Temel bilgiler
- Miras Vergisi (IHT) şu oranda alınır: 40% Vergi muafiyeti sınırının üzerindeki mal varlığınızın değeri üzerinden.
- O sıfır oranlı bant Kişi başı 325.000 sterlin (en az Nisan 2030'a kadar dondurulmuş durumda).
- O ikametgah sıfır oranlı bandı Bir evin doğrudan miras yoluyla torunlarına bırakılması durumunda bu miktar 175.000 sterline ulaşıyor.
- Evli çiftler veya medeni birliktelik ortakları en fazla şu kadar kişiyi evlat edinebilir: £1,000,000 IHT uygulanmadan önce birleştirilir.
- Hediyeler daha da fazla yapıldı Ölümünden 7 yıl önce Genellikle miras vergisi açısından miras kapsamı dışında kalırlar.
Miras Vergisi: Temel Bilgiler
Miras Vergisi (IHT) şu oranda alınır: 40% Vefat ettiğinizde, vergi muafiyeti kapsamının üzerindeki mal varlığınızın değeri üzerinden vergi alınır. Mal varlığınız; gayrimenkul, birikimler, yatırımlar, hayat sigortası (eğer vakıf senedi kapsamında değilse) ve diğer birçok varlığı içerir.[1]
| Ödenek | Miktar (2026/27) | Koşullar |
|---|---|---|
| Sıfır oran bandı (NRB) | £325,000 | Herkese açık |
| İkametgah vergi muafiyeti bandı (RNRB) | £175,000 | Ev, doğrudan mirasçılara kaldı. |
| Eş/medeni partner muafiyeti | Sınırsız | Eşler arasında el değiştiren varlıklar |
| Birleşik NRB + RNRB (çift) | £1,000,000 | Kullanılmayan her iki ödenek de hayatta kalan eşe devredildi. |
RNRB'de Taper: Eğer mal varlığınız 2.000.000 £'u aşarsa, ikametgah vergi muafiyeti, bu eşiğin üzerindeki her 2 £ için 1 £ azaltılır. 2.350.000 £'da ise ikametgah vergi muafiyeti tamamen ortadan kalkar.[2]
Ömür Boyu Hediyeler ve 7 Yıl Kuralı
Yaşamınız boyunca mal varlığınızı bağışlamak, en etkili miras vergisi planlama araçlarından biridir. Bağışlar çeşitli kategorilere ayrılır:[3]
Hemen Muaf Tutulan Hediyeler
- Yıllık 3.000 £ muafiyet — Kullanılmadığı takdirde bir yıl ileriye taşınabilir
- Küçük hediyeler Kişi başı en fazla 250 £ (sınırsız sayıda alıcı)
- Düğün hediyeleri — Anne ve babadan 5.000 sterlin, büyükanne ve büyükbabadan 2.500 sterlin, diğerlerinden 1.000 sterlin
- Hayır kurumlarına yapılan bağışlar ve siyasi partiler — tamamen muaf
- Eşler arasında verilen hediyeler veya medeni ortaklar — tamamen muaf
- Gelirden yapılan normal harcamalar — fazla gelirden (sermayeden değil) düzenli bağışlar
Potansiyel Olarak Muaf Tutulan Transferler (PET'ler)
Bireylere yapılan daha büyük bağışlar "potansiyel olarak muaf transferler" olarak kabul edilir. Bağışı yaptıktan sonra 7 yıl hayatta kalırsanız, bağış tamamen mirasınızın dışında kalır. 7 yıl içinde ölürseniz, bağış vergi muafiyet diliminizi tüketir ve kademeli vergi indirimi, ödenmesi gereken miras vergisini azaltabilir:[3]
| Ölümden Önceki Yıllar | Hediye Üzerindeki Miras Vergisi Oranı |
|---|---|
| 0 – 3 yaş | 40% |
| 3-4 yıl | 32% |
| 4-5 yıl | 24% |
| 5-6 yıl | 16% |
| 6-7 yıl | 8% |
| 7+ yıl | %0 (tamamen muaf) |
Miras Planlamasında Vasiyetnamelerin Kullanımı
Vakıflar, kendi vergi kurallarıyla birlikte gelseler de, miras vergisi planlaması için faydalı olabilirler. Yaygın yaklaşımlar şunlardır:
- İhtiyari vakıflar: Varlıklar, bir hak sahibi sınıfının yararına tutulmaktadır. NRB'yi aşan transferler için %20 oranında ömür boyu miras vergisi kesintisine ve ayrıca periyodik kesintilere tabidir.
- Çıplak güven ilişkileri: Varlıklar, mutlak hakka sahip olan belirli bir lehtar adına tutulur. Vasiyetnameyi düzenleyen kişi tarafından özel amaçlı varlık (PET) olarak değerlendirilir, bu nedenle 7 yıl sonra mirasın dışında kalır.
- Hayat sigortası tröstleri: Hayat sigortasını bir vakfa devretmek, ödemeyi mirasınızın dışında tutarak, vergi yükünü karşılamak için veraset vergisinden muaf fonlar sağlar.
Uç: Hayat sigortanız varsa, bunu bir vakfa devretmeyi düşünün. Bu işlem basittir, genellikle hiçbir maliyeti yoktur ve veraset vergisi borcunu ödemek için ödemenin hızlı bir şekilde yapılmasını sağlar, böylece miras işlemleriyle uğraşmanıza gerek kalmaz.
Geçerli Bir Vasiyetnamenin Önemi
Düzgün hazırlanmış bir vasiyetname, her türlü miras planının temelidir. Vasiyetname olmadan:
- Mirasınız aşağıdaki hükümler uyarınca dağıtılacaktır: miras kurallarıBu durum sizin isteklerinizi yansıtmayabilir.
- Evli olmayan partnerler alırlar. Hiçbir şey mirasçı tayini altında
- Kaçırabilirsiniz ikametgah sıfır oranlı bandı Eğer eviniz doğrudan mirasçılarınıza geçmiyorsa
- Kurulum için herhangi bir fırsat yok. vakıflar veya vergi açısından verimli hükümler koymak
İşletme ve Tarım Sektörüne Yönelik Yardım
Belirli ticari ve tarımsal varlıklar, veraset vergisinden %100 veya %50 oranında muafiyet hakkı kazanır:[1]
- %100 rahatlama: Halka açık olmayan ticaret şirketi hisseleri, şahıs işletmesi/ortaklık işletme varlıkları
- %50 indirim: Halka açık bir şirketteki kontrol hissesi, işletmede kullanılan arazi/binalar
- Tarımsal yardım: Tarım amaçlı kullanılan tarım arazilerinin %100'ü (işgal koşullarına bağlı olarak)
2024/25 Bütçesindeki Değişiklikler: 6 Nisan 2026'dan itibaren, Ticari Mülkiyet Vergi İndirimi ve Tarımsal Mülkiyet Vergi İndirimi, nitelikli varlıkların her bir mülkü için ilk 2,5 milyon sterline kadar %100 oranında vergi indirimi ile sınırlandırılacak (23 Aralık 2025'te açıklanan ilk rakam 1 milyon sterlindi), fazlası için ise %50 oranında vergi indirimi uygulanacak. Bu, daha büyük işletme veya tarımsal mülk sahipleri için önemli bir değişikliktir.
Sıkça Sorulan Sorular
Ne kadar miktarı vergisiz olarak yurt dışına çıkarabilirim?
Her bireyin 325.000 £'luk vergi muafiyeti vardır. Evinizi doğrudan mirasçılarınıza (çocuklar, torunlar) bırakırsanız, 175.000 £'luk ikamet vergi muafiyeti hakkını da alabilirsiniz, bu da toplamda 500.000 £'a ulaşır. Evli çiftler ve medeni birliktelik yaşayanlar, kullanılmayan vergi muafiyeti haklarını hayatta kalan eşe devredebilir ve bu da toplamda 1.000.000 £'a kadar ulaşabilir.
Hediyeler vergiden muaf mıdır?
Birçok bağış hemen muaf tutulur: yıllık 3.000 sterlinlik muafiyet, kişi başına 250 sterline kadar olan küçük bağışlar, düğün bağışları (ebeveynlerden 5.000 sterlin, büyükanne ve büyükbabalardan 2.500 sterlin, diğerlerinden 1.000 sterlin) ve gelirden yapılan normal harcamalardan elde edilen bağışlar. Daha büyük bağışlar "potansiyel olarak muaf transferler" (PET'ler) haline gelir ve 7 yıl sonra miras kapsamından çıkarılır.
Miras vergisi planlaması için vasiyete ihtiyacım var mı?
Evet. Vasiyetname olmadan, mirasınız miras hukuku kurallarına göre dağıtılır; bu da isteklerinizle örtüşmeyebilir veya vergi açısından verimli olmayabilir. Vasiyetname, varlıklarınızı eşinize (miras vergisinden muaf) yönlendirmenize, evinizi mirasçılarınıza bırakmanıza (konut vergi muafiyetinden yararlanmak için) ve uygun yerlerde vakıflar kurmanıza olanak tanır.
Emekli maaşları miras vergisine tabi midir?
Genellikle hayır. İhtiyari bir vakıf bünyesinde tutulan emeklilik maaşları (ki çoğu tanımlanmış katkı paylı emeklilik planı böyledir) veraset vergisi açısından mirasınızın dışında kalır. Bu nedenle, emeklilik maaşınıza dokunmadan bırakıp önce diğer varlıklarınızı harcamak etkili bir miras planlama stratejisidir.
Daha Fazla Okuma
- Emeklilik Vergi Planlaması — Emekli maaşları ve miras vergisi
- Sermaye Kazanç Vergisi Muafiyetinizi Kullanma — Varlık bağışı ve sermaye kazancı vergisi etkileri
- İşletme Satışı — İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti
- Sık Yapılan Vergi Planlama Hataları — kaçınılması gereken tuzaklar
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz