Temel bilgiler
- CGT'nin kendine özgü bir terminolojisi var; örneğin şu terimleri anlamak gibi. AEA, BADR, Bölüm 104 havuzu, Ve yeniden temel oluşturma Vergilerinizi yönetmek için çok önemlidir.
- Birçok sermaye kazanç vergisi teriminin, günlük kullanımlarından farklı özel yasal anlamları vardır; örneğin, bir "imha etmek" Bu, sadece bir satıştan daha geniş bir kavramdır.
- Bazı tarihi terimler gibi konik rahatlama Ve Girişimcilere Yardım Artık geçerli değil ancak eski HMRC kılavuzlarında yer alıyor.
- Bu sözlük, en sık karşılaşılan terimleri kapsamaktadır. bireyler, ev sahipleri ve küçük işletme sahipleri.
A – B
| Terim | Tanım |
|---|---|
| AEA (Yıllık Muafiyet Tutarı) | Bir bireyin her vergi yılında sermaye kazancı vergisi (CGT) uygulanmadan önce elde edebileceği sermaye kazancı miktarı. 2026/27 için, bireyler için yıllık muafiyet (AEA) 3.000 £, çoğu vakıf için ise 1.500 £'dur. Ayrıca "yıllık muafiyet" veya gayri resmi olarak "CGT indirimi" olarak da adlandırılır.[1] |
| İzin verilen maliyetler | Sermaye kazancı hesaplanırken satış gelirlerinden düşülebilecek giderler. Orijinal edinim maliyeti, alım satımla ilgili ek masraflar (avukat ücretleri, damga vergisi, emlakçı ücretleri) ve sermaye iyileştirme giderlerini içerir. Olumsuz Rutin onarımlar, bakım veya ipotek faizi gibi giderleri içerir. |
| BADR (İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılması Vergi İndirimi) | Nitelikli işletme satışlarında indirimli vergi oranı sağlayan bir sermaye kazancı vergisi indirimi. Eskiden Girişimci İndirimi olarak adlandırılıyordu (6 Nisan 2020'de yeniden adlandırıldı). Oran 2025/26 için %14 olup, 2026/27'den itibaren %18'e yükselmektedir. Nitelikli kazançlar için ömür boyu 1 milyon sterlinlik bir sınır bulunmaktadır.[3] |
| Temel maliyet | Sermaye kazanç vergisi (CGT) amaçları için bir varlığın edinim maliyeti. Normalde ödenen fiyattır, ancak edinim tarihindeki piyasa değeri (hediye veya miras yoluyla edinilen varlıklar için), Mart 1982 değeri (1982 öncesi varlıklar için) veya miras yoluyla edinilen varlıklar için vasiyetname değeri olabilir. Temel maliyet, kazancı hesaplamak için satış gelirlerinden düşülür. |
| Oda ve kahvaltı | Hisse senetlerini satıp kısa süre sonra geri alarak kar veya zarar elde etme uygulaması. "30 gün kuralı" (aynı zamanda "yatırım ve geri alım kuralı" olarak da adlandırılır), bir hissenin elden çıkarılmasıyla aynı hisselerin 30 gün içinde tekrar satın alınmasını engelleyerek vergi avantajını ortadan kaldırır.[4] |
C – D
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Vergilendirilebilir kazanç | Vergilendirilebilir bir varlığın elden çıkarılmasından elde edilen ve sermaye kazanç vergisine tabi olan kazanç, izin verilen maliyetler ve mevcut indirimler düşüldükten sonra kalan tutardır. Vergilendirilebilir kazanç, sermaye kazanç vergisinin hesaplandığı tutardır (varlık giderleri düşüldükten sonra). |
| Vergilendirilebilir varlık | Elden çıkarılması halinde vergilendirilebilir kazanç doğurabilecek her türlü varlık. Otomobiller, ana konutunuz (PRR aracılığıyla), ISA yatırımları, devlet tahvilleri ve bazı diğer kalemler hariç, neredeyse tüm varlıklar vergilendirilebilir. |
| Bağlantılı kişi | Vergi mükellefiyle ailevi veya ticari ilişkisi olan kişi. Buna eş/medeni partner, kardeşler, ebeveynler, çocuklar ve onların eşleri; iş ortakları; ve kontrol ettiğiniz şirketler dahildir. Bağlantılı kişilere yapılan satışlar piyasa değerinden gerçekleşmiş sayılır ve zararlar sınırlandırılır. |
| İmha etmek | Sermaye kazanç vergisi hesaplamasını tetikleyen herhangi bir olay. Buna bir varlığın satılması, bağışlanması, takas edilmesi, kaybedilmesi veya yok edilmesi, karşılığında tazminat alınması veya devredilmesi dahildir. Bazı olaylar, para el değiştirmese bile elden çıkarma olarak kabul edilir (örneğin bir varlığın bağışlanması).[1] |
| Satış gelirleri | Bir varlığın elden çıkarılması karşılığında alınan (veya alınmış sayılan) tutar. Satış durumunda bu, satış fiyatıdır. Bağış veya bağlantılı bir kişiyle yapılan işlemde ise piyasa değeri kullanılır. |
E – H
| Terim | Tanım |
|---|---|
| EIS (Girişim Yatırım Şeması) | Nitelikli küçük şirketlere yatırım yapanlara vergi indirimi sunan bir devlet programı. Sermaye kazanç vergisi (CGT) açısından, en az 3 yıl süreyle elde tutulan nitelikli EIS hisselerinden elde edilen kazançlar şu şekildedir: muaf Sermaye kazanç vergisi (CGT) kapsamındadır. Diğer varlıklardan elde edilen kazançlar da aynı şekilde vergilendirilebilir. ertelenen EIS hisselerine yeniden yatırım yaparak. |
| Girişimcilere Yardım | İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi İndirimi'nin (BADR) eski adı. 6 Nisan 2020'de yeniden adlandırıldı. İndirim ve koşulları değişmedi; sadece adı değiştirildi. Bkz. BADR. |
| Ertelenen vergi indirimi (Hediye indirimi) | Belirli varlıkların bağışlanması durumunda sermaye kazancı vergisinin ertelenmesine olanak tanıyan bir kolaylık. İşletme varlıklarının bağışlanması (1992 tarihli Vergi Kanunu'nun 165. maddesi) ve miras vergisine tabi bağışlar (1992 tarihli Vergi Kanunu'nun 260. maddesi) için geçerlidir. Bağışçı ve bağış alan kişi ortak bir seçim yapar ve bağış alan kişi varlığı bağışçının maliyet esasına göre edinir ve kazancı "erteleyerek" elde eder. |
Ben – L
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Ek masraflar | Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) için indirilebilir giderler arasında yer alan, bir varlığın alım veya satımıyla ilgili masraflar. Avukat ücretleri, emlakçı ücretleri, satın alma üzerindeki damga vergisi, değerleme ücretleri ve satış için yapılan reklam masraflarını içerir. Borçlanma veya finansman maliyetlerini içermez. |
| Endeksleme payı | Enflasyonu hesaba katmak için bir varlığın temel maliyetini artıran ve Perakende Fiyat Endeksi (RPI) kullanılarak hesaplanan bir ödenek. 6 Nisan 2008'den itibaren bireyler için kaldırıldı, ancak kurumsal müşteriler için korundu. şirketlerAralık 2017 değerlerinde dondurulmuştur. Endeksleme kayıp yaratamaz veya artıramaz.[2] |
| Yatırımcıların Rahatlaması | Halka açık olmayan ticari şirketlerdeki nitelikli hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar için indirimli oran sunan bir sermaye kazancı vergisi (CGT) indirimi. Hisselerin yeni ihraç edilmiş, 17 Mart 2016 veya sonrasında abone olunmuş ve en az 3 yıl süreyle elde tutulmuş olması gerekmektedir. Oran, 6 Nisan 2026'dan itibaren %18'dir (BADR ile aynı), ömür boyu limit ise 1 milyon sterlindir (30 Ekim 2024 veya sonrasındaki elden çıkarmalar için 10 milyon sterlinden düşürülmüştür). |
| Kiralama indirimi | Özel Konut Muafiyetinden yararlanmaya hak kazanan bir mülkün aynı zamanda konut olarak kiraya verilmesi durumunda, 40.000 £'a kadar Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) indirimi mevcuttur. 6 Nisan 2020'den itibaren, kiralama indirimi yalnızca mülk sahibi tarafından kiraya verilmesi durumunda geçerlidir. ortak meslek Kiracı ile birlikte. Nisan 2020'den önce, uygun olan herhangi bir kiralama dönemi için geçerliydi. |
N – P
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Önemsiz değer iddiası | Bir varlığın değerinin neredeyse sıfıra indiği durumlarda (örneğin iflas etmiş bir şirketin hisseleri) yapılan bir taleptir. Bu talep, varlığı satılmış ve hemen önemsiz değerinden geri alınmış gibi ele alır ve varlığın fiziksel olarak satılmasına gerek kalmadan kabul edilebilir bir kaybı somutlaştırır. |
| Ne kazanç ne de kayıp | Bir varlığın elden çıkarılmasının ne kazanç ne de kayıp doğurduğu bir devir türüdür. Devralan, varlığı devredenin maliyet esasına göre edinir. Birlikte yaşayan eşler/medeni birliktelik ortakları arasındaki devirler ve diğer bazı yasal durumlar (örneğin şirketler grubu içindeki devirler) için geçerlidir. |
| Parça imhası | Bir varlığın bir kısmının elden çıkarılması (örneğin bir arazinin bir kısmının satılması). Temel maliyet, A ÷ (A + B) formülü kullanılarak paylaştırılır; burada A, elden çıkarma geliri ve B, elde tutulan kısmın piyasa değeridir. Bu oran, elden çıkarılan kısım için izin verilen maliyeti belirlemek üzere toplam temel maliyete uygulanır. |
| PRR (Özel Konut Muafiyeti) | Eviniz için ana sermaye kazancı vergisi indirimi. Mülkün sizin mülkünüz olduğu dönemlere ait kazançları muaf tutar. sadece veya ana ikametgahMülkiyetin son 9 ayı her zaman muaf tutulur ("son dönem muafiyeti"), orada yaşamıyor olsanız bile. Bu muafiyet otomatik olarak uygulanır ve talepte bulunmanıza gerek yoktur.[1] |
R – S
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Yeniden tabanlama (31 Mart 1982) | 31 Mart 1982 tarihinde elde tutulan varlıklar için, orijinal edinim maliyeti yerine o tarihteki piyasa değeri esas maliyet olarak kullanılır. Bu, sermaye kazanç vergisi reformundan önce (1982 öncesi) elde edilen kazançların vergilendirilmemesini sağlar. 1982 öncesi varlıkların çoğu elden çıkarılması için otomatik olarak uygulanır. |
| Devrilme emniyeti | Nitelikli bir işletme varlığının satışından elde edilen gelirin, belirli bir süre içinde (satıştan 1 yıl önce ile 3 yıl sonra) yeni bir nitelikli işletme varlığına yeniden yatırılması durumunda sermaye kazanç vergisinin ertelenmesini sağlayan bir vergi indirimi. Kazanç, yeni varlığa "aktarılır" ve maliyet esasını düşürür. |
| SA108 | Gelir Vergisi Beyannamesinin ek sayfaları olan Sermaye Kazançları Özeti, vergi yılındaki tüm sermaye kazançlarını ve kayıplarını bildirmek için kullanılır. Borsada işlem gören hisseleri, borsada işlem görmeyen hisseleri, gayrimenkul satışlarını ve diğer varlıkları kapsar. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinin bir parçası olarak 31 Ocak tarihine kadar verilir. |
| Bölüm 104 havuzu | Aynı şirketteki aynı sınıf hisselerin temel maliyetini hesaplamak için kullanılan havuzlama yöntemi. Tüm satın alımlar havuza eklenerek hisse başına ağırlıklı ortalama maliyet oluşturulur. Hisseler satıldığında, havuz orantılı olarak azaltılır. 1992 tarihli Vergilendirilebilir Kazançlar Yasası'nın 104. maddesinden adını almıştır.[4] |
| SEIS (Tohum Girişim Yatırım Programı) | Erken aşamadaki şirketler için daha cömert bir EIS versiyonu. Yıllık 200.000 £'a kadar olan yatırımlarda %50 gelir vergisi indirimi sunar ve en az 3 yıl süreyle elde tutulan nitelikli SEIS hisselerinden elde edilen kazançlar sermaye kazanç vergisinden muaftır. |
T – Z
| Terim | Tanım |
|---|---|
| Konik kabartma (tarihsel) | 6 Nisan 1998 ile 5 Nisan 2008 tarihleri arasında uygulanan bir sermaye kazancı vergisi indirimiydi. Sahiplik süresine bağlı olarak vergilendirilebilir kazancı azaltıyordu. Ticari varlıklar, ticari olmayan varlıklara göre daha cömert bir indirimden yararlanıyordu. %18'lik sabit vergi oranının getirildiği 6 Nisan 2008 tarihinden itibaren kaldırıldı. Artık hiçbir elden çıkarma işlemine uygulanmaz. |
| TCGA 1992 | 1992 tarihli Vergilendirilebilir Kazançlar Yasası, Birleşik Krallık'ta Sermaye Kazançları Vergisi'ni düzenleyen temel mevzuattır. Sermaye Kazançları Vergisi kurallarının, indirimlerinin ve muafiyetlerinin çoğu bu Yasada yer almaktadır. |
| Zaman paylaştırması | Bir kazancın mülkiyet süresi boyunca bölünerek yalnızca belirli bir döneme ait kısmının vergilendirilmesi yöntemidir. Yerleşik olmayanların sermaye kazancı vergisi hesaplamalarında (yalnızca Nisan 2015 sonrası veya Nisan 2019 sonrası kısmı vergilendirmek için) ve yerleşik ikametgah vergisi hesaplamalarında (işgal sürelerini muaf tutmak için) kullanılır. |
| 60 günlük iade hakkı | Birleşik Krallık'ta konut amaçlı gayrimenkulün kârla satılması durumunda, satış işleminin tamamlanmasından itibaren 60 gün içinde verilmesi gereken sermaye kazancı vergisi (CGT) beyannamesi. Bu beyanname, HMRC "Birleşik Krallık Gayrimenkullerinde Sermaye Kazancı Vergisi" çevrimiçi hizmeti aracılığıyla verilir. Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, kâr veya zarar durumuna bakılmaksızın tüm Birleşik Krallık gayrimenkul satışları için beyanname vermek zorundadır. |
| Amortisman | Elden çıkarıldığı anda tahmini kullanım ömrü 50 yıl veya daha az olan bir varlık. Değer kaybeden taşınır mallar (değer kaybeden somut taşınır mallar) sermaye kazanç vergisinden muaftır. Örnekler arasında çoğu makine, tekne ve karavan yer alır. Bir işletmede kullanılan tesis ve makineler, gerçek kullanım ömrüne bakılmaksızın değer kaybeden varlık olarak kabul edilir. |
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye Kazanç Vergisi'nde AEA ne anlama gelir?
AEA, Yıllık Muafiyet Tutarı anlamına gelir. Sermaye kazanç vergisi (CGT) uygulanmadan önce her vergi yılında elde edebileceğiniz sermaye kazancı miktarıdır. 2026/27 için AEA, bireyler için 3.000 £ ve çoğu vakıf için 1.500 £'dur. Bazen "yıllık muafiyet" veya "CGT indirimi" olarak da adlandırılır.
BADR ve Girişimciler İçin Sağlanan Yardım arasındaki fark nedir?
Bunlar aynı vergi indirimi. Girişimci Vergi İndirimi, 6 Nisan 2020'de İşletme Varlık Satış Vergi İndirimi (BADR) olarak yeniden adlandırıldı. Uygunluk koşulları ve ömür boyu limit (1 milyon £) aynı kaldı. Oran, 5 Nisan 2025'e kadar %10, 2025/26 için %14 ve 2026/27'den itibaren %18 idi.
Bölüm 104 havuzu nedir?
Bölüm 104 havuzu (aynı zamanda "hisse havuzu" olarak da adlandırılır), aynı şirketteki aynı sınıf hisselerin temel maliyetini hesaplamak için kullanılan yöntemdir. Her hisse satın alımında, hisseler havuza eklenir; her satışta ise belirli bir oranda hisse çıkarılır. Havuz, sermaye kazanç vergisi (CGT) amaçları için hisse başına ağırlıklı ortalama maliyeti verir.
“Kazanç yok, kayıp yok” ne anlama geliyor?
Kazançsız/kayıpsız transfer, elden çıkarmanın ne kazanç ne de kayıp doğurduğu şeklinde değerlendirilen bir transferdir. Alıcı, orijinal maliyet esasını devralır. En yaygın örnek, birlikte yaşayan eşler veya medeni birliktelik ortakları arasındaki transferlerdir. Kazanç ertelenir, ortadan kalkmaz.
Daha Fazla Okuma
- Sermaye Kazanç Vergisi Nedir? — CGT'nin temelleri ve nasıl çalıştığı
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27) — Bireyler, vakıflar ve özel indirimler için geçerli güncel oranlar
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları Geçmişi — Sermaye kazanç vergisi oranlarının ve AEA'nın zaman içinde nasıl değiştiği
- Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — adım adım hesaplama ve örnek çözümler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz