Temel bilgiler
- O temel oran CGT'nin 18% Temel faiz aralığı içinde kalan kazançlar için.
- O daha yüksek oran CGT'nin 24% Temel faiz oranı bandının üzerindeki kazançlar için.
- İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti (BADR) şu ücrete tabidir: 18% (6 Nisan 2026'dan itibaren) ömür boyu 1 milyon sterlinlik limite kadar.
- Mütevelliler ve kişisel temsilciler sermaye kazanç vergisi öderler. 24% tüm kazançlar üzerinden.
- Bu oranlar, belirtilen tarihten sonra veya bu tarihte yapılan elden çıkarmalar için geçerlidir. 30 Ekim 2024.
Güncel Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27)
Aşağıdaki tabloda, 30 Ekim 2024 tarihinden itibaren yapılan satışlara uygulanacak Sermaye Kazanç Vergisi oranları gösterilmektedir. Bu oranlar 2024 Sonbahar Bütçesi ile belirlenmiş olup 2026/27 vergi yılı boyunca geçerlidir:[1]
| Vergi Dilimi | Çoğu Varlık Üzerindeki Oran | BADR / Yatırımcıların Rahatlama Oranı |
|---|---|---|
| Temel vergi oranı (vergilendirilebilir gelir 37.700 £'a kadar) | 18% | 18% |
| Yüksek vergi oranı (vergilendirilebilir gelir 37.701 £ – 125.140 £) | 24% | 18% |
| Ek vergi oranı (vergilendirilebilir gelir 125.140 £'ın üzerindeyse) | 24% | 18% |
| Mütevelliler ve kişisel temsilciler | 24% | 18% |
Bir fiyat listesi: 30 Ekim 2024'ten itibaren aynı oranlar geçerli olacaktır. tüm varlık türleri — Artık konut mülkiyeti ile diğer varlıklar arasında bir ayrım yok. Daha önce, konut kazançları diğer varlıklara ( %10/%20) kıyasla daha yüksek oranlarda (%18/%28) vergilendiriliyordu.[2]
Sermaye Kazanç Vergisi Oranınız Nasıl Belirlenir?
Ödeyeceğiniz vergi oranı, kazancın gelir vergisi temel vergi dilimi içindeki konumuna bağlıdır. Hesaplama şu şekilde yapılır:[1]
- Hesaplayın vergilendirilebilir gelir (kişisel indirimden sonra)
- Vergilendirilebilir gelirinizi temel vergi dilimi sınırından (2026/27 için 37.700 £) çıkararak, vergi diliminin ne kadarının kullanılmadığını bulabilirsiniz.
- Kazançlar aşağıdaki aralıkta kalıyor: kullanılmayan temel tarife bandı %18 oranında vergilendirilirler.
- Temel vergi dilimini aşan kazançlar %24 oranında vergilendirilir.
Örnek Uygulama: Bölünmüş Oran Hesaplaması
Sarah'nın vergilendirilebilir geliri 30.000 £ ve yıllık muafiyet tutarı düşüldükten sonra elde ettiği sermaye kazancı 20.000 £'dur:
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| Kullanılmayan temel tarife bandı | £37,700 − £30,000 | £7,700 |
| Kazanç %18 oranında vergilendirildi. | 7.700 £ × %18 | £1,386 |
| Kazanç %24 oranında vergilendirildi. | (£20.000 − £7.700) × 24% = £12.300 × 24% | £2,952 |
| Toplam Sermaye Kazancı | £4,338 | |
| Etkin oran | 4.338 £ ÷ 20.000 £ | 21.69% |
İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılması Vergi İndirimi (%18)
İşletme Varlıklarının Satışından Elde Edilen Gelir Vergisi İndirimi (BADR) - eski adıyla Girişimci İndirimi - indirimli bir sermaye kazancı vergisi oranı sağlar. 18% (6 Nisan 2026'dan itibaren) nitelikli işletme satışlarına ilişkin olarak. Başlıca koşullar şunlardır:[3]
- Elde edilen kazanç, bir varlığın tamamının veya bir kısmının elden çıkarılmasıyla ilgili olmalıdır. tek kişilik işletme, veya kişisel bir yatırım şirketindeki hisseler (en az %5 hisseye sahip olmak)
- İlgili koşullar en azından şu süre için yerine getirilmiş olmalıdır. iki yıl bertaraf edilmeden önce
- Var Ömür boyu 1 milyon sterlin limiti BADR'ye hak kazandıran kazançlar üzerinden
- Yüzde 18'lik oran, vergi mükellefinin gelir düzeyine bakılmaksızın uygulanır.
Not: BADR oranı kademeli olarak yükseldi — %10'dan başlayarak... 14% 6 Nisan 2025'te ve 18% 6 Nisan 2026'da. BADR artık %18 olduğu için (temel oranlı sermaye kazanç vergisi oranıyla aynı), bu avantaj yalnızca kazançların aksi takdirde %24 oranında vergilendirileceği durumlarda geçerlidir.[2]
Yatırımcıların Rahatlaması (%18)
Yatırımcılara Sağlanan Muafiyet, borsada işlem görmeyen ticari şirketlerdeki nitelikli hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar için %18'lik bir Sermaye Kazanç Vergisi oranı (6 Nisan 2026'dan itibaren) sağlamaktadır; bu oran, ömür boyu 1 milyon sterlinlik bir sınıra tabidir (30 Ekim 2024 veya sonrasındaki elden çıkarmalar için 10 milyon sterlinden düşürülmüştür). Başlıca koşullar şunlardır:
- Hisselerin 17 Mart 2016 veya sonrasında satın alınmış (yeni ihraç edilmiş) olması gerekmektedir.
- En az bir süre için tutuldu üç yıl 6 Nisan 2016 tarihinden veya yayın tarihinden itibaren
- Yatırımcı, şirketin çalışanı veya yöneticisi olmamalıdır (ancak yönetim kurulu üyesi olabilir).
- Ömür boyu sınırı 10 milyon sterlin nitelikli kazançların
Sermaye Kazanç Vergisi Oranları Nasıl Değişti?
| Dönem | Mülk Dışı Temel / Yüksek | Mülk Temel / Yüksek |
|---|---|---|
| 30 Ekim 2024'ten itibaren | 18% / 24% | 18% / 24% |
| 6 Nisan 2024 – 29 Ekim 2024 | 10% / 20% | 18% / 24% |
| 6 Nisan 2023 – 5 Nisan 2024 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 Nisan 2016 – 5 Nisan 2023 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 Nisan 2008 – 5 Nisan 2016 | %18 sabit oran (%23 Haziran 2010'dan itibaren daha yüksek oran için %28) | |
Özel Durumlar İçin Fiyatlar
| Durum | Oran | Notlar |
|---|---|---|
| Taşınan faiz | 32% | Varlık yöneticileri için 6 Nisan 2025'ten itibaren geçerli. |
| Taşınır mallar (tükenen varlıklar) | Muaf | Ömrü 50 yıl veya daha az olan eşyaları israf etmek. |
| Nitelikli EIS/SEIS hisseleri | 0% | Minimum süre boyunca tutulması ve koşulların yerine getirilmesi halinde |
Sıkça Sorulan Sorular
2026/27 için sermaye kazanç vergisi oranları nelerdir?
2026/27 dönemi için, sermaye kazancı vergisi oranları temel vergi oranına tabi mükellefler için %18, yüksek ve ek vergi oranına tabi mükellefler için ise %24'tür. Bu oranlar, hisse senetleri ve gayrimenkuller de dahil olmak üzere tüm varlık türleri için geçerlidir. İşletme Varlıklarının Satışından Elde Edilen Gelir Vergisi Muafiyeti, 6 Nisan 2026'dan itibaren %18 oranında vergilendirilecektir (2025/26'da bu oran %14 idi).
Sermaye kazanç vergisi olarak %18 mi yoksa %24 mü ödemem gerektiğini nasıl anlarım?
Vergi oranı, toplam vergilendirilebilir gelirinize bağlıdır. Vergilendirilebilir kazançlarınızı (yıllık muafiyet tutarı düşüldükten sonra) vergilendirilebilir gelirinize ekleyin. Kullanılmayan temel vergi dilimi (2026/27 için 37.700 £) içinde kalan kazançlar %18 oranında vergilendirilir. Temel vergi diliminin üzerindeki kazançlar ise %24 oranında vergilendirilir.
Vakıf yöneticileri ne oranda sermaye kazanç vergisi öderler?
Mütevelliler ve kişisel temsilciler, tüm kazançlar üzerinden %24'lük daha yüksek oranda sermaye kazanç vergisi öderler. Temel vergi diliminden yararlanmazlar. Çoğu vakıf için yıllık muafiyet tutarı 1.500 £'dur (bireysel tutarın yarısı).
Sermaye kazanç vergisi oranları ne zaman %18 ve %24'e yükseltildi?
Vergi oranları, 30 Ekim 2024 tarihinde Sonbahar Bütçesi kapsamında değişti. Bu tarihten önce, gayrimenkul dışı varlıklar için vergi oranları %10 (temel) ve %20 (yüksek) idi. Gayrimenkuller için vergi oranları ise Ekim 2024'ten önce zaten %18 ve %28 iken, daha sonra %18 ve %24'e yükseltildi.
İşletme Varlık Satışı Vergi İndirimi için Sermaye Kazanç Vergisi oranı nedir?
İşletme Varlığı Satışından Elde Edilen Gelir Vergisi İndirimi (eski adıyla Girişimci Vergisi İndirimi), 6 Nisan 2026'dan itibaren (5 Nisan 2025'e kadar %10 ve 2025/26 için %14 idi) ömür boyu 1 milyon sterline kadar olan nitelikli kazançlar üzerinden sabit %18 oranında uygulanmaktadır. Bu oran, tek kişilik işletmenin tamamı veya bir kısmı ya da kişisel ticaret şirketindeki hisseler gibi nitelikli işletme varlıklarının satışları için geçerlidir.
Daha Fazla Okuma
- Yıllık Muafiyet Tutarı — 3.000 sterlinlik vergi muafiyeti eşiği
- Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — adım adım hesaplama ve örnek çözümler
- Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) ile Gelir Vergisi Arasındaki Fark — Sermaye/gelir ayrımını ve oranların neden farklı olduğunu anlamak
- Sermaye Kazanç Vergisi'ni Kim Öder? — bireyler, mütevelliler, şirketler ve yerleşik olmayanlar
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz