Temel bilgiler
- Sermaye kazançları şu şekilde bildirilir: SA108 (Sermaye Kazançları Özeti) sayfaları, Gelir Vergisi Beyannamenizin bir parçasıdır.
- Toplam kazançlarınız belirli bir miktarı aşarsa bunu bildirmelisiniz. Yıllık 3.000 £ Muafiyet Tutarıveya toplam satış gelirleri aşarsa 4 × AEA (12.000 £).
- Çevrimiçi Öz Değerlendirme beyannamelerinin son teslim tarihi şudur: 31 Ocak Vergi yılının sona ermesinden sonra.
- Eğer bir başvuruda bulunduysanız 60 günlük mülk iadesiYine de, vergi indirimi yapılmış olan kazancı SA beyannamenize dahil etmeniz gerekiyor.
- Kazançlarınız olmasa bile sermaye kayıplarınızı vergi beyannamenizde bildirebilirsiniz; bu sayede kazançlarınızı gelecekte kullanmak üzere koruyabilirsiniz.
Sermaye Kazançlarını Ne Zaman Bildirmeniz Gerekir?
Vergi yılı içinde aşağıdaki durumlardan herhangi biri geçerliyse, Gelir Vergisi Beyannamenizin SA108 sermaye kazançları sayfalarını doldurmanız gerekmektedir:[1]
- Vergilendirilebilir toplam kazançlarınız (kayıplar ve AEA öncesi) şu miktarı aşmaktadır: Yıllık 3.000 £ Muafiyet Tutarı
- Satıştan elde ettiğiniz toplam gelir şu kadardır: £12,000 (4 × 3.000 £ tutarındaki AEA)
- Bir hak talebinde bulunmak istiyorsunuz. izin verilen sermaye kaybı
- Bir hak talebinde bulunmak istiyorsunuz. Sermaye kazanç vergisi indirimi veya muafiyeti (örneğin BADR, erteleme indirimi veya devir indirimi)
- Zaten başvuruda bulundunuz. 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi
12.000 sterlinlik gelir kuralı: Elde ettiğiniz kazanç AEA'nın altında olsa bile, vergi yılında toplam satış geliri 12.000 £'u aşarsa yine de bildirimde bulunmanız gerekir. Bu, yüksek değerli varlıkları satıp küçük veya sıfır kazanç elde ettiğiniz durumları kapsar; örneğin, maliyeti 14.500 £ olan hisseleri 15.000 £'a satmak gibi.[3]
SA108 Sermaye Kazançları Sayfaları
SA108, sermaye kazançları ve kayıplarını bildirmek için kullanılan ek formdur. Çevrimiçi olarak beyanname veriyorsanız (ki çoğu kişi bunu yapar), SA108 bölümleri çevrimiçi beyannameye entegre edilmiştir ve ilgili ekranları doldurmanız yeterlidir.[1]
SA108, farklı varlık türlerini kapsayan bölümlere ayrılmıştır:
| Bölüm | Neleri Kapsar |
|---|---|
| Listelenen hisseler ve menkul kıymetler | Tanınmış bir borsada işlem gören hisselerin elden çıkarılması |
| Listelenmemiş hisseler ve menkul kıymetler | Özel şirketlerdeki hisselerin ve AIM borsasında işlem gören hisselerin satışı |
| Mülk ve diğer varlıklar | Birleşik Krallık ve yurtdışı mülkleri, taşınır mallar, kripto varlıklar ve vergilendirilebilir diğer tüm elden çıkarmalar |
| Ek Bilgiler | BADR talepleri, Yatırımcıların Tazminatı, erteleme tazminatı ve diğer tazminatlar |
İhtiyacınız Olan Bilgiler
Her bir atık bertarafı için şunları sağlamanız gerekecektir:
- Varlığın tanımı (Örneğin, “XYZ plc’de 200 adet adi hisse” veya “34 High Street, Anytown”)
- İmha tarihi
- Satış gelirleri (veya bağlantılı bir kişiye hediye edilmesi veya satılması durumunda piyasa değeri)
- Satın alma tarihi
- Satın alma maliyeti (veya satın alma anındaki piyasa değeri)
- İzin verilen maliyetler (iyileştirme giderleri, satın alma ve elden çıkarma ile ilgili yan masraflar)
- Herhangi talep edilen tazminatlar (PRR, BADR, erteleme, devir, vb.)
Uç: Hisse senedi alımlarınızın ve gayrimenkul masraflarınızın tümünün kaydını tutun. Yıllar sonra edinim maliyetlerini yeniden oluşturmaya çalışmak zordur ve kanıt olmadan HMRC rakamlarınızı sorgulayabilir. Sermaye kazanç vergisi kayıtlarını en azından şu süre boyunca saklamanız gerekir. 5 yıl ve 10 ay Satışın gerçekleştiği vergi yılının sona ermesinden sonra.
Zararların Bildirilmesi
Yıl içinde hiç kazanç elde etmemiş olsanız bile sermaye kayıplarını bildirmeniz gerekir. Bunun nedeni şudur:[3]
- Kayıplar şu şekilde olmalıdır: 4 yıl içinde talep edildi vergi yılının sonunda ortaya çıkarlar
- Bildirilmeyen zararlar bir sonraki döneme aktarılamaz ve kalıcı olarak kaybedilebilir.
- Cari yıl kayıpları, cari yıl kazançlarıyla dengelenmelidir (bu durum AEA'yı boşa harcasa bile).
- Fazla zararlar, gelecekteki kazançları dengelemek için süresiz olarak ileriye taşınır.
SA108 sayfalarında, cari yıldaki toplam zararlarınızı ve ayrıca kullandığınız önceki yıllardan devredilen zararları girersiniz. HMRC önceki yıllardan devredilen kümülatif zarar bakiyenizi beyannameden beyannameye takip eder.
60 Günlük Gayrimenkul Getirisiyle Etkileşim
Birleşik Krallık'ta konut satışı yaptıysanız ve 60 günlük sermaye kazancı vergisi (CGT) emlak beyannamesi verdiyseniz, kazancı yıllık satış vergisi (SA) beyannamenize dahil etmeniz gerekmektedir. İşlem şu şekildedir:[2]
- Mülk elden çıkarılmasını SA108 formu üzerinden normal şekilde bildirin.
- Miktarı girin Sermaye kazanç vergisi zaten ödendi. Belirtilen kutuya 60 günlük iade hakkı kapsamında teslimat yapılmaktadır.
- HMRC , tüm kazançlarınızı, kayıplarınızı, AEA'yı ve gelirinizi (vergi oranını belirleyen faktör) dikkate alarak yıl için toplam sermaye kazanç verginizi hesaplar.
- Herhangi fazla ödeme herhangi bir miktar para iade edilir; eksik ödeme Vergi beyannamenize eklenir.
Miktar neden değişebilir? 60 günlük vergi beyannamenizi verdiğinizde, yıl için gelirinizi tahmin etmiş olabilirsiniz. Ancak kısa vadeli vergi beyannamenizi verdiğinizde, gerçek geliriniz bellidir. Geliriniz tahminden farklıysa, sermaye kazancı vergisi oranı değişebilir ( %18'den %24'e veya tam tersi), bu da bir düzeltmeye yol açar.[2]
Gerçek Zamanlı Sermaye Kazançları Hizmeti
HMRC bir teklif sunuyor gerçek zamanlı sermaye kazançları hizmeti Devlet Geçidi hesabınızın bir parçası olarak. Bu size şunları sağlar:
- Vergi beyannamenizi verene kadar beklemek yerine, kazanç ve kayıplarınızı vergi yılı içinde bildirin.
- Kazançların, kayıpların ve kalan AEA'nın toplamını anlık olarak görüntüleyin.
- Geçici sermaye kazancı vergisi yükümlülüklerini hesaplayın.
Bu, 60 günlük gayrimenkul getirisinden ayrıdır. Gerçek zamanlı hizmeti kullanmak... Olumsuz Yıllık beyannamenizde SA108 formunu doldurma zorunluluğunuzu ortadan kaldırır.
Dosyalama Son Tarihleri ve Cezalar
| Dosyalama Yöntemi | Son teslim tarihi |
|---|---|
| Çevrimiçi Öz Değerlendirme sonuçları | 31 Ocak Vergi yılının bitiminden sonra (örneğin 2025/26 için 31 Ocak 2027) |
| Kağıt Öz Değerlendirme iadesi | 31 Ekim vergi yılının sona ermesinden sonra |
Gelir Vergisi Beyannamesi'nin geç teslimi için uygulanan cezalar şunlardır:[5]
| Gecikme | Penaltı |
|---|---|
| 1 gün gecikmeli | 100 sterlin sabit ceza |
| 3 ay gecikmeli | Günlük 10 £, en fazla 90 gün (maksimum 900 £) |
| 6 ay gecikmeli | 300 £ veya ödenmesi gereken verginin %5'i (hangisi daha yüksekse) |
| 12 ay gecikmeli | Ek olarak 300 £ veya ödenmesi gereken verginin %5'i (hangisi daha yüksekse). |
Sermaye kazanç vergisi ödemesi de şu tarihe kadar yapılmalıdır: 31 Ocak (Gayrimenkul dışı kazançlar için). Gecikmiş ödemeler için faiz, İngiltere Merkez Bankası temel faiz oranı artı %2,5 oranında işleyecektir.
Kağıt üzerinden mi yoksa çevrimiçi mi dosyalama?
Vergi mükelleflerinin çoğu Öz Değerlendirme beyannamesini çevrimiçi olarak veriyor, ancak kağıt beyannameler de (31 Ekim'e kadar daha erken bir son tarihle) kabul ediliyor. Temel farklılıklar:
- Çevrimiçi: HMRC vergiyi otomatik olarak hesaplar; hesaplamayı hemen görebilirsiniz; son tarih 31 Ocak.
- Kağıt: Vergi hesaplamasını HMRC yaptırmak istiyorsanız, başvurunuzu 31 Ekim'e kadar yapmalısınız; SA108 sayfalarını elle doldurmalısınız.
- Her iki yöntem de: Tüm elden çıkarmaları dahil etmeli, tüm kayıpları ve indirimleri talep etmeli ve 60 günlük iade tutarlarını beyan etmelisiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye kazançlarımı ne zaman Gelir Vergisi Beyannamesi'nde bildirmem gerekiyor?
Vergi yılı için toplam vergilendirilebilir kazançlarınız 3.000 £ tutarındaki Yıllık Muafiyet Miktarını aşarsa veya toplam satış gelirleriniz 12.000 £'u (4 × Yıllık Muafiyet Miktarı) aşarsa bunu bildirmeniz gerekir. Ayrıca, izin verilen bir sermaye kaybı talep etmek istiyorsanız veya daha önce HMRC tarafından size bir vergi beyannamesi gönderildiyse de bunu bildirmeniz gerekir.
SA108 formu nedir?
SA108, Gelir Vergisi Beyannamesinin ek sayfaları olan Sermaye Kazançları Özeti'dir. Hisse senetleri, gayrimenkul, kripto para birimleri ve diğer varlıklar dahil olmak üzere her türlü sermaye kazancını kapsar. Beyannamenizi çevrimiçi olarak veriyorsanız, SA108 sayfaları beyannameye entegre edilir.
60 günlük emlak vergisi beyannamesi verdiysem, yine de SA108 formunu doldurmam gerekiyor mu?
Evet. 60 günlük beyanname ara bir rapordur. Kazancı ayrıca yıllık SA108 sayfalarınıza da dahil etmeli ve 60 günlük beyanname aracılığıyla zaten ödenmiş olan sermaye kazancı vergisinin miktarını girmelisiniz. HMRC ödenen vergi için kredi verecek ve fazla veya eksik ödemeler düzeltilecektir.
Öz değerlendirme son tarihini kaçırırsam ne olur?
31 Ocak çevrimiçi başvuru son tarihini kaçırırsanız, ilk etapta 100 £ gecikme cezasıyla karşı karşıya kalırsınız. 3 ay, 6 ay ve 12 ay sonra ek cezalar uygulanır. Ayrıca, vadesinden itibaren ödenmemiş sermaye kazanç vergisine faiz de işleyecektir.
Daha Fazla Okuma
- 60 Günlük Gayrimenkul Geri Dönüşü (Adım Adım) — İngiltere'deki gayrimenkuller için 60 günlük sermaye kazancı vergisi beyannamesi nasıl verilir?
- Sermaye Kazanç Vergisi Faturanızı Ödemek — ödeme yöntemleri ve ödemenizin HMRC ulaştığından nasıl emin olabilirsiniz
- Sermaye Kazanç Vergisi Ödeme Son Tarihleri — bilmeniz gereken önemli tarihler
- Sermaye Kayıpları: Bunlardan Nasıl Yararlanılır? — Zararların nasıl raporlanacağı ve telafi edileceği
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz