Temel bilgiler
- PRR, kazançlarınızı vergiden muaf tutar. ana ikametgah Sermaye kazanç vergisi muafiyetinden yararlanılır, ancak bu muafiyet sadece fiili veya varsayılan işgal dönemleri için geçerlidir.
- O son 9 ay Mülkiyet hakları her zaman (orada yaşayıp yaşamadığınızdan bağımsız olarak) işgal olarak kabul edilir.
- Kadar Herhangi bir nedenle 3 yıl devamsızlık Mülkte tekrar ikamet etmeniz koşuluyla, bu durum "işgal edilmiş sayılan" bir durum olarak değerlendirilebilir.
- Kiralama indirimi (en fazla ) £40,000(Artık sadece aşağıdaki durumlarda geçerlidir:) paylaşımlı iş Kiracı ile birlikte.
- İki eviniz varsa, şunları yapabilirsiniz: aday göstermek Önümüzdeki 2 yıl içinde ana ikametgahınız olacak yer neresi?
PRR Nasıl Çalışır?
Özel Konut Muafiyeti (PRR), tek veya ana ikametgahınız olan bir mülk üzerindeki kazancın tamamını veya bir kısmını muaf tutar. Muafiyet, mülkün ikametgahınız olarak nitelendirildiği mülkiyet sürenizin oranına göre hesaplanır.[1]
Temel formül şöyledir:
Muafiyet kapsamındaki kazanç = Toplam kazanç × (uygunluk sağlanan aylar ÷ toplam sahiplik süresi)
Mülkiyeti devraldığınız süre boyunca bu mülkte tek ikametgahınız olarak yaşadıysanız, kazanç şu şekildedir: %100 muaf Ve bildirilecek bir şey yok. Sorunlar, uzun süreli yokluk, iş amaçlı kullanım veya birden fazla ikametgah söz konusu olduğunda ortaya çıkar.
Nitelikli Devamsızlık Süreleri
Sizin bulunduğunuz belirli dönemler Olumsuz Mülkte ikamet etmek, PRR amaçları için "varsayılan ikamet" olarak sayılabilir, ancak bunun için hem yokluğunuzdan önce hem de sonra mülkü ana ikametgahınız olarak kullanmış olmanız gerekir ("parantez içine alma" kuralı):[2]
| Devamsızlık Türü | Maksimum Süre | Koşullar |
|---|---|---|
| Herhangi bir sebep | 3 yıl (toplam, devamsızlık başına değil) | Sonrasında tekrar bu mülkte yaşamaya geri dönmelidir. |
| Birleşik Krallık'ın başka bir yerinde çalışıyor olmak (işveren şartı aranmaktadır) | Sınırsız | İş sözleşmesi olmalı (serbest meslek değil); işveren taşınmayı talep etmelidir. |
| Yurtdışında çalışmak | Sınırsız | Yurtdışındaki tüm istihdamlar geçerlidir; çalışan veya serbest meslek sahibi olmak fark etmez. |
Bu izin verilen devamsızlıklar herhangi bir sırayla kullanılabilir ve birleştirilebilir. Örneğin, herhangi bir nedenle 3 yıl devamsızlık yapabilir, ardından 5 yıl yurt dışında çalışabilir ve sonra geri dönebilirsiniz; bu 8 yılın tamamı geçerli meslek süresi olarak sayılır.
Uç: İşvereninizin sizi başka bir yerde çalışmaya çağırması nedeniyle işe geri dönmediyseniz, işe geri dönme zorunluluğu ("parantez içine alma") gevşetilir. Bu durumda, işe fiziksel olarak geri dönmemiş olsanız bile, devamsızlık süreleri yine de geçerli sayılır.
Son Dönem Muafiyeti
O son 9 ay Mülkiyet süresi, mülkte yaşayıp yaşamadığınızdan bağımsız olarak, her zaman varsayılan ikamet olarak sayılır. Sadece mülkiyet süresi boyunca bir noktada orada yaşamış olmanız yeterlidir.[3]
Son dönem Nisan 2014'e kadar 36 ay, ardından Nisan 2020'ye kadar 18 ay ve şimdi de 9 aydır. Uzatılmış son dönem... 36 ay Aşağıdaki durumlarda geçerlidir:
- Sen engelli (engellilikle ilgili yardımlar için tanımlandığı şekilde)
- Sen bir bir bakım evinin uzun süreli sakini
Son dönem muafiyeti, özellikle yeni bir eve taşınmış ancak önceki evinizi henüz satmamış olduğunuz durumlarda oldukça faydalıdır.
Kiralama Muafiyeti
Kiralama indirimi, %20'ye kadar ek bir muafiyet sağlar. £40,000 Nitelikli bir mülkün konut olarak kiraya verilmesi durumunda kişi başı (çiftler için 80.000 £) tutarındaki kira indirimi geçerlidir. Ancak, 6 Nisan 2020'den itibaren, kira indirimi yalnızca aşağıdaki durumlarda geçerlidir: paylaşımlı iş Kiracı ile birlikte.[4]
Bu, kira indiriminin artık yalnızca kiracının sizinle birlikte evinizde yaşadığı konaklama düzenlemeleri için geçerli olduğu anlamına gelir. Daha önce kira indiriminin en yaygın kullanım alanı olan, siz başka bir yerde yaşarken tüm mülkü kiraya vermek artık bu kapsamda değerlendirilmiyor.
Uygulanabildiği durumlarda, sağlanan kolaylık şudur: en düşük ile ilgili:
- Hali hazırda mevcut olan PRR miktarı
- Kiralama döneminden elde edilen kazanç
- £40,000
İki İkametgah ve Adaylıklar
Eğer ana ikametgahınız olabilecek iki veya daha fazla mülkünüz varsa, şunları yapabilirsiniz: aday göstermek Hangisi PRR için uygundur? Adaylık başvurusu HMRC yazılı olarak yapılmalıdır:[1]
- İçinde 2 yıl İkinci mülkü edinme tarihinden itibaren (veya ikametgahlarınızın kombinasyonunda herhangi bir değişiklikten itibaren 2 yıl)
- Bir adaylık şu şekilde olabilir: herhangi bir zamanda değiştirilebilir — Yeni adaylık, değişikliğin yapıldığı tarihten itibaren geçerli olur.
- Herhangi bir aday gösterilmezse, HMRC Vergi Dairesi) mevcut bilgilere dayanarak hangi mülkün ana ikametgahınız olduğunu belirleyecektir.
Uç: Yaygın bir planlama stratejisi, ikinci bir mülkü (örneğin, yatırım amaçlı kiralanan veya tatil evi) kısa bir süre için ana ikametgahınız olarak belirlemek ve ardından tekrar ana ikametgahınıza dönmektir. Bu, o dönem için PRR'yi ve son 9 aylık muafiyeti güvence altına alır. Bununla birlikte, HMRC mülkün gerçek anlamda ikametgah olarak kullanımını yansıtmayan belirlemeleri sorgulayabilir.
Evin İş Amaçlı Kullanımı
Evinizin bir kısmı kullanılıyorsa yalnızca İş amaçlı kullanım için bu kısım PRR'ye (Kişisel İflas İndirimi) hak kazanmaz. Elde edilen kazanç, konut ve iş amaçlı kullanım kısımları arasında paylaştırılmalıdır.[2]
Ancak, bir odayı gündüz iş amaçlı kullanıyorsanız ancak akşamları ev içi kullanıma geri dönüyorsa (örneğin, ofis olarak kullanılan bir misafir odası), bu durum şöyledir: Olumsuz Sadece iş amaçlı kullanım içindir ve kişisel araştırma ve görüşme (PRR) kısıtlanmamıştır. Buradaki kilit kelime "sadece"dir; özel bir atölye veya danışma odası PRR'yi kısıtlayabilir, ancak çok amaçlı bir oda kısıtlamaz.
Bahçe ve Araziler
PRR, mülkün bahçesini ve arazisini kapsar ve toplam alanı (evin bulunduğu alan da dahil olmak üzere) şu kadardır: 0,5 hektar (yaklaşık 1,24 dönüm).[3]
Daha büyük araziler, büyüklüğü ve niteliği dikkate alındığında "konutun makul bir şekilde kullanılabilmesi için gerekli" olması durumunda vergi indiriminden yararlanabilir. HMRC bunu kısıtlayıcı bir şekilde yorumluyor; geniş araziler üzerindeki mütevazı bir evin, fazla arazi için vergi indiriminden yararlanması olası değildir.
Bahçenin bir kısmını ayrı olarak satarsanız (örneğin, imar için), bu satış işlemi bağımsız olarak değerlendirilir ve bahçe satış anında konuttan ayrılmışsa, PRR'den (Emlak Gelir Vergisi İndirimi) yararlanamayabilirsiniz.
Uygulamalı Örnek
Emma 15 yıl (180 ay) boyunca bir mülke sahipti. İlk 5 yıl (60 ay) boyunca kendisi yaşadı, ardından 4 yıl (48 ay) boyunca iş için yurt dışına taşındı ve daha sonra kalan 6 yıl (72 ay) boyunca mülkü kiraya verdi.
| Dönem | Aylar | PRR Durumu |
|---|---|---|
| Mevcut meslek | 60 | Nitelikli (gerçek) |
| Yurtdışında çalışmak | 48 | Nitelikli (varsayılan — yurtdışı istihdamı) |
| Kiralama (son 9 ay son dönem kapsamındadır) | 63 | Niteliksiz |
| Son 9 ay | 9 | Eleme Turları (son dönem) |
| Toplam eleme | 180'den 117 | %65 muaf |
Emma'nın toplam kazancı 300.000 £ ise, muaf tutulan kısım 195.000 £ (%65) olur ve geriye vergilendirilecek 105.000 £ kalır.
Sıkça Sorulan Sorular
Daha önce hiç yaşamadığım bir mülk için PRR (Kişisel Konut Gelir Vergisi) alabilir miyim?
Hayır. Herhangi bir PRR'ye hak kazanmak için bir dönem bu mülkte ana ikametgahınız olarak yaşamış olmanız gerekir. Tek istisna, işiniz gereği başka bir yerde yaşamanız gereken bazı işe bağlı konaklama kurallarıdır.
Son dönem muafiyeti nedir?
Mülkiyetin son 9 ayı, o sırada mülkte yaşayıp yaşamadığınıza bakılmaksızın her zaman PRR (Kişisel Konut İndirimi) için geçerlidir. Bu süre, Nisan 2020'den itibaren 18 aydan 9 aya düşürülmüştür. Engelli kişiler ve bakım evlerinde kalanlar için son süre 36 ay olarak kalmaktadır.
Mülkün tamamını kiraya verirsem, kira indirimi talep edebilir miyim?
Nisan 2020'den beri değil. Kira indirimi artık sadece kiracıyla aynı evde yaşıyorsanız (örneğin evinizde misafir olarak kalan biri) geçerli. Başka bir yerde yaşarken tüm mülkü kiraya vermek artık bu indirimden yararlanamamanızı sağlıyor.
Asıl ikametgahımı nasıl belirtebilirim?
İkinci mülkü edindiğiniz tarihten itibaren 2 yıl içinde (veya ikametgah kombinasyonunda herhangi bir değişiklik olduğunda 2 yıl içinde) HMRC yazılı olarak bildirimde bulunmalısınız. Adaylık her zaman değiştirilebilir ve yeni adaylığın tarihinden itibaren geçerli olur.
Bahçe ve araziler PRR (Kişiselleştirilmiş Gelir Vergisi) programına dahil edilebilir mi?
Evet, evin bulunduğu alan da dahil olmak üzere 0,5 hektara (yaklaşık 1,24 dönüm) kadar olan alanlar vergi indirimi kapsamına girer. Daha büyük araziler, büyüklüğü ve niteliği göz önünde bulundurularak, mülkün makul bir şekilde kullanılabilmesi için gerekli olması durumunda uygun olabilir; ancak bu durum genellikle HMRC Krallık Vergi Dairesi) tarafından tartışılır.
Daha Fazla Okuma
- Özel Konutlara Yönelik Vergi Muafiyeti (Genel Bakış) — PRR'ye ilişkin temel kılavuz
- Kiralama Muafiyeti — Kiralama indirimi muafiyetine ilişkin ayrıntılı kurallar
- İkinci bir evi satmak — İkinci mülk satışlarının sermaye kazancı vergisi üzerindeki etkileri
- 60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Raporu — İngiltere'deki gayrimenkul satışlarının nasıl raporlanacağı ve ödeneceği
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Özel Konut Muafiyeti — GOV.UK
- Sermaye Kazançları Kılavuzu: Özel Konut Muafiyeti — HMRC
- HS283 Özel Konut Muafiyeti — HMRC
- Evinizi sattığınızda ödeyeceğiniz vergi — GOV.UK