Temel bilgiler
- Eşler ve medeni birliktelik ortakları arasındaki transferler genellikle vergisiz.
- O Evlilik Ödeneği Bu özellik sayesinde kişisel vergi muafiyetinizin 1.260 £'unu eşinize aktarabilirsiniz (252 £'a kadar tasarruf sağlayabilirsiniz).
- Temettü geliri ortaklaşa sahip olunan hisseler Gerçek hisse sahipliğine göre bölünebilir.
- Her eşin kendine ait bir şeyi var. kişisel ödenek (£12,570), tasarruf ödeneği, temettü indirimi, Ve CGT muafiyeti.
- Gelir bölüşümü yalnızca şu durumlarda işe yarar: evli çiftler ve medeni birliktelik ortakları — evli olmayan partnerler değil.
Gelir Bölüşümü Neden İşe Yarıyor?
Birleşik Krallık Gelir Vergisi, hanehalkı başına değil, bireyler üzerinden alınır. Her bireyin kendine ait kişisel muafiyeti (12.570 £), vergi dilimleri, temettü muafiyeti (500 £), tasarruf muafiyeti ve yıllık sermaye kazancı vergisi muafiyeti (3.000 £) vardır. Eşlerden biri yüksek vergi dilimindeyse ve diğerinin kullanılmamış muafiyetleri varsa, gelir kaydırması hanehalkının toplam vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilir.[1]
Önemli: Gelir bölme stratejileri yalnızca şu durumlarda geçerlidir: evli çiftler ve medeni birliktelik ortaklarıEvli olmayan birlikte yaşayan partnerler, vergi indirimlerinden yararlanamaz veya kazanç/kayıp içermeyen sermaye kazancı vergisi transferlerinden faydalanamazlar.
Evlilik Ödeneği
Gelir bölüştürmenin en basit şekli. Eşlerden biri kişisel vergi muafiyetinden (12.570 £) daha az kazanıyorsa, alıcı temel vergi oranına tabi bir mükellef olmak şartıyla, diğer eşe 1.260 £ aktarabilir.[1]
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Devredilebilir ödenek | 1.260 £ (12.570 £'nin %10'u) |
| Alıcı için vergi tasarrufu (%20) | Yıllık 252 sterlin |
| Devredenin kalan ödeneği | £11,310 |
| Geriye dönük tarihleme yapılabilir. | 4 yıla kadar |
Temettü Gelirinin Bölünmesi
Şirket yöneticileri için temettüler şu oranda vergilendirilir: hisselere sahip olan hissedarEğer her iki eş de aile şirketinde hisseye sahipse, her biri kendi vergi dilimine göre vergilendirilen temettüler alabilir.[2]
Uygulamalı Örnek
Bir yönetici, hisselerin %100'üne sahip ve 50.000 £ temettü alıyor (başka geliri yok):
| Senaryo | Sadece Yönetmen | Eşle %50/%50 Paylaşım |
|---|---|---|
| Alınan temettüler | £50,000 | Her biri 25.000 sterlin |
| Kullanılan kişisel ödenek | £12,570 | Tanesi 12.570 sterlin |
| Temettü indirimi | £500 | Tanesi 500 sterlin |
| Vergilendirilebilir temettüler | £36,930 | Tanesi 11.930 sterlin |
| Vergi oranı | %10,75 (temel oran) | her biri %10,75 |
| Ödenecek temettü vergisi | £3,970 | Tanesi 1.282 £ (toplam 2.564 £) |
| Vergi tasarrufu | — | £1,406 |
Tek başına yönetmenlik yapan kişinin daha yüksek oran dilimine (35.75%) girmesi durumunda tasarruf daha da büyük olur.
Uç: Eşinizin hisse sahibi olması için işletmede çalışmasına gerek yoktur, ancak hisse sahipliğinin belirli bir oranda olması gerekir. eşsizFarklı hisse sınıfları (örneğin, alfabetik hisseler) çıkararak temettü zamanlamasını ve miktarlarını esnek bir şekilde kontrol etmeyi düşünebilirsiniz.
Gayrimenkul Gelirinin Bölünmesi
Ortak mülkiyetten elde edilen kira geliri normalde paylaşılır. 50/50 Vergi amaçları açısından eşler arasında mülkiyet paylaşımı gerçek orandan bağımsız olarak farklılık gösterebilir. Ancak, vergi beyannamesi verebilirsiniz. Form 17 HMRC bildirilerek, gerçek sahiplik oranınıza göre vergilendirileceksiniz (örneğin, 90/10).[3]
- Form 17 sunulmadığı sürece varsayılan 50/50 paylaşım oranı geçerlidir.
- Form 17, mülkün şu özelliklere sahip olmasını gerektirir: gerçekten eşit olmayan paylarda tutulmaktadır
- Form 17, ortaklık mülkiyetinden elde edilen gelirlere uygulanmaz.
Tasarruf Faizi
Herkesin bir kişisel tasarruf ödeneği:
- Temel vergi diliminde olanlar: 1.000 sterlinlik faiz geliri vergiden muaftır.
- Yüksek vergi dilimindekiler: 500 sterline kadar faiz vergisi muafiyeti
- Ek vergi diliminde yer alan mükellefler: 0 £
Daha az kazanan eşin adına tasarruf hesapları açarak, onun tasarruf ödeneğinden en iyi şekilde yararlanabilirsiniz.
Çiftler için CGT Planlaması
Her eşin yıllık 3.000 £ tutarında sermaye kazancı vergisi muafiyeti bulunmaktadır. Eşler arasındaki transferler belirli bir vergiye tabidir. kazanç yok/kayıp yok esasına göre. Varlıkları satıştan önce devrederek şunları yapabilirsiniz:[4]
- Her iki yıllık muafiyetten de yararlanın (toplam 6.000 £).
- Daha düşük gelirli eşin temel vergi dilimini kullanın (%24 yerine %18).
- Elde edilen kazancı, mirasçı eşin sermaye kayıplarına mahsup edin.
Nelerden kaçınmalısınız?
- Sahte düzenlemeler: HMRC gerçek bir dayanağı olmayan düzenlemelere itiraz edebilir.
- Yerleşim mevzuatı: Genel olarak, eşiniz dışında birine hediye edilen gelir getiren varlıklar üzerindeki kontrolünüzü elinizde tutarsanız, elde edilen gelir yine de sizin üzerinize vergilendirilebilir.
- Ticari olmayan maaşlar: Eğer eşinizi işe alıyorsanız, maaşı yaptığı işe göre makul olmalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular
Gelir bölüşümü yasal mı?
Evet. Eşler arasında geliri paylaştırmak için meşru yapılar kullanmak tamamen yasaldır. HMRC temettülerin hisselere sahip olan kişi üzerinden vergilendirilmesini bekler, bu nedenle hisse sahipliği gelir paylaşımını gerçekten yansıtmalıdır. Önemli olan, düzenlemenin gerçek olması ve sahte olmamasıdır.
Evlilik ödeneği nedir?
Evlilik Ödeneği (devredilebilir vergi indirimi olarak da adlandırılır), eşlerden birinin kişisel vergi indiriminin %10'unu (2026/27 için 1.260 £) diğerine devretmesine olanak tanır. Devredenin vergi mükellefi olmaması, alıcının ise temel vergi oranına tabi olması gerekir. Bu, yılda 252 £'a kadar tasarruf sağlar.
Serbest meslek gelirimi eşimle paylaşabilir miyim?
Serbest meslek kazançlarınızı eşinize doğrudan "paylaştıramazsınız". Ancak, eşiniz gerçekten işletmede çalışıyorsa, ona (ticari olarak makul olması koşuluyla) bir maaş ödeyebilirsiniz. Alternatif olarak, ortaklık yapısı, ortaklık sözleşmesine göre kârları paylaşmanıza olanak tanır.
Peki ya Arktik Sistemleri davası?
Jones v Garnett (Arctic Systems) davası, “yerleşim mevzuatı”nın, eşlerin aile şirketinde gerçekten sahip oldukları hisselerden temettü almalarını engellemediğini, ancak bu hisselerin normal haklar taşıması şartıyla teyit etmiştir. Yerleşim kurallarındaki eş muafiyeti, eşler arasında yapılan doğrudan bağışları korur.
Daha Fazla Okuma
- Maaşlar ve Temettüler Karşılaştırması (2025/26) — Kendinize nasıl ödeme yaptığınızı optimize etmek
- Yıllık Sermaye Kazancı Vergisi Muafiyetinizi Kullanma — eş transferleri ve yatak & ISA
- Boşanma ve Ayrılıkta Sermaye Kazanç Vergisi — Çiftler ayrıldığında neler olur?
- Yıl Sonu Vergi Planlama Kontrol Listesi — 5 Nisan öncesi eylemler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Evlilik Ödeneği — GOV.UK
- Temettü vergisi — GOV.UK
- Gelir Vergisi: Yerleşim mevzuatı (ITTOIA 2005) — HMRC
- Sermaye Kazançları Kılavuzu: CG22200 – Evli Çiftler — HMRC