Temel bilgiler
- Orada ölümde CGT yok — Varlıklar piyasa değerinden mirasçıların intikaline geçer (sermaye kazanç vergisi muafiyetiyle).
- Sermaye kazanç vergisi (CGT) için edinim maliyetiniz şudur: miras değeri (Ölüm tarihindeki piyasa değeri).
- Sermaye kazanç vergisi, ancak mülk satıldığında ortaya çıkar. miras değerinden daha fazla (İzin verilen masraflar düşüldükten sonra).
- Eğer söz konusu mülk, vefat edenin ana ikametgahı ise ve siz de satış işlemini belirli bir süre içinde gerçekleştirirseniz yönetim dönemiPRR uygulanabilir.
- Elde edilen kazanç şu yolla bildirilmelidir: 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi Birleşik Krallık'taki konut mülkleri için.
Ölümde Sermaye Kazanç Vergisi Yok
Birleşik Krallık vergi sistemindeki en önemli kurallardan biri şudur: Bir kişi öldüğünde sermaye kazanç vergisi alınmaz.Mal varlığı, vefat edenin kişisel temsilcilerine (vasiyetname yürütücülerine veya yöneticilerine) şu tarihte geçer: piyasa değeri Ölüm tarihinde geçerlidir, ancak artış üzerinden vergi alınmaz.[2]
Bu, vefat edenin yaşamı boyunca biriken gerçekleşmemiş kazançların fiilen silindiği anlamına gelir. Kişisel temsilciler (ve nihayetinde mirasçılar), ölüm anındaki piyasa değerine eşit olan "yeni" bir temel maliyetle başlarlar; bu genellikle "yeni maliyet" olarak adlandırılır. miras değeri.
Miras Vergisi ve Sermaye Kazanç Vergisi Arasındaki Fark: Ölüm halinde sermaye kazanç vergisi alınmasa da, mirasçıların vergiye tabi olma olasılığı vardır. Veraset vergisi (Veraset Vergisi) değeri vergi muafiyeti sınırını (325.000 £ veya ikametgah vergi muafiyeti sınırı ile 500.000 £) aşarsa uygulanır. Veraset vergisi ve sermaye kazanç vergisi ayrı vergilerdir; biri ölümde, diğeri daha sonraki elden çıkarmada uygulanır.
Temel Maliyetiniz: Miras Değeri
Bir mülkü miras yoluyla devraldığınızda, sermaye kazanç vergisi (CGT) esas maliyetiniz şudur: ölüm tarihindeki piyasa değeri (Miras değeri). Bu değer, genellikle profesyonel bir değerleme yoluyla, miras yönetimi sürecinde belirlenir.[3]
Değerleme işlemini doğru yapmak çok önemlidir; doğru değer şu özelliklere sahip olmalıdır:
- Çok düşük: Bu durum veraset vergisini azaltır ancak mülk daha yüksek bir fiyata satılırsa gelecekteki sermaye kazanç vergisi faturasını artırır.
- Çok yüksek: Veraset vergisini artırır ancak gelecekteki sermaye kazanç vergisini azaltmak için daha yüksek bir temel maliyet sağlar.
Satıştan Elde Edilen Kazancın Hesaplanması
Miras yoluyla edindiğiniz bir mülkü, miras değerinden daha yüksek bir fiyata satarsanız, elde ettiğiniz kazanç üzerinden sermaye kazanç vergisi ödemeniz gerekir:[1]
| Adım | Detay |
|---|---|
| Satış gelirleri | Satış fiyatı |
| Daha az: miras değeri | Ölüm tarihindeki piyasa değeri |
| Daha az: miras yoluyla edinilen masraflar | İyileştirmeler, avukat ücretleri (alım ve satım), emlakçı ücretleri |
| = Kazanç veya kayıp | |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | £3,000 (2025/26) |
| = Vergilendirilebilir kazanç | %18 / %24 oranında |
Uygulamalı Örnek
Claire, Mart 2023'te 300.000 £ değerinde (miras değeri) bir mülk devralır. Ekim 2025'te bu mülkü 340.000 £'a satar ve 5.000 £ emlakçı komisyonu ile 1.500 £ avukatlık ücreti öder. Kendisi yüksek vergi dilimindedir.
| Adım | Miktar |
|---|---|
| Satış gelirleri | £340,000 |
| Daha az: miras değeri | −£300,000 |
| Eksi: emlakçı ücretleri | −£5,000 |
| Daha az: avukat ücretleri | −£1,500 |
| Kazanmak | £33,500 |
| Daha az: AEA | −£3,000 |
| Vergilendirilebilir kazanç | £30,500 |
| Sermaye kazanç vergisi %24 | £7,320 |
Kişisel Temsilciler Aracılığıyla Satış
Eğer mirasçılar mülkü satarsa yönetim dönemi boyunca (Mirasçılara dağıtılmadan önce), miras değerinin üzerindeki herhangi bir kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisine tabidirler:[2]
- Kişisel temsilciler sermaye kazanç vergisi öderler. 24% (daha yüksek oran — temel oran dilimi yok)
- Ölümün gerçekleştiği vergi yılı için bireysel AEA'nın tamamını (3.000 £) alırlar ve iki sonraki vergi yılı
- İki yıllık sürenin ardından, kişisel temsilciler için AEA (Otomatik Deneyimsel Değerlendirme) imkanı bulunmamaktadır.
Miras Yoluyla Edinilen Mülkler İçin Özel Konut Vergi İndirimi
PRR belirli durumlarda kullanılabilir:[4]
- Eğer ölen kişi mülkü kendi mülkü olarak kullanıyorsa ana ev Ölümüne kadar ve kişisel temsilciler bunu yönetim sırasında satarsa, PRR elde edilen kazancı tamamen karşılayabilir.
- Eğer bir mirasçı mülkü miras yoluyla devralırsa ve hareket ediyor Ana ikametgahları olarak belirledikleri yerde yaşadıkları süre için PRR (Kişisel Dinlenme İzni) talep edebilirler.
- Eğer yararlanıcı asla yaşamaz Bu mülkte PRR mevcut değil.
Uç: Eğer miras yoluyla bir mülk edindiyseniz ve satmayı düşünüyorsanız, satış işlemi hızlıca Değeri miras değerine yakın olduğu sürece sermaye kazanç vergisini en aza indirebilirsiniz. Ne kadar uzun süre elinizde tutarsanız, miras taban maliyetinin üzerindeki potansiyel kazanç da o kadar büyük olur.
Miras Yoluyla Edinilen Mülk Üzerindeki Sermaye Kayıpları
Eğer mülkün değeri düştü Ölüm tarihinden itibaren ve eğer onu miras değerinden daha düşük bir fiyata satarsanız, bir izin verilen sermaye kaybıBunlar şunlar olabilir:
- Aynı vergi yılındaki diğer sermaye kazançlarına mahsup edilir.
- Gelecekteki sermaye kazançlarını dengelemek için ileriye taşındı.
- Vergi yılının bitiminden itibaren dört yıl içinde HMRC bildirilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Miras yoluyla mülk edindiğimde sermaye kazanç vergisi ödemem gerekir mi?
Hayır. Miras yoluyla edinilen bir mülk için sermaye kazanç vergisi (CGT) yoktur. Varlıklar, ölüm tarihindeki piyasa değeri üzerinden, sermaye kazanç vergisi yükümlülüğü olmaksızın mirasçılara geçer. Sermaye kazanç vergisi yalnızca, mülkü daha sonra miras değerinden daha yüksek bir fiyata satmanız durumunda ortaya çıkar.
Miras yoluyla edindiğim bir mülkün temel maliyeti nedir?
Temel maliyetiniz şudur: miras değeri — Vefat tarihindeki mülkün piyasa değeri. Bu rakam genellikle miras vergisi beyannamesi (IHT400) amacıyla profesyonel bir değerleme uzmanı tarafından belirlenir.
Ölümden sonra mülkün değeri düşmüşse ne olacak?
Miras değerinden daha düşük bir fiyata satarsanız, vergi matrahından düşülebilir bir sermaye kaybınız olur. Bu kayıp, aynı vergi yılında diğer sermaye kazançlarına mahsup edilebilir veya gelecek yıllara devredilebilir.
Miras yoluyla edindiğim mülk için Özel Konut Vergi İndirimi talep edebilir miyim?
Miras yoluyla edindiğiniz eve taşınır ve burayı ana ikametgahınız olarak kullanırsanız, orada yaşadığınız süre boyunca PRR (Kişisel Konut Gelir Vergisi İndirimi) talep edebilirsiniz. Eğer evi hiç yaşamadan satarsanız, PRR hakkınız olmaz. Miras yönetimi süreci boyunca özel kurallar geçerli olabilir.
Daha Fazla Okuma
- 60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Raporu — Satışın HMRC nasıl bildirileceği
- Özel Konut Muafiyeti — ana konutunuzu sermaye kazanç vergisi (CGT) muafiyetinden muaf tutmak
- Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — tam hesaplama süreci
- İzin Verilen Maliyetler ve İndirimler — kazançtan hangi masrafları düşebilirsiniz?
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz