How long do I have to transfer assets to my spouse CGT-free after separation?

From 6 April 2023, you have up to 3 years from the end of the tax year of separation to transfer assets on a no gain/no loss basis. For example, if you separated in July 2025 (tax year 2025/26), you have until 5 April 2029. Assets transferred as part of a formal divorce settlement are also covered regardless of timing.

What were the old rules before April 2023?

Before 6 April 2023, the no gain/no loss window ended at the end of the tax year of separation. If you separated on 1 May 2022, you only had until 5 April 2023 — potentially less than 12 months. This caused significant problems for couples negotiating complex financial settlements.

What happens to Private Residence Relief on the family home during divorce?

If one spouse moves out of the family home, they can still nominate it as their main residence for PRR purposes for up to 9 months after moving out (the “final period” exemption). Under the 2023 rules, a departing spouse can also claim PRR for a longer period if the property is transferred as part of the divorce settlement.

Is the CGT on divorce eliminated or just deferred?

It is deferred. A no gain/no loss transfer means the receiving spouse takes over the original base cost. When they eventually sell the asset to a third party, they will pay CGT on the full gain from the original acquisition. The transfer itself is not a taxable event, but the gain is preserved.

Boşanma ve Ayrılıkta Sermaye Kazanç Vergisi

Temel bilgiler

Eşler ve medeni birliktelik ortakları arasındaki transferler birlikte yaşamak Sermaye kazanç vergisi (CGT) açısından durum her zaman "kazanç yok, kayıp yok" şeklindedir.
6 Nisan 2023'ten itibaren, ayrılan eşler belirli bir miktara kadar kazanç/kayıp olmaksızın transfer yapabilecekler. Ayrılıktan 3 yıl sonra.
Transferler bir parçası olarak resmi boşanma anlaşması Zamanlamadan bağımsız olarak kazanç/kayıp söz konusu değildir.
O aile evi Mesleğe bağlı olarak, ayrılıktan sonra bile Özel Konut Vergi İndirimi'nden yararlanmaya hak kazanılabilir.
Eşlerden biri diğerini miras olarak alır. orijinal temel maliyet — Elde edilen kazanç ertelenir, ortadan kaldırılmaz.

Genel Kural: Evli Çiftler ve Medeni Birliktelik

Eşler veya medeni birliktelik ortakları ise birlikte yaşamakAralarında gerçekleşen her türlü varlık transferi, aynı şekilde değerlendirilir. “kazanç yok, kayıp yok” Sermaye kazanç vergisi (CGT) amaçları için temel teşkil eder. Bu şu anlama gelir:^[1]

Transfer işleminde sermaye kazanç vergisi alınmaz.
Mal varlığını devralan eş, varlığı diğer eş adına edinmiş gibi kabul edilir. aynı temel maliyet devreden eş olarak
Herhangi bir kazanç ertelenen ta ki mirasçı eş nihayetinde varlığı üçüncü bir kişiye devredene kadar.

Bu, vergilendirilebilir tüm varlık türleri için geçerlidir: gayrimenkul, hisse senetleri, ticari varlıklar, kripto paralar ve diğer tüm vergilendirilebilir varlıklar. Ayrıca, evli çiftlerle aynı şekilde, medeni birliktelik yaşayan çiftler için de geçerlidir.

“Birlikte yaşamak” "Birlikte yaşamak", evli çift veya medeni birliktelik halinde birlikte yaşamak anlamına gelir. Eşler, mahkeme kararıyla, ayrılık senediyle veya ayrılığın kalıcı olma ihtimalinin yüksek olduğu durumlarda ayrılmadıkları sürece birlikte yaşıyor olarak kabul edilirler. Geçici ayrılıklar (örneğin yurt dışında çalışma) "birlikte yaşama" durumunu bozmaz.^[1]

2023 Kural Değişiklikleri

İtibaren 6 Nisan 2023Hükümet, ayrılan eşlerin sermaye kazanç vergisi ödemeden transfer yapabilmeleri için tanınan süreyi önemli ölçüde uzattı. Yeni kurallar iki fırsat penceresi sunuyor:^[3]

1. Dönem: Ayrılıktan Sonraki 3 Yıla Kadar

Ayrılan eşler, belirli bir miktara kadar kazanç/kayıp olmaksızın transfer yapabilirler. Birlikte yaşamayı bıraktıkları vergi yılının bitiminden 3 yıl sonraBu da, ayrılığın vergi yılı içinde ne zaman gerçekleştiğine bağlı olarak, en az 3 yıl ve en fazla yaklaşık 4 yıl anlamına gelir.

Ayrılma Tarihi	Ayrılma Vergi Yılı	Kazanç Yok/Kayıp Yok Penceresi Sona Eriyor
15 Mayıs 2025	2025/26	5 Nisan 2029
1 Ocak 2026	2025/26	5 Nisan 2029
10 Nisan 2025	2025/26	5 Nisan 2029

Pencere 2: Resmi Boşanma Anlaşması (Süre Sınırı Yok)

Eski eşler veya medeni birliktelik ortakları arasında devredilen varlıklar resmi bir boşanma veya evlilik birliğinin sona erdirilmesi anlaşmasının bir parçası olarak Kar/zarar durumu olmaksızın işlem görürler. transferin ne zaman gerçekleştiğinden bağımsız olarakBu durum, devir ayrılıktan yıllar sonra gerçekleşse bile, mahkeme kararı veya resmi bir anlaşma uyarınca yapılması şartıyla geçerlidir.

Nisan 2023'ten önce: Kazanç/kayıp olmaması süresi, çiftin ayrıldığı vergi yılının sonunda sona erdi. Eğer 1 Haziran 2022'de ayrıldıysanız, bu süre 5 Nisan 2023'te, yani sadece 10 ay sonra kapandı. Ayrılan birçok çift, özellikle mali müzakerelerin karmaşık veya çekişmeli olduğu durumlarda, bu süreyi son derece kısıtlı buldu.^[4]

Pencerenin dışında neler oluyor?

Eğer bir varlık, ayrılmış eşler arasında devredilirse dıştan Her iki pencerede de (ayrılıktan 3 yıldan fazla süre sonra ve resmi bir boşanma anlaşmasının parçası olmaksızın), transfer bir elden çıkarma olarak değerlendirilir. piyasa değeri. Bu şu anlama gelir:

Eşlerden birinin varlığı devrettiği tarihteki piyasa değerinden sattığı kabul edilir.
Sermaye kazanç vergisi, elde edilen herhangi bir kazanç üzerinden (piyasa değeri eksi orijinal maliyet) alınır.
Mal varlığını devralan eş, varlığı piyasa değerinden (bu da onun maliyet esası olur) edinir.

Aile Evi ve Özel Konut Muafiyeti

Boşanma ve ayrılık durumlarında aile konutu özel bir muamele görür. Eşlerden biri evden ayrıldıktan sonra bile Özel Konut Muafiyeti (PRR) uygulanmaya devam edebilir:^[2]

Son Dönem Muafiyeti

Ana ikametgahınız olan bir evden taşındığınızda, son 9 ay Mülkiyetin belirli bir süresine ilişkin işlemler her zaman sermaye kazanç vergisi muafiyetinden (son dönem muafiyeti) muaftır. Bu, söz konusu süre boyunca mülkte yaşayıp yaşamadığınızdan bağımsız olarak geçerlidir.

Boşanmakta Olan Çiftler İçin Uzatılmış PRR (Nisan 2023'ten İtibaren)

2023 kural değişiklikleri, ayrılan eşler için PRR'yi (Kişisel Konut Yardımı) da iyileştirdi. Aile evini terk eden bir eş, aşağıdaki durumlarda sanki hala orada yaşıyormuş gibi PRR talep edebilir:^[3]

Mülk halen aynı konumdadır. diğer eşin veya medeni partnerin ana ikametgahı
Transfer, resmi bir boşanma veya evlilik birliğinin sona erdirilmesi anlaşması kapsamında yapılır.

Bu, ayrılan eşin, sadece taşınmış olması nedeniyle PRR'sini kaybetmediği anlamına gelir; diğer eş orada yaşamaya devam ettiği ve mülk nihayetinde anlaşmanın bir parçası olarak devredildiği sürece bu geçerlidir.

Örnek

David ve Sarah, aile evlerini 2010 yılında 200.000 sterline satın aldılar. Nisan 2025'te ayrıldılar. David evden taşınırken Sarah orada yaşamaya devam etti. Nisan 2026'da, boşanma anlaşmasının bir parçası olarak ev Sarah'ya devredildi. Evin değeri şu anda 400.000 sterlin.

Öğe	Detay
Transfer değeri	Kazanç yok/kayıp yok (resmi boşanma anlaşması)
CGT, David'in Sarah'ya transferiyle ilgili yorumlarını paylaştı.	0 £ (kazançsız/kayıpsız transfer)
Sarah'nın temel maliyeti	200.000 £ (ilk satın alma maliyeti, sahiplik payına bölünmüştür)
David'in payına ilişkin PRR	Tam bir rahatlama — Sarah hâlâ evde yaşıyor.

Ertelenmiş Ödeme ve Kazanç Paylaşımı

Bazı boşanma anlaşmalarında varlıklar hemen devredilmez, bunun yerine ertelenmiş ödemelere veya kazanç paylaşımı düzenlemelerine tabidir. Sermaye kazanç vergisi açısından:

Anlaşmada daha sonra ödenecek sabit bir miktar belirtilmişse, bu tutarın tamamı genellikle anlaşma tarihindeki satış geliri olarak kabul edilir.
Miktar belirsiz ise (gelecekteki olaylara bağlı ise), Marren v Ingles Bu ilke uygulanabilir ve ertelenmiş bedelin alınmasıyla ayrı bir sermaye kazancı vergisi olayı yaratılabilir.
Kazanç/kayıp olmaması uygulaması, ilk transferin uygun zaman aralıklarına denk gelmesi durumunda geçerlidir.

Mahkeme Kararları ve Onay Kararları

Mahkeme, boşanma davası sürecinin bir parçası olarak varlıkların devrine karar verdiğinde, bu devir boşanma anlaşmasıyla bağlantılı olarak yapılmış sayılır. Bu durum, zamanlamadan bağımsız olarak, kazanç/kayıp olmaması ilkesine uygun bir işlem olarak değerlendirilir.^[4]

Sık karşılaşılan senaryolar şunlardır:

Mülk devir emirleri: Aile evi (veya diğer mülk) bir eşten diğerine devredilir.
Emeklilik paylaşım emirleri: Bunlar genellikle sermaye kazanç vergisi rejiminin dışında kalır (emeklilik maaşlarının kendine özgü vergi uygulaması vardır).
Toplu siparişler: Bir varlığın satışından elde edilen gelirden toplu bir ödeme yapıldığında, elden çıkarma piyasa değerinden gerçekleşir ancak eşler arasındaki temel transferde kazanç/kayıp olmaması kuralları geçerlidir.

Ayrılan Çiftler İçin Pratik İpuçları

Önceden plan yapın: 3 yıllık uzatılmış süreye rağmen, sermaye kazanç vergisi (CGT) etkilerini ayrılma sürecinin başlarında değerlendirmek önemlidir. İşte dikkate alınması gereken önemli noktalar:

Tavsiyeleri erkenden alın: Her bir varlığın sermaye kazanç vergisi (CGT) durumunu anlamak, uzlaşma görüşmelerine katkı sağlar.
Temel maliyeti göz önünde bulundurun: Mirasçı olan eş, varlığın orijinal taban maliyetini devralır; değer artışı gösteren bir varlığın devredilmesi, nihai satışta daha yüksek bir sermaye kazancı vergisi faturasıyla karşılaşacağı anlamına gelir.
Ana ikametgah adaylığı: Birden fazla mülkünüz varsa, PRR için ana ikametgah olarak hangisinin gösterilmesi gerektiğine karar verin.
AEA'yı kullanın: Her eşin kendine ait 3.000 £ tutarında yıllık vergi muafiyeti vardır; elden çıkarmaları iki vergi yılına yayarak mevcut vergi indiriminden en iyi şekilde yararlanabilirsiniz.
Anlaşmayı resmileştirin: Resmi bir boşanma anlaşması kapsamında yapılan transferler için kazanç/kayıp olmaması durumu için herhangi bir zaman sınırlaması yoktur; avukatınızın anlaşmayı düzgün bir şekilde belgelediğinden emin olun.

Sıkça Sorulan Sorular

Boşandıktan sonra eşime sermaye kazanç vergisi ödemeden mal varlığı devretmek için ne kadar sürem var?

6 Nisan 2023'ten itibaren, ayrılığın gerçekleştiği vergi yılının bitiminden itibaren 3 yıla kadar varlıklarınızı kazanç/kayıp olmaksızın devretme hakkınız bulunmaktadır. Örneğin, Temmuz 2025'te (2025/26 vergi yılı) ayrıldıysanız, 5 Nisan 2029'a kadar vaktiniz vardır. Resmi bir boşanma anlaşmasının parçası olarak devredilen varlıklar da zamanlamadan bağımsız olarak kapsam dahilindedir.

Nisan 2023 öncesindeki eski kurallar nelerdi?

6 Nisan 2023'ten önce, kazanç/kayıp olmaması süresi, ayrılığın gerçekleştiği vergi yılının sonunda sona eriyordu. Eğer 1 Mayıs 2022'de ayrıldıysanız, yalnızca 5 Nisan 2023'e kadar vaktiniz vardı; bu da potansiyel olarak 12 aydan daha az bir süre anlamına geliyordu. Bu durum, karmaşık mali anlaşmalar müzakere eden çiftler için önemli sorunlara yol açıyordu.

Boşanma sırasında aile konutuna ilişkin özel konut vergi indirimi ne olur?

Eğer eşlerden biri aile evinden taşınırsa, taşındıktan sonraki 9 aya kadar (‘‘son dönem’’ istisnası) ikametgahını PRR (Kişisel İkamet İzni) amaçları için ana ikametgahı olarak gösterebilir. 2023 kurallarına göre, ayrılan eş, mülk boşanma anlaşmasının bir parçası olarak devredilirse, daha uzun bir süre için de PRR talep edebilir.

Boşanma durumunda sermaye kazanç vergisi kaldırıldı mı yoksa sadece ertelendi mi?

Bu işlem ertelenmiştir. Kazançsız/kayıpsız devir, devralan eşin orijinal maliyet esasını devralması anlamına gelir. Varlığı nihayetinde üçüncü bir tarafa sattıklarında, orijinal edinimden elde edilen kazancın tamamı üzerinden sermaye kazanç vergisi ödeyeceklerdir. Devrin kendisi vergilendirilebilir bir olay değildir, ancak kazanç korunur.

Daha Fazla Okuma

Özel Konut Muafiyeti (PRR) — ana konutunuzun sermaye kazanç vergisi muafiyetine nasıl sahip olduğu
İkinci bir evi satmak — Adaylıklar da dahil olmak üzere ek mülkler üzerindeki sermaye kazanç vergisi
Yıllık Muafiyet Tutarı — 3.000 sterlinlik vergi muafiyeti eşiği
Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — tam hesaplama süreci

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz