What qualifies for capital allowances?

Most tangible assets used in your business qualify, including plant and machinery, vehicles, computers, office furniture, and tools. Buildings generally do not qualify (except for Structures and Buildings Allowance at 3%). Land never qualifies.

What is full expensing?

Full expensing allows companies (not sole traders or partnerships) to deduct 100% of the cost of qualifying plant and machinery in the year of purchase, with no monetary cap. It was introduced permanently from April 2023. A 50% first-year allowance applies for special rate assets.

Can sole traders claim the AIA?

Yes. The Annual Investment Allowance of £1,000,000 is available to sole traders, partnerships, and companies. For sole traders, it provides the same 100% first-year deduction for qualifying assets. Full expensing, however, is only available to companies.

When does the purchase date matter?

You can claim capital allowances from the date the asset is acquired and available for use (not necessarily when you pay for it). Buying an asset just before your accounting year end gives immediate relief, whereas buying just after delays relief by up to 12 months.

Sermaye İndirimleri ve Zamanlaması

Temel bilgiler

O Yıllık Yatırım İndirimi (Yİİ) Nitelikli varlıklar için yılda 1.000.000 £'a kadar %100 vergi indirimi sağlar.
Tam gider kaydı (Nisan 2023'ten itibaren) şirketlere, nitelikli tesis ve makineler için parasal bir üst sınır olmaksızın %100 vergi indirimi sağlıyor.
Ödenekleri yazmak 18% (ana havuz) ve 6% (Özel faiz havuzu) azalan bakiye esasına göre.
Varlık alımlarının zamanlaması sağ nokta Muhasebe döneminizde vergi indiriminden faydalanabilirsiniz.
Sermaye indirimleri sermayenizi azaltır. vergilendirilebilir karlarVergi faturanıza doğrudan değil.

Sermaye İndirimleri Nelerdir?

Sermaye indirimleri, işletme varlıklarının maliyetini vergiye tabi kârınızdan düşmenize olanak tanır. Günlük giderlerin aksine (bunlar yapıldığı yıl tamamen düşülebilir), ekipman, araç ve makine gibi varlıklara yapılan sermaye harcamaları, sermaye indirimleri sistemi aracılığıyla vergiden muaf tutulur.^[1]

Sermaye İndirimi Türleri

Ödenek	Oran	Kim hak talebinde bulunabilir?	Şapka
Yıllık Yatırım İndirimi (Yİİ)	100%	Tüm işletmeler	1.000.000 £/yıl
Tam gider kaydı	100%	Sadece şirketler	Şapka yok
%50 ilk yıl ödeneği	50%	Şirketler (özel oranlı varlıklar)	Şapka yok
Ana havuz WDA	18%	Tüm işletmeler	Azalan bakiye
Özel fiyat havuzu WDA	6%	Tüm işletmeler	Azalan bakiye
Yapılar ve Binalar (SBA)	3%	Tüm işletmeler	Düz çizgi, 33⅓ yıldan fazla

Yıllık Yatırım Ödeneği

AIA bir %100 indirim Nitelikli tesis ve makine giderleri için yıllık 1.000.000 £'a kadar olan bir ödenek sağlanmaktadır. Bu, çoğu küçük işletme için temel ödenektir.^[2]

Mevcuttur şahıs işletmeleri, ortaklıklar ve şirketler
Çoğu bitki ve makineyi kapsar (otomobiller hariç).
1.000.000 sterlinlik limit, ilişkili işletmeler arasında paylaşılmaktadır.
AIA'nın üzerindeki harcamalar, amortisman indirim havuzlarına dahil edilir.

Tam Gider Bildirimi (Sadece Şirketler İçin)

Nisan 2023'ten itibaren şirketler hak talebinde bulunabilirler. %100 tam gider yazma Yeni (ikinci el olmayan) ana tarifeli tesis ve makineler için, parasal bir sınır olmaksızın. Özel tarifeli varlıklar bu haktan yararlanabilir. %50 ilk yıl ödeneği.^[3]

AIA ile Tam Gider Yazımı Karşılaştırması: Çoğu küçük şirket için 1.000.000 £ tutarındaki AIA yeterlidir ve ikinci el varlıkları da kapsar. Tam gider yazma işlemi, 1.000.000 £'u aşan büyük yatırımlar veya AIA'yı diğer uygun harcamalar için kullanılabilir halde tutmak istediğiniz durumlarda önem kazanır.

Zamanlama Stratejileri

Varlık alımlarının zamanlaması, vergi indiriminden ne zaman yararlanacağınızı önemli ölçüde etkileyebilir:

Yıl sonundan önce satın alın

Muhasebe döneminizin son gününde bir varlık satın alırsanız, o dönem için tam AIA (Yıllık Yatırım Ödeneği) veya tam gider yazma hakkını talep edebilirsiniz. Bir gün beklerseniz, vergi indirimini 12 aya kadar geciktirmiş olursunuz.

Örnek: Şirketinizin mali yılı 31 Mart'ta sona eriyor. 31 Mart 2026'da 50.000 £ değerinde bir makine satın alıyorsunuz. 31 Mart 2026'da sona eren yılda 50.000 £ tutarında Yıllık Yatırım Ödeneği (AIA) talep ediyorsunuz ve bu da Kurumlar Vergisi'ni (CT) 12.500 £ ( %25 oranında) azaltıyor. Eğer 1 Nisan'a kadar bekleseydiniz, indirim 31 Mart 2027'de sona eren yıla denk gelirdi.

Kısa Muhasebe Dönemleri

Muhasebe döneminiz 12 aydan kısa ise (örneğin, yeni bir şirketin ilk dönemi), yıllık yatırım ödeneği (AIA) orantılı olarak azaltılır. 6 aylık bir dönem için 500.000 £ tutarında yıllık yatırım ödeneği verilir.

İndirimlerin Kârla Eşleştirilmesi

Bu yıl kârlar yüksekse, vergi indirimlerinden maksimum düzeyde faydalanmak için satın alımları hızlandırın.
Kârlar düşükse (veya zarar varsa), satın alımları ertelemek, daha büyük vergi tasarrufu sağladığı bir yıl için vergi indirimlerini koruyabilir.
50.000 sterlinlik küçük kâr eşiğine yakın şirketler için sermaye indirimleri, vergilendirilebilir kârları bu seviyenin altına düşürebilir ve bu da yaklaşık %26,5'lik marjinal efektif oran üzerinden Kurumlar Vergisi'nde tasarruf sağlar.

Otomobiller İçin Sermaye İndirimleri

Arabaların özel kuralları vardır ve bunlar geçerlidir. Olumsuz AIA'ya hak kazanmak veya tüm masrafların karşılanması için başvuruda bulunmak:

CO2 Emisyonları	Ödenek
0 g/km (elektrikli)	%100 ilk yıl ödeneği
1–50 g/km	%18 ana havuz WDA
50 g/km'nin üzerinde	%6 özel oranlı havuz WDA

Elektrikli araçlar şu anda satın alındıkları yılda %100 vergi indiriminden yararlanabiliyor, bu da onları vergi açısından oldukça avantajlı kılıyor.

Sıkça Sorulan Sorular

Sermaye indirimi için hangi kalemler geçerlidir?

İşletmenizde kullanılan çoğu maddi varlık, tesis ve makineler, araçlar, bilgisayarlar, ofis mobilyaları ve aletler dahil olmak üzere, uygunluk kriterlerini karşılar. Binalar genellikle uygunluk kriterlerini karşılamaz (yapılar ve binalar için %3 oranında indirim hariç). Arazi hiçbir zaman uygunluk kriterlerini karşılamaz.

Tam gider yazma işlemi nedir?

Tam gider yazma uygulaması, şirketlerin (şahıs işletmeleri veya ortaklıklar hariç) nitelikli makine ve ekipmanların maliyetinin %100'ünü satın alma yılında herhangi bir parasal sınırlama olmaksızın düşmelerine olanak tanır. Bu uygulama Nisan 2023'ten itibaren kalıcı olarak yürürlüğe girmiştir. Özel oranlı varlıklar için ilk yıl %50 oranında indirim uygulanır.

Tek şahıs işletmeleri AIA'dan (Amerikan Yatırım Anlaşması) yararlanabilir mi?

Evet. 1.000.000 £ tutarındaki yıllık yatırım indirimi, şahıs işletmeleri, ortaklıklar ve şirketler için geçerlidir. Şahıs işletmeleri için, uygun varlıklar için ilk yıl %100 oranında indirim sağlar. Ancak, tam gider yazma hakkı yalnızca şirketler için geçerlidir.

Satın alma tarihi ne zaman önem kazanır?

Sermaye indirimlerinden, varlığın edinildiği ve kullanıma hazır hale geldiği tarihten itibaren (mutlaka ödemesini yaptığınız tarihten değil) yararlanabilirsiniz. Muhasebe yılınızın bitiminden hemen önce bir varlık satın almak anında indirim sağlarken, hemen sonrasında satın almak indirimi 12 aya kadar geciktirir.

Daha Fazla Okuma

İşletme Yapısı Seçimi — yapının mevcut ödenekleri nasıl etkilediği
Kârları Vergi Açısından Verimli Bir Şekilde Elde Etmek — daha geniş kapsamlı kar elde etme stratejileri
Yıl Sonu Vergi Planlama Kontrol Listesi — Varlık alımlarını 5 Nisan'dan önce zamanlamak
Kurumlar Vergisi: Kabul Edilebilir İşletme Giderleri — gelir ve sermaye giderleri

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz