Temel bilgiler
- EIS hisseleri şu amaçlarla elde tutulmaktadır: 3+ yıl tamamen Sermaye kazanç vergisinden muaf elden çıkarılması üzerine.
- Herhangi bir varlıktan elde edilen kazançlar şunlar olabilir: ertelenen EIS kriterlerine uygun hisselere yeniden yatırım yaparak.
- SEIS hisseleri şu amaçlarla elde tutulmaktadır: 3+ yıl aynı zamanda Sermaye kazanç vergisi muafiyeti elden çıkarılması üzerine.
- SEIS yeniden yatırım teşviki muafiyetleri Yeniden yatırılan kazancın %50'si 2026/27 vergi yılında.
- Maksimum EIS yatırımı: yılda 1 milyon sterlin (veya bilgi yoğun şirketlere yatırım yapılıyorsa 2 milyon sterlin).
Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) ve Çevresel Etki Değerlendirmesi (SEIS) Genel Bakış
Girişim Yatırım Şeması (EIS) ve Tohum Girişim Yatırım Şeması (SEIS), küçük, yüksek riskli ticari şirketlere yatırım yapılmasını teşvik etmek amacıyla tasarlanmış, hükümet destekli girişim sermayesi şemalarıdır. Her iki şema da yatırımcılara önemli sermaye kazancı vergisi avantajları da dahil olmak üzere cömert vergi indirimleri sunmaktadır.[1]
| Özellik | ÇED | SEIS |
|---|---|---|
| Gelir vergisi indirimi | 30% | 50% |
| Maksimum yıllık yatırım | 1 milyon sterlin (KIC'ler için 2 milyon sterlin) | £200,000 |
| Minimum bekleme süresi | 3 yıl | 3 yıl |
| Satışlarda sermaye kazanç vergisi muafiyeti | Evet | Evet |
| Sermaye kazancı vergisi ertelemesi (yeniden yatırım) | Evet (sınırsız) | Evet (%50 kazanç) |
| Zarar tazminatı mevcuttur. | Evet | Evet |
EIS: Satışlarda Sermaye Kazanç Vergisi Muafiyeti
EIS'e uygun hisseleri elden çıkardığınızda, elde edilen herhangi bir kazanç tamamen muaf CGT'den, aşağıdaki şartlar sağlandı:[4]
- Hisseleriniz için EIS gelir vergisi indirimi talep ettiniz ve bu indirim geri çekilmedi.
- Hisseleri şu süre boyunca elinizde tuttunuz: en az 3 yıl
- Şirket, 3 yıllık süre boyunca EIS yeterlilik koşullarını karşılamaya devam etti.
Hisseler zararla satılırsa, zarar indirimi talep edebilirsiniz; izin verilen zarar, elde tutulan EIS gelir vergisi indirimi miktarı kadar azaltılır ve sermaye kazançlarına veya gelire karşı mahsup edilebilir.
EIS: Sermaye Kazanç Vergisi Erteleme Muafiyeti
EIS erteleme indirimi, vergilendirilebilir bir kazancı ertelemenizi sağlar. herhangi bir varlık Elde edilen kazanca eşit bir miktarı EIS'e uygun hisselere yeniden yatırarak. Önemli noktalar:[3]
- Kazanç şu durumlarda ortaya çıkabilir: her türlü varlık (gayrimenkul, hisseler, diğer ticari varlıklar)
- EIS hisseleri belirtilen dönemde edinilmelidir. 1 yıl öncesinden 3 yıl sonrasına kadar Kazanca yol açan elden çıkarma
- Orada üst sınır yok ertelenebilecek kazanç miktarı üzerinde
- Şirkette asgari bir hisse oranına sahip olmanız gerekmiyor.
- EIS gelir vergisi indiriminden yararlanmasanız bile erteleme indirimi mevcuttur.
Ertelenmiş kazanç ne zaman somutlaşır? Ertelenmiş kazanç, EIS hisselerini elden çıkardığınızda, şirket niteliklerini kaybettiğinde veya 3 yıl içinde Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bir kişi haline geldiğinizde vergilendirilir. Hisseleri 3 yıldan fazla süreyle elinizde tutarsanız ve sermaye kazancı vergisi muafiyetinden yararlanırsanız, EIS hisselerinin kendisinden elde edilen kazanç muaf tutulur; ancak orijinal varlıktan elde edilen ertelenmiş kazanç yine de vergilendirilir.
SEIS: Sermaye Kazanç Vergisi Faydaları
SEIS, EIS'e benzer sermaye kazancı vergisi avantajları sunar, ancak önemli bir ek avantajı da vardır: SEIS yeniden yatırım indirimi.[2]
SEIS Satışında Sermaye Kazancı Vergisi Muafiyeti
EIS'te olduğu gibi, SEIS hisselerinden elde edilen kazançlar da, hisseler en az 3 yıl süreyle elde tutulmuşsa ve gelir vergisi indirimi talep edilip korunmuşsa, sermaye kazanç vergisinden muaftır.
SEIS Yeniden Yatırım Kolaylığı
SEIS hisselerine yatırım yaptığınız aynı vergi yılında vergilendirilebilir bir kazanç elde ederseniz, Yatırılan miktarın %50'si (SEIS yatırım limiti olan 200.000 £'a kadar) sermaye kazanç vergisinden muaftır. Bu, erteleme değil, kalıcı bir muafiyettir.
Örneğin, 100.000 £'luk bir kazanç elde ederseniz ve aynı vergi yılında 100.000 £'luk bir yatırımı SEIS hisselerine yaparsanız, kazancın 50.000 £'luk kısmı (100.000 £'un %50'si) vergiden muaftır. Kalan 50.000 £ ise normal sermaye kazancı vergisi oranlarında vergilendirilir.
Nitelikli Şirket Koşulları
Yatırımcıların sermaye kazanç vergisi avantajlarından yararlanabilmesi için, şirketin yeterlilik süresi boyunca belirli şartları yerine getirmesi gerekmektedir:[1]
- Mutlaka bir halka açık olmayan şirket (AIM'de işlem gören şirketler EIS'e başvurabilir)
- Devam etmeli nitelikli ticaret (Çoğu meslek dalı bu kapsama girer, ancak gayrimenkul geliştirme, finansal hizmetler ve hukuk hizmetleri gibi faaliyetler hariç tutulur.)
- Şundan daha az olmalı 250 çalışan (ÇED) veya 25 çalışan (SEIS)
- Brüt varlıklar aşmamalıdır. 15 milyon sterlin (ÇED) veya £350,000 (SEIS) yatırım öncesi
- Şirket muhtemelen bundan daha düşük bir fiyattan işlem görüyordu. 7 yıl (ÇED) veya 3 yıl (SEIS) ilk ticari satıştan itibaren
Pratik Planlama Noktaları
- Zamanlama: EIS hisselerine yatırım yapabilirsiniz. önce Kazanç yaratan elden çıkarma işleminin, ÇED yatırımından itibaren 3 yıl içinde gerçekleşmesi şartıyla yapılabilir.
- Geri taşı: EIS gelir vergisi indirimi önceki vergi yılına geri taşınabilir, ancak sermaye kazancı vergisi erteleme indirimi, kazancın elde edildiği vergi yılıyla ilgilidir.
- İlgili kişiler: Şirketle bağlantınız olamaz (genel olarak, siz ve ortaklarınız şirketin %30'undan fazlasını kontrol edemezsiniz).
- Ön güvence: Şirketler, hisse senetleri ihraç edilmeden önce EIS/SEIS koşullarını karşıladıklarına dair ön güvence almak için HMRC başvurabilirler.
Uç: EIS erteleme indirimi, özellikle sermaye kazancı vergisi muafiyetiyle birleştirildiğinde oldukça etkilidir. Eğer 500.000 sterlinlik bir kazancı EIS hisselerine yatırım yaparak ertelerseniz, bu hisseleri 3 yıldan fazla süreyle elinizde tutarsanız ve EIS şirketi başarılı olursa, EIS hisselerindeki kazanç vergiden muaftır. Ertelenen 500.000 sterlinlik kazanç yine de gerçekleşir, ancak daha sonra bu kazancı tekrar erteleyerek daha fazla EIS yatırımına aktarabilirsiniz; bu da kazançları süresiz olarak ileriye taşımanıza olanak tanır.
Sıkça Sorulan Sorular
EIS hisselerini sattığımda sermaye kazanç vergisi ödemem gerekiyor mu?
Hayır, hisseleri en az 3 yıl elinizde tuttuysanız ve EIS gelir vergisi indiriminden yararlandıysanız (ve bunu koruduysanız) sorun yok. 3 yıl içinde satarsanız, gelir vergisi indirimi geri çekilir ve normal sermaye kazancı vergisi kuralları uygulanır.
EIS sermaye kazanç vergisi ertelemesi nasıl işler?
Herhangi bir varlık üzerinden vergilendirilebilir bir kazanç elde ederseniz, bu kazancı, kazanca eşit bir tutarı EIS'e uygun hisselere yeniden yatırarak erteleyebilirsiniz. Ertelenen kazanç, EIS hisselerini elden çıkardığınızda, şirket EIS'e uygunluk şartlarını yitirdiğinde veya Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bir kişi haline geldiğinizde kesinleşir.
Hem EIS gelir vergisi indiriminden hem de sermaye kazancı vergisi ertelemesinden yararlanabilir miyim?
Evet. Bunlar ayrı ayrı vergi indirimleridir. Yatırılan tutar üzerinden %30 gelir vergisi indirimi, EIS hisselerinin nihai satışında sermaye kazancı vergisi muafiyeti ve başka bir varlıktan elde edilen kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisi ertelemesi talep edebilirsiniz - bunların hepsi aynı yatırım için geçerlidir.
SEIS aracılığıyla en fazla ne kadar yatırım yapabilirim?
Gelir vergisi indiriminden yararlanabilecek maksimum SEIS yatırımı, vergi yılı başına 200.000 £'dur. Şirket, SEIS aracılığıyla toplamda en fazla 250.000 £ tutarında fon toplayabilir.
Daha Fazla Okuma
- Yatırımcıların Rahatlaması — Halka açık olmayan şirket hisseleri için %18 sermaye kazanç vergisi oranı
- Hisse Senetleri Üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi — Hisselerin elden çıkarılmasına ilişkin genel kurallar
- Sermaye Kayıpları — EIS/SEIS zarar indiriminden nasıl yararlanılır
- İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti — İşletme sahipleri için alternatif %18 faiz oranı
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz