Temel bilgiler
- Karma kullanımlı bir gayrimenkul, aşağıdaki özelliklere sahip bir gayrimenkuldür: hem konut hem de ticari unsurlar (Örneğin, üst katında daire bulunan bir dükkan).
- Kazanç şu olmalıdır: paylaştırılmış Konut ve konut dışı alanlar arasında.
- Konut gelirleri şu oranda vergilendirilir: 18% / 24%Ticari kazançlar 30 Ekim 2024'ten itibaren aynı oranlarda vergilendirilecektir.
- Konut unsuru bir tetikleyici görevi görür. 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesiTicari unsur (Birleşik Krallık sakinleri için) geçerli değildir.
- PRR, eğer söz konusu yer sahibinin asıl ikametgahı ise, konut bölümü için de geçerli olabilir.
Karma Kullanımlı Gayrimenkul Nedir?
Karma kullanımlı bir mülk, hem ticari hem de bireysel ihtiyaçlara hizmet eden bir mülktür. konut ve ticari amaçlarYaygın örnekler şunlardır:[1]
- A Üst katında daire bulunan dükkan
- A meyhane veya pansiyon mal sahibinin yaşam alanıyla birlikte
- A çiftlik bir çiftlik evi ve tarım binalarıyla birlikte
- Bir ofis binası bir katında konut dairesi bulunan
- A Ev bir kısmı yalnızca iş yeri olarak kullanılan
Bu ayrımın önemi
Sermaye kazanç vergisi açısından bakıldığında, karma kullanımlı bir mülkün konut ve konut dışı unsurlarına farklı muamele edilebilir:[3]
| Özellik | Konut Unsurları | Konut Dışı Unsurlar |
|---|---|---|
| Sermaye Kazanç Vergisi Oranı (30 Ekim 2024'ten itibaren) | 18% / 24% | 18% / 24% |
| 60 günlük raporlama (Birleşik Krallık sakinleri) | Evet | Hayır (Öz Değerlendirme Raporu) |
| Özel Konut Muafiyeti | Ana konut olarak kullanılması durumunda geçerli olabilir. | Müsait değil |
| BADR / Devir Yardımı | Genellikle mevcut değil | İş unsuru için mevcut olabilir. |
| Satın alımlarda SDLT vergileri | Konut vergisi + ek ücret | Ticari fiyatlar (genellikle daha düşük) |
Fiyatlarla ilgili not: 30 Ekim 2024 tarihinden itibaren, konut ve konut dışı satışlar için sermaye kazanç vergisi oranları aynıdır (%18/%24). Bu tarihten önce, konut dışı kazançlar %10/%20 oranında vergilendiriliyordu; bu da vergi açısından daha önemli bir fark yaratıyordu. Bununla birlikte, 60 günlük bildirim zorunluluğu ve vergi indirimlerinden yararlanma koşulları hala farklılık göstermektedir.
Kazancın Nasıl Paylaştırılması Gerekir?
Karma kullanımlı bir gayrimenkul satıldığında, toplam kazanç şu kadar olmalıdır: paylaştırılmış Konut ve konut dışı alanlar arasında. Yaygın yöntemler şunlardır:[1]
- Zemin alanı: En yaygın kabul gören yöntem, metrekare veya kare alan üzerinden paylaştırmadır.
- Göreceli değer: Eğer bir kısım birim alan başına önemli ölçüde daha değerliyse (örneğin, birinci sınıf perakende alanı olan zemin kat ile daha temel bir üst kat dairesi gibi), değere dayalı paylaştırma daha uygun olabilir.
- Özel tanımlama: Ayrı tapu senetleri veya birbirinden ayrı olarak bölünebilen birimler varsa, her biri ayrı bir varlık olarak değerlendirilebilir.
Uygulamalı Örnek
Maria, zemin katında dükkan (60 m²) ve üst katında daire (40 m²) bulunan bir mülkü 500.000 £'a satıyor. Mülkü 300.000 £'a, 4.000 £ masrafla birlikte satın almıştı. Toplam satış maliyeti 8.000 £'dur. Dairede hiç yaşamadı.
| Adım | Toplam | Alışveriş (%60) | Düz (40%) |
|---|---|---|---|
| Gelirler | £500,000 | £300,000 | £200,000 |
| Daha az: maliyetler | £312,000 | £187,200 | £124,800 |
| Kazanmak | £188,000 | £112,800 | £75,200 |
Daireden elde edilen kazanç (£75.200) konut amaçlıdır ve 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi aracılığıyla bildirilmelidir. Dükkandan elde edilen kazanç (£112.800) ise, Maria'nın orada kendi işini yürütmesi durumunda, işletme indirimlerinden (örneğin BADR) yararlanabilir.
PRR ve Karma Kullanımlı Gayrimenkuller
Eğer mülkün konut kısmı sahibine aitse ana evÖzel Konut İndirimi, kazancın konut kısmına uygulanabilir. Ticari kısım ise Özel Konut İndirimi'nden yararlanamaz.[1]
Eğer evin bir kısmı kullanılmışsa yalnızca İş amaçlı kullanımlar için (örneğin, ev içi amaçlarla hiç kullanılmamış özel bir ofis odası), PRR bu kısım için kısıtlanmıştır. Ancak, bir oda iş amaçlı kullanılmışsa (örneğin, ev içi amaçlarla hiç kullanılmamış özel bir ofis odası), PRR bu kısım için sınırlıdır. Bununla birlikte, bir oda şu amaçlarla kullanılmışsa: ikisi birden İş ve ev amaçlı kullanımlarda (örneğin, boş bir yatak odasında ev ofisi), PRR genellikle etkilenmez.
Uç: Odanın başkaları tarafından kullanılmasını önleyin. yalnızca İş amaçlı kullanım için. İş odanızı zaman zaman ev içi amaçlarla (kişisel eşyalarınızı orada saklamak için bile olsa) kullanıyorsanız, tüm mülk konut unsuru için tam PRR'ye hak kazanabilir.[1]
Ticari Kısımda İşletme Vergi İndirimleri
Karma kullanımlı bir mülkün konut dışı unsuru, ticari sermaye kazancı vergisi indirimlerinden yararlanabilir:
- İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi İndirimi (BADR): Nitelikli işletme satışlarında, ömür boyu 1 milyon sterlinlik limite kadar %18 vergi oranı.
- Devir Muafiyeti: Nitelikli işletme varlıklarına yeniden yatırım yaparsanız kazancı erteleyebilirsiniz.
- Geçici Tahliye: İşletme varlıklarının bağışlanması durumunda geçerlidir.
SDLT'nin Satın Alım Üzerindeki Etkileri
Ne zaman satın almak Karma kullanımlı bir mülk söz konusu olduğunda, SDLT (Damga Vergisi) uygulaması tamamen konut amaçlı bir satın alımdan farklıdır. Karma kullanımlı mülkler, aşağıdaki vergilendirme sistemine tabidir: konut dışı SDLT oranları genellikle konut vergilerinden daha düşüktür ve ek konutlar için uygulanan daha yüksek oranlara (şu anda Ekim 2024'ten itibaren %5 ek vergi) tabi değildir.
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye kazanç vergisi (CGT) açısından karma kullanımlı gayrimenkul nedir?
Karma kullanımlı bir mülk, konut ve konut dışı kullanımı bir araya getiren bir mülktür; örneğin, üstünde daire bulunan bir dükkan veya tarım arazisi olan bir çiftlik evi. Sermaye kazancı vergisi açısından, kazanç iki unsur arasında bölünür ve her bir kısım için farklı kurallar geçerli olabilir.
Kazancı nasıl paylaştıracağım?
Kazanç genellikle konut ve konut dışı kısımların taban alanına veya değerine göre paylaştırılır. Eğer mülk tek bir varlık ise (örneğin alt katında dükkan, üst katında daire bulunan bir bina), makul bir paylaştırma esası gereklidir. HMRC taban alanını yaygın bir yaklaşım olarak kabul etmektedir.
Karma kullanımlı bir gayrimenkul için 60 günlük vergi beyannamesi vermem gerekiyor mu?
Birleşik Krallık'ta ikamet edenler, sermaye kazancı vergisi (CGT) ödenmesi gerekiyorsa, satışın konutla ilgili kısmını 60 gün içinde CGT emlak beyannamesi ile bildirmek zorundadır. Ticari kısım ise normal şekilde Öz Değerlendirme yoluyla bildirilir. Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, Birleşik Krallık'taki tüm gayrimenkul satışlarını 60 gün içinde bildirmek zorundadır.
Karma kullanımlı bir mülkün bir bölümü için Özel Konut Vergi İndirimi talep edebilir miyim?
Evet. Konut kısmı ana ikametgahınız ise, PRR (Kişisel Mülkiyet İndirimi) kazancın bu kısmına uygulanabilir. Ticari kısım PRR'ye hak kazanmaz, ancak İşletme Varlığı Satış İndirimi gibi diğer indirimlere hak kazanabilir.
Daha Fazla Okuma
- Özel Konut Muafiyeti — evinizin konut bölümünü hariç tutarak
- Kiralık bir mülkü satarken CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) — kiralık gayrimenkul satışlarına dair tüm tablo
- 60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Raporu — konut unsurunun raporlanması
- Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) ile Gelir Vergisi Arasındaki Fark — işletme varlıkları için sermaye/gelir ayrımı
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz