Do non-UK residents pay CGT on UK property?

Yes. Non-UK residents pay CGT on disposals of UK residential property (from April 2015) and all UK land and property, including commercial (from April 2019). The same CGT rates of 18% and 24% apply.

Do I have to report even if I made a loss?

Yes. Non-UK residents must file a 60-day CGT property return for all UK property disposals, regardless of whether the result is a gain or a loss. This is a stricter requirement than for UK residents.

How is the gain calculated for non-residents?

You can use the market value at 5 April 2015 (residential) or 5 April 2019 (non-residential) as your base cost. Alternatively, you can elect to use the original cost or a straight-line time-apportionment. The default position is the April 2015/2019 value.

What is an indirect disposal?

An indirect disposal occurs when a non-resident sells shares (or other interests) in a company or partnership that derives 75% or more of its gross asset value from UK land. The person must hold at least a 25% interest. CGT applies to the gain as if UK property had been sold directly.

Birleşik Krallık'taki Gayrimenkuller Üzerindeki Yabancı Uyruklu Kişilerin Sermaye Kazancı Vergisi

Nisan 2019'dan beri, Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, sadece konut değil, tüm Birleşik Krallık arazi ve mülklerinin satışından elde edilen sermaye kazancı vergisini ödemek zorundadır. İşte kimlerin etkilendiği ve nasıl bildirimde bulunulacağı.

Tarafından #GoFile takım Son güncelleme: Mart 2026

Temel bilgiler

Yabancı uyruklular, sermaye kazanç vergisine tabidirler. Birleşik Krallık konut mülkiyeti Nisan 2015'ten beri.
Nisan 2019'dan itibaren bu kapsam genişletildi. Birleşik Krallık'taki tüm arazi ve mülklerTicari olanlar da dahil.
Yabancı uyrukluların başvuru yapması gerekmektedir. 60 günlük iade hakkı Birleşik Krallık'taki tüm gayrimenkul satışları için geçerlidir - kazanç elde edilmese bile.
Varsayılan temel maliyet şudur: 5 Nisan 2015 (konut) veya 5 Nisan 2019 (Konut dışı) piyasa değeri.
Dolaylı elden çıkarmalar — değerinin %75'inden fazlasını İngiltere arazisinden elde eden hisseleri satanlar da bu kapsama giriyor.

Yabancı Uyruklu Sermaye Kazanç Vergisine Genel Bakış

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, 2015'ten beri gayrimenkul satışlarında Birleşik Krallık Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) kapsamına giriyor. Bu rejim 2019'da genişletildi:^[1]

Tarih	Değiştirmek
6 Nisan 2015	Yabancı uyruklu kişilere yönelik sermaye kazanç vergisi uygulaması getirildi. Birleşik Krallık konut mülkiyeti
6 Nisan 2019	Uzatıldı Birleşik Krallık'taki tüm arazi ve mülkler (ticari olanlar dahil) ve dolaylı elden çıkarmalar

Kimler Etkileniyor?

NRCGT rejimi aşağıdaki durumlarda geçerlidir:^[2]

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen kişiler Birleşik Krallık arazilerinin ve mülklerinin elden çıkarılması
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen mütevelliler Birleşik Krallık arazilerinin ve mülklerinin elden çıkarılması
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen şirketler — İngiltere'deki gayrimenkullerden elde edilen vergilendirilebilir kazançlar üzerinden Kurumlar Vergisi ödemek (Sermaye Kazanç Vergisi yerine)
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen ortaklıklar — her ortak ayrı ayrı değerlendirilir

İkametgah, aşağıdakilere göre belirlenir: Yasal İkamet Testi Bireyler için, şirketin merkezi yönetim ve kontrolü veya kuruluş yeri tarafından; şirketler için ise bu şekilde belirlenir.

Kazancın Hesaplanması

Yabancı uyrukluların kazancı hesaplamak için üç seçeneği vardır, ancak varsayılan Yeniden hesaplanan değer şudur:^[2]

Yöntem	Nasıl Çalışır	Ne zaman seçmeli?
Varsayılan: Yeniden temel alma	Konutlar için 5 Nisan 2015, ticari binalar için ise 5 Nisan 2019 tarihindeki piyasa değerini baz maliyet olarak kullanın.	Aksi yönde bir seçim yapmadığınız sürece otomatik olarak uygulanır.
Doğrusal zaman paylaştırması	Toplam kazancı zamana göre paylaştırın ve yalnızca Nisan 2015/2019 sonrası kısmını vergilendirin.	Eğer mülkün değeri zaman içinde eşit oranda artmışsa
Orijinal maliyet	Gerçek orijinal satın alma maliyetini kullanın.	Eğer mülkün değeri Nisan 2015/2019'dan bu yana düştüyse (daha büyük bir zarar talep etmek için)

Uç: Sermaye kazanç vergisi beyannamesinde, zaman orantısı veya orijinal maliyet yönteminden birini seçmek zorunludur. Bir kez seçildikten sonra, bu işlem için geri alınamaz. Her üç yöntemi de göz önünde bulundurun ve en iyi sonucu veren yöntemi seçin.^[2]

Raporlama Gereksinimleri

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler şunlara sahiptir: daha katı Birleşik Krallık sakinlerinden daha fazla raporlama yükümlülüğü:^[3]

60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi verilmelidir. Her Birleşik Krallık'taki gayrimenkul satışları — aşağıdakilerle sonuçlananlar da dahil: kayıp veya kazanç yok
60 günlük süre, şu tarihten itibaren başlar: tamamlanma tarihi
Beyanname, HMRC "Birleşik Krallık Gayrimenkullerinden Elde Edilen Sermaye Kazançları Vergisi" çevrimiçi hizmeti kullanılarak verilir.
Yabancı uyruklu kişilerin öncelikle HMRC kayıt yaptırmaları ve Benzersiz Vergi Mükellefi Referans Numarası (UTR) almaları gerekebilir.

Dolaylı Bertaraflar

6 Nisan 2019'dan itibaren, yerleşik olmayanlar da sermaye kazanç vergisine tabidir. dolaylı elden çıkarmalar — değerlerini İngiltere topraklarından alan kuruluşlardaki (şirketler, ortaklıklar, vakıflar) hisseleri sattıkları yer:^[4]

Varlık türetilmelidir %75 veya daha fazla Birleşik Krallık arazisinden elde ettiği brüt varlık değerinin
Kişinin şunlara sahip olması gerekir: %25 veya daha fazla faiz (elden çıkarma işleminden önceki iki yıl içindeki herhangi bir noktada)
Sermaye kazanç vergisi, Birleşik Krallık arazisine atfedilebilen kazancın oranına göre alınır.

Yabancı Uyruklular İçin Sermaye Kazanç Vergisi Oranları

Kişi	Oran (30 Ekim 2024'ten itibaren)
Yabancı uyruklu birey (temel oran)	18%
İkametgahı olmayan birey (daha yüksek oran)	24%
İkametgahı yurt dışında olan mütevelliler	24%
Yerleşik olmayan şirketler	Kurumlar Vergisi oranı (%25'e kadar)

İkametgahı yurt dışında olan kişiler, aşağıdaki haklardan yararlanabilirler: Yıllık Muafiyet Tutarı Çifte vergilendirme anlaşması kapsamında hak sahibi olmaları durumunda veya Birleşik Krallık vatandaşı, Avrupa Ekonomik Alanı vatandaşı veya belirli diğer ülkelerin sakini olmaları durumunda.^[1]

Çifte Vergilendirme İndirimi

Eğer Birleşik Krallık'ta kazanç vergisi (CGT) ödüyorsanız ve aynı kazanç üzerinden ikamet ettiğiniz ülkede de vergiye tabiyseniz, Birleşik Krallık ile o ülke arasındaki ilgili vergi anlaşması uyarınca çifte vergilendirme indirimi uygulanabilir. Bu genellikle, ödediğiniz Birleşik Krallık CGT'si için ikamet ettiğiniz ülkede bir vergi iadesi almanız anlamına gelir.

Anlaşmayı inceleyin: Çifte vergilendirme anlaşmalarının tümü, münhasır vergilendirme haklarını aynı şekilde tahsis etmez. Bazıları her iki ülkenin de kazancı vergilendirmesine ve vergi indirimi uygulanmasına izin verir. Diğerleri ise münhasır hakları mülkün bulunduğu ülkeye (Birleşik Krallık) verir. Her zaman geçerli olan özel anlaşmayı kontrol edin.^[1]

Sıkça Sorulan Sorular

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, Birleşik Krallık'taki mülkleri için sermaye kazanç vergisi öderler mi?

Evet. Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, Birleşik Krallık'taki konut mülklerinin (Nisan 2015'ten itibaren) ve ticari mülkler de dahil olmak üzere tüm Birleşik Krallık arazi ve mülklerinin (Nisan 2019'dan itibaren) satışından elde edilen sermaye kazancı vergisini öderler. Aynı %18 ve %24'lük sermaye kazancı vergisi oranları geçerlidir.

Zarar etmiş olsam bile bildirimde bulunmam gerekiyor mu?

Evet. Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, sonuçta kazanç veya kayıp olmasına bakılmaksızın, tüm Birleşik Krallık gayrimenkul satışları için 60 günlük sermaye kazancı vergisi (CGT) emlak beyannamesi vermek zorundadır. Bu, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için geçerli olan şartlardan daha katıdır.

Yabancı uyruklular için kazanç nasıl hesaplanır?

Temel maliyet olarak 5 Nisan 2015 (konut) veya 5 Nisan 2019 (konut dışı) piyasa değerini kullanabilirsiniz. Alternatif olarak, orijinal maliyeti veya doğrusal zaman orantısını kullanmayı seçebilirsiniz. Varsayılan değer Nisan 2015/2019 değeridir.

Dolaylı elden çıkarma nedir?

Dolaylı elden çıkarma, yerleşik olmayan bir kişinin, brüt varlık değerinin %75 veya daha fazlasını Birleşik Krallık arazisinden elde eden bir şirket veya ortaklıktaki hisselerini (veya diğer paylarını) satması durumunda gerçekleşir. Kişinin en az %25'lik bir paya sahip olması gerekir. Elde edilen kazanç, Birleşik Krallık mülkünün doğrudan satılması gibi sermaye kazancı vergisine tabidir.

Daha Fazla Okuma

60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Raporu — Vergi beyannamesi nasıl doldurulur
Kiralık bir mülkü satarken CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) — Birleşik Krallık'taki bir gayrimenkul satışından elde edilen kazancın hesaplanması
Sermaye Kazanç Vergisi'ni Kim Öder? — Sermaye Kazanç Vergisine tabi kişilerin tam listesi
Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27) — eksiksiz fiyat tabloları

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Sermaye Kazanç Vergisi beyannamelerinizi bugün vermeye başlayın.

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →