Temel bilgiler
- Temettüler şu oranda vergilendirilir: 10.75% (temel), 35.75% (daha yüksek) ve 39.35% (ek olarak) 2026/27 için.
- Temettü indirimi şudur: £500 2026/27 için.
- Maaş, işverenin sosyal güvenlik primlerini cezbediyor. 15% 5.000 £'un üzerinde (Nisan 2025'ten itibaren) ve çalışan SGK primleri 8%.
- Çoğu yönetmen bir ücret öder. küçük maaş (Ulusal Gelir eşiği civarında) ve geri kalanını temettü olarak alın.
- Maaş bir indirilebilir gider Kurumlar vergisi açısından; temettüler vergi sonrası kârdan ödenir.
Maaş mı, temettü mü sorusunun önemi
Şirket yöneticisi olarak, limited şirketinizden kar elde etme konusunda esnekliğe sahipsiniz. İki ana yol şunlardır: maaş (Gelir Vergisi ve Ulusal Sigortaya tabidir) ve temettüler (Temettü vergisine tabidir ancak sosyal güvenlik primi yoktur). Doğru kombinasyon yılda binlerce sterlin tasarruf etmenizi sağlayabilir.[1]
Önemli: Temettüler yalnızca aşağıdaki kaynaklardan ödenebilir: dağıtılabilir karlar — Kurumlar Vergisi düşüldükten sonra. Şirketinizin karı yoksa, yasal olarak temettü dağıtamazsınız.
Vergi Oranlarının Karşılaştırılması (2026/27)
| Element | Maaş | Temettüler |
|---|---|---|
| Kişisel ödenek | 12.570 £ vergisiz | 12.570 £ vergisiz (aynı muafiyetten yararlanılıyor) |
| Temel oran (37.700 £'a kadar) | %20 Gelir Vergisi | %10,75 temettü vergisi |
| Daha yüksek oran (£37.701–£125.140) | %40 Gelir Vergisi | %35,75 temettü vergisi |
| Ek ücret (125.140 £ üzeri) | %45 Gelir Vergisi | %39,35 temettü vergisi |
| Temettü indirimi | Yok | 500 £ vergisiz |
| Çalışan NI | %8 (£12.570–£50.270), üzeri %2 | Hiçbiri |
| İşveren NI | 5.000 £ üzeri alışverişlerde %15 indirim | Hiçbiri |
| Kurumlar Vergisi indirimi | Evet, maaş bir işletme gideridir. | Hayır — vergi sonrası kârdan ödenir. |
Örnek Uygulama: 50.000 £ Kar
Diyelim ki şirketinizin 50.000 sterlinlik bir karı var ve siz de başka hiçbir geliriniz olmayan tek yöneticisiniz. İşte iki yaklaşım:
Seçenek A: Tam Maaş (£50.000)
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Brüt maaş | £50,000 |
| İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı (%15, 45.000 £ üzerinden) | −£6,750 |
| Çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı (%8'i 37.700 £ üzerinden + %2'si 430 £ üzerinden) | −£3,025 |
| Gelir Vergisi (%20, 37.430 £ üzerinden) | −£7,486 |
| Kurumlar Vergisi tasarrufu (maaş + işveren SGK primlerinden düşülebilir) | +0 £ (emildi) |
| Net maaş | £39,489 |
| Şirket için toplam maliyet | £56,750 |
Seçenek B: 12.570 £ Maaş + 37.430 £ Temettü
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Maaş (kişisel ödenek dahil) | £12,570 |
| İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı (%15, 7.570 £ üzerinden) | −£1,136 |
| Çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı / Maaş Üzerinden Gelir Vergisi | 0 £ (kişisel muafiyet ve temel eşik dahilinde) |
| Kalan kâr üzerinden Kurumlar Vergisi (%25, 36.294 £ üzerinden) | −£9,074 |
| Temettü mevcuttur. | £27,220 |
| Temettü vergisi (%10,75, 500 £'luk indirimden sonra 26.720 £ üzerinden) | −£2,872 |
| Net maaş | £36,918 |
| Ödenen toplam vergi ve sosyal güvenlik primi | £13,082 |
Sonuç: B seçeneği, tüm maaşı almaya kıyasla toplam vergi ve sosyal güvenlik primlerinde yaklaşık 4.200 £ tasarruf sağlıyor. Kâr ne kadar büyükse, tasarruf da o kadar büyük olur; ancak daha yüksek vergi dilimine ulaşana kadar bu durum geçerlidir.
En Uygun Maaş Seviyesini Seçmek
2026/27 döneminde şirket yöneticileri için üç yaygın maaş seviyesi bulunmaktadır:
| Maaş Seviyesi | Miktar | Neden Bunu Seçmelisiniz? |
|---|---|---|
| NI ikincil eşiğinin altında | £5,000 | Hiçbir işveren veya çalışan sosyal güvenlik primi yok; yine de devlet emekliliği için yeterlilik yılı olarak sayılıyor. |
| NI birincil eşiği | £12,570 | Kişisel vergi muafiyetinin tamamını kullanır; çalışan sosyal güvenlik primi yoktur; 7.570 £ üzerinden işveren sosyal güvenlik primi ödenir. |
| Daha yüksek maaş | Değişkenlik gösterir | Emeklilik primleri, ipotek başvuruları veya vize gereksinimleri için gerekebilir. |
Maaşınızı 12.570 £ olarak belirlerseniz, kişisel vergi muafiyetinizin tamamını kullanırsınız ve çalışan SGK primi ödemezsiniz (birincil eşik kişisel vergi muafiyetine eşittir). Şirketiniz 5.000 £ üzerindeki tutar için %15 oranında işveren SGK primi öder, ancak toplam maaş ve işveren SGK primi maliyeti üzerinden Kurumlar Vergisi'nden tasarruf eder.[3]
İşverenlerin Sosyal Güvenlik Katkı Paylarında Nisan 2025'ten İtibaren Artış
Nisan 2025'ten itibaren işveren sosyal güvenlik prim oranı %13,8'den %20'ye yükseldi. 15%ve ikincil eşik 9.100 sterlinden düştü. £5,000Bu durum, maaşları nispeten daha pahalı hale getiriyor ve birçok yönetici için düşük maaş artı temettü stratejisinin gerekçesini güçlendiriyor.[3]
Dikkate Alınması Gereken Diğer Faktörler
- Devlet Emeklilik Maaşı: Nitelikli bir yıl oluşturmak için maaşınızın Alt Kazanç Sınırı'nın (2026/27 için 6.708 £) üzerinde veya bu sınıra eşit olması gerekir, ancak Ulusal Sigorta primleri asıl eşiğe ulaşılana kadar ödenmez.
- Emeklilik katkı payları: Bireysel emeklilik katkı payları için “ilgili Birleşik Krallık kazancı” (maaş) gereklidir. İşveren katkı paylarında bu kısıtlama yoktur ve ayrıca Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir.
- Konut kredisi başvuruları: Kredi verenler genellikle maaş ve temettüleri birlikte değerlendirir. Bazıları daha yüksek maaş kanıtlarını tercih eder.
- IR35 / bordro dışı: IR35 kapsamındaysanız, komisyon geliriniz varsayılan maaş olarak kabul edilir; temettü almayı seçemezsiniz.
- Kurumlar vergisi oranı: %19'luk düşük kar oranı (50.000 £'un altındaki karlar), maaş-temettü hesaplamasını %25'lik ana orandan biraz farklı kılıyor.
Düşük kar oranı: Şirketinizin karı 50.000 £'un altındaysa, Kurumlar Vergisi %19'dur. 50.000 £ ile 250.000 £ arasında ise kademeli vergi indirimi uygulanır. 250.000 £'un üzerinde ise tam %25 oranı uygulanır.[4]
Sıkça Sorulan Sorular
Bir limited şirketten kendinize ödeme yapmanın en vergi açısından verimli yolu nedir?
2026/27 mali yılında tek yöneticili şirketlerin çoğu için en verimli vergi stratejisi, Ulusal Sigorta primi ikincil eşiği (5.000 £) veya kişisel muafiyet (12.570 £) civarında bir maaş ödemek ve kalanını temettü olarak almak olacaktır. Optimal dağılım, diğer gelirlerinize, mevcut karlarınıza ve Ulusal Sigorta primi kazanma yılları biriktirmek isteyip istemediğinize bağlıdır.
Temettüler emeklilik hesaplamaları için kazanılmış gelir olarak sayılır mı?
Hayır. Temettüler, emeklilik katkı payı amaçları için "ilgili Birleşik Krallık kazancı" olarak kabul edilmez. Sadece maaş (iş geliri) geçerlidir. Büyük miktarda kişisel emeklilik katkı payı ödemek istiyorsanız, bunları karşılayacak yeterli maaşa sahip olmanız veya bunun yerine işveren (şirket) emeklilik planı aracılığıyla katkıda bulunmanız gerekir.
Tüm kazancımı temettü olarak kendime ödeyebilir miyim?
Teknik olarak evet, ancak bu, maaş için Kurumlar Vergisi indirimi olmaması, Devlet Emekliliği için Ulusal Sigorta primi hak yılı olmaması ve kişisel emeklilik katkıları için ilgili kazanç olmaması anlamına gelir. Düşük bir maaş neredeyse her zaman faydalıdır.
2026/27 dönemi için temettü vergi oranı değişti mi?
Evet. 6 Nisan 2026'dan itibaren normal ve üst temettü oranları her biri 2 puan artarak sırasıyla %10,75 (temel oran) ve %35,75 (yüksek oran) oldu. Ek oran %39,35 olarak değişmeden kaldı ve temettü muafiyeti 500 £ olarak kaldı.
Daha Fazla Okuma
- Kârları Vergi Açısından Verimli Bir Şekilde Elde Etmek — maaş, temettüler, emekli maaşları ve diğer tahsilat yöntemleri
- Emeklilik Katkı Stratejileri — Şirketinizi kullanarak emeklilik vergi indiriminden maksimum düzeyde faydalanın.
- İşletme Yapısı Seçimi — şahıs şirketi ile limited şirket karşılaştırması
- İşveren Ulusal Sigorta Katkıları — Nisan 2025'ten itibaren geçerli olacak %15'lik oran
- Kurumlar Vergisi: Maaş mı, Temettü mü? — Kurumlar Vergisi perspektifi
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Temettü vergisi — GOV.UK
- Gelir Vergisi oranları ve kişisel indirimler — GOV.UK
- Ulusal Sigorta oranları ve kategorileri — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi oranları — GOV.UK