uk