Kernfeiten
- Aannemers moeten dit verifiëren. elke onderaannemer met HMRC voordat de eerste betaling onder elk contract wordt gedaan.
- Verificatie is mogelijk. online ( HMRC -bedrijfsbelastingrekening) of via telefoon (0300 200 3210).
- HMRC geeft een van de volgende drie resultaten terug: overeenkomend — bruto (0%), gematcht — netto (20%), of ongeëvenaard (30%).
- Je hebt de gegevens van de onderaannemer nodig. naam, UTR, En NI-nummer (of het bedrijfsregistratienummer) ter verificatie.
- De verificatie is geldig voor de huidig belastingjaarControleer dit opnieuw als een nieuw belastingjaar begint of als u de onderaannemer gedurende twee opeenvolgende belastingjaren niet hebt betaald.
Waarom verificatie vereist is
Verificatie is een essentieel onderdeel van het CIS-proces. Het zorgt ervoor dat aannemers de voorschriften naleven. correct aftrekpercentage aan elke onderaannemer en voorkomt fraude en identiteitsdiefstal binnen het systeem.[1]
Zonder verificatie weet een aannemer niet of een onderaannemer geregistreerd staat voor CIS, een bruto betalingsstatus heeft of helemaal niet geregistreerd is. Het toepassen van een verkeerd inhoudingspercentage kan leiden tot boetes voor de aannemer.
Wanneer moet u verifiëren?
U moet een onderaannemer laten verifiëren door HMRC :[2]
- Vóór de eerste betaling bij elk nieuw contract met een onderaannemer
- Bij de begin van elk nieuw belastingjaar (6 april) als u blijft samenwerken met dezelfde onderaannemer
- Als je hebt niet inbegrepen de onderaannemer in een CIS-aangifte voor twee opeenvolgende belastingjaren
- Als HMRC stelt u op de hoogte dat de status van de onderaannemer is veranderd
Dat doe je niet Het is noodzakelijk om elke betaling binnen hetzelfde belastingjaar aan dezelfde onderaannemer opnieuw te verifiëren; de initiële verificatie omvat alle betalingen in dat belastingjaar.
Hoe controleer je een onderaannemer?
Er zijn twee methoden om onderaannemers te controleren:[1]
Online verificatie
- Meld u aan bij uw account HMRC -bedrijfsbelastingrekening (Overheidsportaal)
- Ga naar de Bouwsectorregeling sectie
- Select “Controleer een onderaannemer”
- Vul de gegevens van de onderaannemer in (zie onderstaande tabel).
- HMRC retourneert de verificatieresultaat onmiddellijk
Telefoonverificatie
Bel de CIS-hulplijn: 0300 200 3210 Tijdens openingstijden (maandag tot en met vrijdag, van 8.00 tot 18.00 uur). Geef de gegevens van de onderaannemer door en HMRC zal u telefonisch de verificatie-uitkomst doorgeven.
Informatie die nodig is voor verificatie
| Type onderaannemer | Vereiste informatie |
|---|---|
| Particulier (eenmanszaak) | Volledige naam, Uniek Belastingnummer (UTR), Burgerservicenummer (BSN) |
| Partnerschap | Naam van de vennootschap, UTR van de vennootschap, UTR van de aangewezen partner |
| besloten vennootschap | Bedrijfsnaam, UTR-nummer van het bedrijf, bedrijfsregistratienummer |
Tip: De gegevens moeten overeenkomen met de gegevens in de administratie van HMRC preciesEen verkeerd gespelde naam, een oud adres gekoppeld aan het UTR-nummer of een verwisseld cijfer in het BSN-nummer kunnen een "niet overeenkomend" resultaat veroorzaken. Vraag de onderaannemer altijd om zijn gegevens zorgvuldig te controleren.
Verificatieresultaten
HMRC zal een van de volgende drie verificatie-uitkomsten terugsturen:[3]
| Resultaat | Betekenis | Aftrekpercentage | Wat te doen |
|---|---|---|---|
| Overeenkomend — bruto | De onderaannemer is geregistreerd en heeft de status van bruto betaling. | 0% | Betaal het volledige bedrag zonder aftrek. |
| Gematcht — netto | De onderaannemer is geregistreerd bij CIS. | 20% | Trek 20% af van het arbeidsgedeelte van de betaling. |
| Ongeëvenaard | HMRC kan de onderaannemer niet koppelen aan hun gegevens. | 30% | Trek 30% af van het arbeidsgedeelte van de betaling. |
Omgaan met "ongeëvenaarde" resultaten
Een "niet-overeenkomend" resultaat betekent dat u het hogere tarief van 30% moet aftrekken. Veelvoorkomende redenen voor een niet-overeenkomend resultaat zijn:[3]
- De onderaannemer is niet geregistreerd voor GOS
- De naam De opgegeven gegevens komen niet overeen met de gegevens van HMRC (bijvoorbeeld handelsnaam in plaats van de officiële bedrijfsnaam).
- De UTR- of NI-nummer is onjuist of is verwisseld
- De onderaannemer heeft onlangs gewijzigde bedrijfsstructuur (bijvoorbeeld een vennootschap) en de nieuwe entiteit is nog niet geregistreerd
Als je een niet-overeenkomend resultaat krijgt, moet je het volgende doen:
- Informeer de onderaannemer over het resultaat.
- Vraag hen hun gegevens bij HMRC te controleren en te corrigeren.
- Controleer het opnieuw zodra ze bevestigen dat hun gegevens zijn bijgewerkt.
- Pas in de tussentijd het aftrekpercentage van 30% toe — u mag niet een lager tarief gebruiken zonder bevestiging HMRC
Verificatie kan niet worden overgeslagen: U mag een onderaannemer niet betalen zonder deze te verifiëren. Als u de onderaannemer niet kunt verifiëren (bijvoorbeeld omdat deze geen UTR-nummer kan verstrekken), moet u 30% inhouden. Het bruto betalen of het inhouden van 20% zonder verificatie is een overtreding van de regels.
Het verificatiereferentienummer
Wanneer u een onderaannemer online controleert, verstrekt HMRC een verificatiereferentienummerU dient dit nummer te noteren en te bewaren bij uw CIS-administratie, aangezien het bewijst dat u de vereiste verificatie hebt uitgevoerd. Als HMRC later vragen stelt over uw inhoudingen, toont dit referentienummer aan dat u aan de regels hebt voldaan.
Het controleren van meerdere onderaannemers
Als u met veel onderaannemers werkt, kunt u ze allemaal tegelijk controleren via de online service van HMRC . Sommige commerciële payroll- en CIS-software biedt ook ingebouwde verificatiefunctionaliteit, die rechtstreeks via API's verbinding maakt met de systemen van HMRC .
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik een onderaannemer controleren?
U moet een onderaannemer verifiëren voordat u de eerste betaling aan hem of haar doet op grond van een contract. Als u hem of haar gedurende twee volledige opeenvolgende belastingjaren niet in een CIS-aangifte hebt opgenomen, moet u de verificatie opnieuw uitvoeren. U dient de verificatie ook aan het begin van elk nieuw belastingjaar opnieuw uit te voeren.
Welke informatie heb ik nodig om een onderaannemer te controleren?
Voor particulieren heeft u hun volledige naam, unieke belastingreferentie (UTR) en burgerservicenummer (BSN) nodig. Voor bedrijven heeft u de bedrijfsnaam, de UTR van het bedrijf en het registratienummer van de onderneming nodig. Voor vennootschappen onder firma heeft u de naam van de vennootschap, de UTR van de vennootschap en de UTR van de vennoot waarmee u te maken heeft nodig.
Wat betekent "niet overeenkomend"?
Een resultaat dat niet overeenkomt, betekent dat HMRC de gegevens van de onderaannemer niet kan koppelen aan hun eigen administratie. Dit betekent meestal dat de onderaannemer niet is geregistreerd voor de CIS-regeling, of dat de verstrekte gegevens (naam, UTR, BSN-nummer) niet overeenkomen met de gegevens van HMRC . U moet 30% inhouden voor onderaannemers waarvan de gegevens niet overeenkomen.
Wat als de onderaannemer het aftrekpercentage betwist?
Als een onderaannemer van mening is dat het verkeerde tarief is toegepast, moet hij zijn gegevens rechtstreeks bij HMRC controleren. De hoofdaannemer moet het tarief toepassen dat HMRC tijdens de verificatie verstrekt. Als HMRC later een ander tarief bevestigt, kunnen correcties worden aangebracht in een volgende CIS-aangifte.
Verder lezen
- CIS-aftrekpercentages (20%, 30%, 0%) — inzicht in de tarieven, verificatie bepaalt
- Registreren als CIS-onderaannemer — hoe onderaannemers zich registreren om het tarief van 30% te vermijden
- Status bruto betaling — in aanmerking komen voor het 0% tarief
- Het berekenen van CIS-aftrekposten — het juiste tarief toepassen op betalingen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Controleer een onderaannemer voor CIS — GOV.UK
- Wat u als CIS-aannemer moet doen — GOV.UK
- CIS: verificatie (CISR43000) — HMRC