Temel bilgiler
- Yıllık emeklilik maaşı miktarı şöyledir: £60,000 2026/27 için (veya daha düşükse kazançların %100'ü).
- Ömür boyu izin verilen miktar şuydu: kaldırıldı Nisan 2024'ten itibaren.
- Yapabilirsiniz devam ettirmek Önceki üç vergi yılından kalan kullanılmamış indirim hakkı.
- İşveren emeklilik katkı payları şunlardır: Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir ve Ulusal Sigorta'ya tabi değil.
- Yüksek vergi oranına tabi mükellefler şunları elde eder: %40 vergi indirimi Bireysel emeklilik katkı payları konusunda.
Yıllık Ödenek (2026/27)
Yıllık ödenek, bir vergi yılında vergi indiriminden yararlanılabilen azami emeklilik katkı paylarını belirler. 2026/27 için bu miktar şöyledir: £60,000 (Nisan 2023'te 40.000 £'dan artırıldı). Bu, hem kişisel katkılarınızı hem de işveren katkılarınızı içerir.[1]
İlgili Birleşik Krallık geliriniz 60.000 £'dan az ise, kişisel katkı paylarınız gelirinizin %100'ü ile sınırlıdır. Ancak, işveren katkı payları gelir seviyenizle sınırlı değildir.
Ömür boyu ödenek kaldırıldı: Ömür boyu emeklilik ödeneği limiti (önceden 1.073.100 £) 6 Nisan 2024 tarihinden itibaren tamamen kaldırıldı. Emeklilik fonunuzun vergisiz olarak ne kadar büyüyeceğine dair artık bir üst sınır yok, ancak vergisiz toplu ödeme genellikle 268.275 £ ile sınırlandırılmıştır.[2]
Emeklilik Vergisi İndirimi Nasıl İşler?
Emeklilik primleri, gelir vergi oranınız üzerinden vergi indiriminden yararlanır:
| Vergi Diliminiz | İndirim Oranı | Brüt Katkı Payı: 1.000 £ |
|---|---|---|
| Temel oran (%20) | 20% | 800 £ (siz 800 £ ödüyorsunuz, sistem 200 £'yi geri alıyor) |
| Daha yüksek oran (%40) | 40% | 600 £ (program 200 £ talep ediyor, siz de SA aracılığıyla 200 £ talep ediyorsunuz) |
| Ek oran (%45) | 45% | 550 £ (program 200 £ talep ediyor, siz SA aracılığıyla 250 £ talep ediyorsunuz) |
Yüksek vergi dilimine ve ek vergi dilimine tabi mükellefler, ek vergi indirimini kendi vergi beyannameleri aracılığıyla talep etmelidirler.[1]
Devretme: Kullanılmayan Hakkı Kullanma
Önceki üç vergi yılında 60.000 sterlinlik muafiyetinizin tamamını kullanmadıysanız, kullanılmayan tutarı sonraki yıllara devredebilirsiniz. Öncelikle cari yılın muafiyetini kullanmalı, ardından mevcut en eski yıldan itibaren devretmelisiniz.
Örnek: Son üç yılda her yıl 20.000 £ katkıda bulundunuz. Kullanılmamış katkı payınız 40.000 £ × 3 = 120.000 £'dir. Bu yılki 60.000 £'inizi de ekleyerek, 2026/27 yılında 180.000 £'e kadar katkıda bulunabilirsiniz (kişisel katkı payları için yeterli kazancınız olması veya işveren katkı payı olarak ödeme yapmanız koşuluyla).
Not: 2023/24 öncesi yıllar için yıllık ödenek 40.000 £ idi, bu nedenle devredilen tutarlar her bir yıla ait ödeneği yansıtmaktadır.
İşveren Emeklilik Katkıları
Eğer limited şirket işletiyorsanız, işveren emeklilik katkı payları önemli avantajlar sunar:
- Bunlar Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir — %19 veya %25 tasarruf (CT)
- Bunlar işveren sosyal güvenlik primine tabi değildir ( %15 tasarruf)
- Bunlar Çalışan sosyal güvenlik primine veya gelir vergisine tabi değildir. çalışan için
- Bunlar maaşınızla sınırlı değil seviye
Uygulamalı Örnek
Şirketinizin 60.000 £ kullanılabilir bütçesi var. Bu tutarı maaş olarak ödemekle, işveren tarafından emeklilik katkısı olarak ödemek arasındaki farkı değerlendirin:
| Öğe | Maaş olarak | İşveren Emeklilik Planı Olarak |
|---|---|---|
| Brüt tutar | £60,000 | £60,000 |
| İşveren SGK'sı (%15) | −£7,143 | £0 |
| Çalışan Ulusal Geliri (8%/2%) | −£3,641 | £0 |
| Gelir Vergisi (%20/%40) | −£11,432 | £0 |
| Kurumlar Vergisi tasarrufu | Dahil | Dahil |
| Alınan değer | 37.784 £ net maaş | 60.000 sterlin emekli maaşı |
Maaş Kesintisi Düzenlemeleri
Maaş kesintisi yöntemiyle, sözleşme gereği maaşınızda indirim yaparsınız ve işvereniniz aradaki farkı emeklilik fonunuza yatırır. Faydaları şunlardır:[3]
- Bu sayede maaştan feragat ederek çalışanın sosyal güvenlik primlerinden tasarruf edersiniz.
- İşvereniniz, feragat edilen maaş üzerinden işveren sosyal güvenlik primlerinden tasarruf eder.
- Birçok işveren, daha yüksek emeklilik katkı payı yoluyla sosyal güvenlik primlerinden elde ettikleri tasarrufu çalışanlarıyla paylaşıyor.
- Maaşınızdaki düşüş, sizi belirli vergi eşiklerinin altına düşürebilir.
Dikkat: Maaş kesintisi, resmi maaşınızı düşürür. Bu durum, ipotek başvurularını, yasal ödemeleri (doğum izni, hastalık izni) ve maaşa bağlı diğer hakları etkileyebilir. Maaş kesintisi sonrası maaşınız, Ulusal Asgari Ücretin altına düşmemelidir.
Kademeli Yıllık Ödenek
Yüksek gelirli kişilerin yıllık ödenekleri azaltılabilir:[2]
- eşik geliri 200.000 sterlinin üzerinde Ve Düzeltilmiş gelirin 260.000 £'un üzerinde olması, kademeli vergi indirimini tetikler.
- Düzeltilmiş gelirin 260.000 sterlinin üzerindeki her 2 sterlini için ödenek 1 sterlin azalır.
- Minimum kademeli vergi muafiyeti 10.000 £'dur (bu tutara 360.000 £'luk düzeltilmiş gelirde ulaşılır).
Başlıca Emeklilik Stratejileri
- Şirket yöneticileri: Sosyal güvenlik primlerinden kaçınmak için kişisel katkılar yerine işveren katkılarını kullanın.
- Yüksek gelirli kişiler: Büyük miktardaki tek seferlik katkı payı için kullanılmayan ödeneği bir sonraki yıla devredin.
- Çalışanlar: Çalışan ve işveren sosyal güvenlik primlerinden tasarruf etmek için maaş kesintisi yöntemini kullanın.
- Emeklilik öncesi: Maksimum vergi indirimi için en yüksek kazanç elde ettiğiniz yıllarda katkı paylarınızı en üst düzeye çıkarın.
- Çiftler: Her iki partner de kendi bireysel ödeneklerini kullanmalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
2026/27'de emeklilik fonuna ne kadar para yatırabilirim?
Yılda en fazla 60.000 £ (yıllık ödenek) veya daha düşükse ilgili Birleşik Krallık kazancınızın %100'üne kadar katkıda bulunabilirsiniz. Önceki üç vergi yılından kullanılmamış ödenek hakkınız varsa, daha fazla katkıda bulunmak için bunu ileriye taşıyabilirsiniz. İşveren katkıları kazancınızla sınırlı değildir, ancak yıllık ödeneğe dahil edilir.
Maaş kesintisiyle emeklilik fonuna katkıda bulunmak vergi açısından avantajlı mıdır?
Evet. Maaş kesintisiyle, işveren emeklilik katkısı karşılığında maaşınızdan feragat edersiniz. Bu, hem çalışanın sosyal güvenlik primlerinden (%8) hem de işverenin sosyal güvenlik primlerinden (%15) tasarruf sağlar. İşverenin sosyal güvenlik primlerinden tasarruf etmesi genellikle daha yüksek bir emeklilik katkısı yoluyla çalışanla paylaşılır, bu da kişisel katkıdan daha verimli olmasını sağlar.
Şirketim, benim maaşım olmadan emeklilik fonuma katkıda bulunabilir mi?
Evet. İşveren katkıları maaş seviyenizle sınırlı değildir. Maaşınız çok düşük olsa bile, şirketiniz yıllık izin verilen tutara (60.000 £) kadar katkı yapabilir ve bu katkı, vergi indirimi olarak gösterilebilir. Katkının, HMRC "tamamen ve münhasıran" testini geçmesi gerekir.
Kademeli yıllık ödenek nedir?
Eğer “düzeltilmiş geliriniz” 260.000 £'u aşarsa, yıllık ödenek limitiniz bu eşiğin üzerindeki her 2 £ için 1 £ azaltılır ve en az 10.000 £'a kadar düşer. Bu durum, “eşik geliriniz” de 200.000 £'u aştığında geçerlidir.
Daha Fazla Okuma
- Maaşlar ve Temettüler Karşılaştırması (2025/26) — yöneticinizin maaşını optimize etmek
- Kârları Vergi Açısından Verimli Bir Şekilde Elde Etmek — daha geniş bir stratejinin parçası olarak emeklilik maaşları
- Emeklilik Vergi Planlaması — Emekli maaşınızı vergi avantajıyla çekmek
- Yıl Sonu Vergi Planlama Kontrol Listesi — 5 Nisan öncesi emeklilik ödeme son tarihleri
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Özel emeklilik katkı paylarınız üzerinden alınan vergi — GOV.UK
- Emeklilik planları oranları — GOV.UK
- Maaş kesintisi — GOV.UK