Temel bilgiler
- Kullanılmayan sermaye kayıpları bir sonraki yıla devredilebilir. süresiz olarak — Kullanım süresi sınırlı değildir.
- Önceki dönemlerden devredilen zararların, kazançları yalnızca şu seviyeye düşürmesi yeterlidir. Yıllık Muafiyet Tutarı seviyesi (sıfıra kadar değil).
- O 4 yıllık talep süresi Zararların bildirilmesi, zararın meydana geldiği vergi yılının sonundan itibaren başlar.
- Cari yıl kayıpları mahsup edildi. önce Önceki dönemlerden devredilen zararlar.
- Mecbursun aktif olarak rapor vermek HMRC bildirilen zararlar, sonraki yıllara devredilebilmek üzere muhafaza edilir.
Devamlılığın İşleyişi
Bir vergi yılında izin verilen sermaye kayıplarınız, vergilendirilebilir kazançlarınızı aşarsa, fazla kayıplar bir sonraki vergi yılına devredilir. Bu devredilen kayıplar, gelecekteki kazançlara karşı kullanılana kadar süresiz olarak kullanılabilir durumda kalır.[1]
Zararların uygulanma sırası şu şekildedir:
- Cari yıl kayıpları Öncelikle cari yıl kazançlarına karşı mahsup edilir (zorunlu, tam mahsup).
- O Yıllık Muafiyet Tutarı (2026/27 için 3.000 £) kalan kazançlara mahsup edilir.
- Önceki dönemlerden devredilen zararlar Kalan vergilendirilebilir kazançları azaltmak için kullanılırlar, ancak yalnızca kazançları AEA seviyesine indirmek için gerekli olduğu ölçüde.
Cari Yıl Kayıpları vs. Önceki Yıl Kayıpları
En önemli ayrım, her türün ne kadar esnek bir şekilde kullanılabileceğidir:[2]
| Özellik | Cari Yıl Kayıpları | Önceki Dönemden Devredilen Zararlar |
|---|---|---|
| Kazançlara karşı mı kullanılmalı? | Evet — zorunlu tam dengeleme | Sadece AEA'nın kazançlarını azaltmak için |
| AEA'yı boşa harcayabilir miyiz? | Evet | HAYIR |
| Kullanılan miktar üzerinde tercih mi? | HAYIR | Evet (AEA'nın üzerinde) |
| AEA'dan önce mi yoksa sonra mı uygulandı? | Önce | Sonrasında |
Uygulamalı Örnek
Sarah'nın 2026/27 dönemi için aşağıdaki görevi bulunmaktadır:
| Bileşen | Miktar |
|---|---|
| 2026/27'de vergilendirilebilir kazançlar | £40,000 |
| Cari yıl kayıpları | £5,000 |
| Önceki dönemlerden devredilen zararlar | £50,000 |
Hesaplama şu şekilde yapılır:
| Adım | Hesaplama | Sonuç |
|---|---|---|
| 1. Kazançlarla başlayın. | £40,000 | |
| 2. Cari yıl zararlarını düşürün (zorunlu) | £40,000 − £5,000 | £35,000 |
| 3. Önceki yıllardan devredilen zararları (AEA'ya) düşürün. | £35,000 − £32,000 | £3,000 |
| 4. AEA'ya başvurun | £3,000 − £3,000 | £0 |
| 5. Ödenecek Sermaye Kazanç Vergisi | £0 | |
| 6. Bir sonraki döneme devredilecek kalan zararlar | £50,000 − £32,000 | £18,000 |
4 Yıllık Talep Süresi
Sermaye kayıplarını HMRC bildirmeniz gerekmektedir. Vergi yılının bitiminden itibaren 4 yıl Zararın oluştuğu yerde. Bunu yapmazsanız, zarar kalıcı olarak kaybolur ve asla kullanılamaz:[3]
| Zararın Vergi Yılı | Talep Son Tarihi |
|---|---|
| 2025/26 | 5 Nisan 2030 |
| 2024/25 | 5 Nisan 2029 |
| 2023/24 | 5 Nisan 2028 |
| 2022/23 | 5 Nisan 2027 |
Uç: Normalde Gelir Vergisi Beyannamesi (Self Assessment) kapsamında değilseniz ancak bildirmeniz gereken bir sermaye kaybınız varsa, HMRC yazılı olarak bildirimde bulunabilirsiniz. Tekrarlayan kazanç ve kayıplarınız varsa, Gelir Vergisi Beyannamesi'ne kaydolmayı düşünün; bu, resmi bir kayıt sağlar ve kayıp durumunuzu takip etmeyi kolaylaştırır.
Kayıt Tutma
Sermaye kaybı taleplerinizi desteklemek için en azından kayıt tutmalısınız. 31 Ocak vergi beyannamesi verme süresinin bitiminden 5 yıl sonra Zararın bildirildiği (veya kullanıldığı) vergi yılı için. Kayıtlar şunları içermelidir:
- Kanıtlar satın alma maliyeti (satın alma sözleşmeleri, tamamlama bildirimleri)
- Kanıtlar imha etmek ve gelirler (satış sözleşmeleri, ödeme bildirimleri)
- Herhangi bir ayrıntı iyileştirme harcamaları (iyileştirmelere ilişkin faturalar)
- Kayıtlı bir kaydınızda kümülatif kayıp pozisyonu
Özel Durumlar
Ölümden Kaynaklanan Kayıplar
Ölümün gerçekleştiği vergi yılında ortaya çıkan sermaye kayıpları, bir önceki yıla geri taşınabilir. Ölümden önceki 3 vergi yılı (Önce sonraki yıllar). Sermaye kayıplarının geriye taşınabileceği tek durum budur.
Önemsiz Değerdeki Varlıklara İlişkin Kayıplar
Bir varlık değersiz hale gelirse (veya neredeyse değersiz hale gelirse), bir işlem gerçekleştirebilirsiniz. önemsiz değer iddiası Varlığı satmak zorunda kalmadan zararı somutlaştırmak. Bu, özellikle iflas etmiş şirketlerin hisseleri için faydalıdır.
EIS/SEIS Hisselerinde Kayıplar
Nitelikli EIS ve SEIS hisselerindeki kayıplar şu şekilde talep edilebilir: gelir vergisi kayıpları Sermaye kayıplarından ziyade (gelir vergisi faturanızı azaltmak) bu daha avantajlı olabilir. Marjinal gelir vergisi oranınız sermaye kazanç vergisi oranınızı aşıyorsa bu daha da değerli olabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye zararlarının bir sonraki yıla devredilmesi için bir zaman sınırı var mı?
Hayır. Geçerli bir şekilde bildirildikten sonra, sermaye kayıpları süresiz olarak ileriye taşınabilir. Son kullanma tarihi yoktur. Ancak, kaybın meydana geldiği vergi yılının bitiminden itibaren 4 yıl içinde bildirmeniz gerekir; bu süreyi kaçırırsanız, kayıp kalıcı olarak kaybedilir.
Önceki dönemlerden devredilen tüm zararlarımı kullanmak zorunda mıyım?
Hayır. Net kazançlarınızı Yıllık Muafiyet Tutarına (2026/27 için 3.000 £) düşürmek için yalnızca bir önceki yıla ait zararları kullanmanız yeterlidir. Kalanını gelecek yıllar için saklayabilirsiniz. Bu, tamamının kullanılması gereken cari yıl zararlarına göre daha esnektir.
HMRC zararlarımı nasıl bildirebilirim?
Sermaye kayıplarınızı, Gelir Vergisi Beyannamenizin (SA108 formu) sermaye kazançları sayfalarında bildirirsiniz. Gelir Vergisi Beyannamesi vermiyorsanız, kaybı bildirmek için HMRC yazılı olarak başvurabilirsiniz. Kayıp talebinizi desteklemek için kayıtları ve kanıtları saklayın.
Sermaye kayıplarını geriye doğru taşıyabilir miyim?
Hayır, sermaye kayıpları yalnızca ileriye doğru taşınabilir, geriye doğru değil. Tek istisna ölüm durumudur: Ölüm yılındaki kayıplar önceki 3 vergi yılına geriye doğru taşınabilir.
Daha Fazla Okuma
- Sermaye Kayıpları: Bunlardan Nasıl Yararlanılır? — Sermaye kaybı tazminatının temelleri
- Önemsiz Değer Talepleri — değersiz varlıklardaki kayıpların kristalleşmesi
- Yıllık Muafiyet Tutarı — 3.000 sterlinlik vergisiz muafiyet
- Öz Değerlendirmede CGT Raporlaması — Vergi beyannamenize zararları nasıl dahil edebilirsiniz?
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz