Temel bilgiler
- Yatırımcıların Vergi İndirimi, Sermaye Kazanç Vergisi'ni (CGT) şu oranda tahsil eder: 18% (6 Nisan 2026'dan itibaren) nitelikli kazançlar üzerinden.
- O Ömür boyu limit 1 milyon sterlindir. — BADR ile aynı (30 Ekim 2024 veya sonrasındaki elden çıkarmalar için 10 milyon sterlinden düşürüldü).
- Hisseler şu şekilde olmalıdır: yeni yayınlandı ve en az bir süre boyunca tutuldu 3 yıl.
- Siz yapıyorsunuz Olumsuz Şirketin yetkilisi veya çalışanı olmanız gerekmektedir.
- Şirket bir olmalıdır listelenmemiş ticaret şirketi (veya bir ticaret grubunun holding şirketi).
Yatırımcıların Rahatlaması Nedir?
Yatırımcılara Yönelik Vergi Muafiyeti, halka açık olmayan ticaret şirketlerine dış yatırımı teşvik etmek amacıyla 2016 Maliye Yasası'nda yürürlüğe girmiştir. Bu muafiyet, belirli koşulları sağlamaktadır. %18 sermaye kazanç vergisi oranı (6 Nisan 2026'dan itibaren) nitelikli kazançlara, ömür boyu limitiyle 1 milyon sterlin (30 Ekim 2024 ve sonrasındaki satışlar için 10 milyon sterlinden düşürüldü).[1]
İşletme Varlıklarının Satışından Elde Edilen Gelir Vergi İndirimi'nin (BADR) aksine, şirketin çalışanı veya yöneticisi olmanıza gerek yoktur ve asgari hisse oranı şartı da bulunmamaktadır. Bu durum, özellikle EIS'e hak kazanamayan pasif yatırımcılar, melek yatırımcılar ve risk sermayesi yatırımcıları için bu vergi indirimini cazip hale getirmektedir.
Yeterlilik Koşulları
Yatırımcılara Sağlanan Muafiyetin uygulanabilmesi için aşağıdaki koşulların tümünün yerine getirilmesi gerekmektedir:[2]
Hisse Senedi Şartları
- Hisseler şu şekilde olmalıdır: adi hisseler (imtiyazlı hisseler veya kredi senetleri hariç)
- Onlar olmalı yeni çıkarılan hisseler — Başka bir hissedardan satın alınan hisseler bu kapsamda değerlendirilmez.
- Hisseler muhtemelen öyle olmalıydı. abone oldu (yani doğrudan şirketten satın alınmış) 17 Mart 2016 veya sonrasında
- Hisseler belirli bir süre için elde tutulmalıdır. en az 3 yıllık kesintisiz dönem düzenlendiği tarihten itibaren
Şirket Koşulları
- Şirket bir olmalıdır listelenmemiş ticaret şirketiveya bir ticaret grubunun holding şirketi
- Şirketin nitelikli bir ticaret şirketi olması gerekiyordu. tüm dönem boyunca Hisseler elde tutuldu (veya 17 Mart 2016'dan sonra ise sürekli olarak)
Yatırımcı Koşulları
- Ne yatırımcı ne de herhangi biri bağlantılı kişi Hisselerin ihraç edildiği tarihten itibaren herhangi bir zamanda şirketin çalışanı veya yöneticisi olabilir.
- Hisseler, (talep edilmemiş olsa bile) EIS gelir vergisi indiriminden yararlanmaya uygun olmamalıdır.
İlgili kişiler Eşler, medeni birliktelik ortakları, doğrudan atalar ve doğrudan torunlar da dahil olmak üzere tüm yakınlarınız bu kapsama girer. Eşiniz şirketin yöneticisi olursa, hisseleriniz artık Yatırımcıların Vergi Muafiyetinden yararlanamaz.
1 Milyon Sterlinlik Ömür Boyu Limit
Yatırımcıların Yardımından yararlanma ömür boyu limiti şöyledir: 1 milyon sterlin Nitelikli kazançlar için, 30 Ekim 2024 veya sonrasında yapılan satışlar için 10 milyon sterlinden düşürülen limit artık BADR limitiyle aynıdır. %18 oranında, bu, yüksek vergi dilimindeki bir mükellef için en fazla 60.000 sterline kadar vergi tasarrufu sağlar (%6 × 1 milyon sterlin, yani %24 − %18).[1]
Yatırımcı İndirimi ömür boyu limiti, BADR ömür boyu limitinden ayrıdır. Bu nedenle her birey, nitelikli kazançlarının 2 milyon sterline kadar olan kısmında (BADR kapsamında 1 milyon sterlin artı Yatırımcı İndirimi kapsamında 1 milyon sterlin) %18 oranında indirim talep edebilir.
BADR ile karşılaştırma
| Özellik | BADR | Yatırımcıların Rahatlaması |
|---|---|---|
| CGT oranı | 18% | 18% |
| Ömür boyu limit | 1 milyon sterlin | 1 milyon sterlin |
| Minimum bekleme süresi | 2 yıl | 3 yıl |
| Minimum hisse sahipliği | 5% | Minimum tutar yok |
| Memur/çalışan olması şart mı? | Evet | Hayır (zorunlu) Olumsuz olmak) |
| Paylaşım türü | Mevcut veya yeni | Yalnızca yeni çıkanlar |
| Şirket listesi | Listelenmiş veya listelenmemiş | Listelenmemiş olanlar |
Nasıl Talepte Bulunulur?
Yatırımcı İndirimi'ni, sermaye kazançları sayfalarını (SA108) kullanarak, Kendi Değerlendirme vergi beyannamenizde talep edebilirsiniz. Talep süresi, elden çıkarmanın gerçekleştiği vergi yılını takip eden 31 Ocak'ın birinci yıldönümüdür.[3]
Hak talebinde bulunmadan önce, bir belge edinmelisiniz. uyumluluk beyanı Şirketin ticari şirket koşullarını karşıladığını teyit eden bir belge. Bu yasal olarak zorunlu olmasa da, HMRC Vergi Dairesi) soruşturma başlattığında iddianızı destekleyecek kanıt sağlar.
Çevresel Etki Değerlendirmesi (ÇED) ve Çevresel Etki Değerlendirmesi (SEIS) ile etkileşim
EIS gelir vergisi indiriminden yararlanmaya uygun hisseler yapamamak EIS indirimi talep edilmese bile, yatırımcılar için vergi indirimi hakkı kazanırlar. Bu önemli bir ayrımdır: EIS gelir vergisi indirimi için uygunluk (sadece talep değil), hisselerin bu indirimden yararlanmasını engeller.
Ancak, EIS gelir vergisi indirimi geri çekilmişse (örneğin, şirket 3 yıl içinde bu indirimden yararlanma şartlarını yitirmişse), diğer tüm koşullar karşılandığı takdirde hisseler Yatırımcı İndirimi'nden yararlanmaya hak kazanabilir.
Uç: Halka açık olmayan bir şirkete yatırım yapmayı düşünüyorsanız, EIS'in (yüzde 30 gelir vergisi indirimi ve sermaye kazancı vergisi muafiyeti) avantajlarını Yatırımcı İndirimi (satışta yüzde 18 sermaye kazancı vergisi oranı) ile karşılaştırın. EIS genellikle daha değerlidir, ancak yeterlilik koşulları daha katıdır ve maksimum yatırım limitleri daha düşüktür.
Pratik Hususlar
- Vergi kaçırmayı önleme: Vergi indirimi, esas amacı bu indirim yoluyla vergi avantajı elde etmek olan düzenlemeler mevcutsa uygulanmaz.
- Yeniden yapılanmalar: Şirket hisse yeniden yapılanmasına uğradığında, yeni hisseler genellikle orijinal hisselerin Yatırımcı Koruma statüsünü devralır.
- Parça imha işlemleri: Hisselerinizin bir kısmını elden çıkarabilir ve bu kısım için Yatırımcı Vergi İndirimi'nden yararlanabilir, kalanını ise elinizde tutabilirsiniz.
- Ölüm: Yatırımcı Vergi İndirimi'ne hak kazanan hisseler miras yoluyla devredilirse, mirasçı bu indirimi devralmaz. Hisseler, ölüm anında piyasa değerine göre sermaye kazancı vergisi (CGT) ödemeden değer artışına uğrar.
Sıkça Sorulan Sorular
Yatırımcıların Rahatlama Paketi (Investors' Relief) ve BADR arasındaki fark nedir?
Yatırımcı İndirimi, işletmede çalışmayan ve hisselerin %5'inden azına sahip olabilecek dış yatırımcılar için tasarlanmıştır. BADR ise %5 hisse sahipliği ve yönetici/çalışan statüsü gerektirir. Her ikisi de %18 oranında Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) uygular (6 Nisan 2026'dan itibaren) ve her ikisinin de artık 1 milyon sterlinlik ömür boyu limiti vardır — Yatırımcı İndirimi, 30 Ekim 2024 veya sonrasındaki satışlar için 10 milyon sterlinden 1 milyon sterline düşürülmüştür.
Hem Yatırımcı İndirimi hem de BADR'den yararlanabilir miyim?
Aynı hisseler için değil. Ancak, her bir indirim türünün ayrı bir ömür boyu limiti olduğundan, bir şirketteki hisseler için BADR (İşletme Zararlıları İndirimi) ve farklı bir şirketteki hisseler için Yatırımcı İndirimi talep edebilirsiniz.
Hisselerin EIS kriterlerini karşılayan bir şirkette olması şart mı?
Hayır. Benzerlikler olsa da, Yatırımcılar İçin Vergi Muafiyeti, EIS'den ayrı bir rejimdir. Şirketin borsada işlem görmeyen bir şirket olması gerekir, ancak EIS koşullarını karşılaması gerekmez. Bununla birlikte, EIS muafiyetine hak kazanan hisseler, Yatırımcılar İçin Vergi Muafiyetine de hak kazanamaz.
Eğer ben abone olduktan sonra şirket borsaya kote olursa ne olur?
Hisselerin, başvuru tarihinde borsada işlem görmeyen bir şirkete ait olması gerekmektedir. Şirket daha sonra borsaya kote olsa bile, hisseler ihraç edildiğinde borsada işlem görmüyorsa ve diğer tüm koşullar karşılanıyorsa yine de hak kazanabilirsiniz.
Daha Fazla Okuma
- İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti (BADR) — İşletme sahipleri için alternatif %18 vergi indirimi
- EIS ve SEIS Sermaye Kazancı Vergisi Muafiyeti — Girişim Yatırım Programlarının Sermaye Kazanç Vergisi ile etkileşimi
- Hisse Senetleri Üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi — Hisselerin elden çıkarılmasına ilişkin genel kurallar
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27) — Güncel Sermaye Kazanç Vergisi oran tabloları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz