Is giving away an asset a disposal for CGT?

Yes. When you give away an asset, it is treated as a disposal at market value. CGT is calculated as if you had sold the asset for its market value at the date of the gift, even though you received nothing. Holdover relief may be available for certain business assets and gifts into trust.

Does exchanging one asset for another trigger CGT?

Yes. An exchange or swap of assets is treated as a disposal of the old asset and an acquisition of the new one. Each asset is valued at market value for CGT purposes. This includes part-exchange transactions.

Is there a CGT disposal when an asset is destroyed?

Yes. The destruction of an asset is a disposal. If you receive insurance proceeds or compensation, these are treated as the disposal proceeds. If the asset becomes negligible in value, you can make a negligible value claim to crystallise a loss.

What is a deemed disposal?

A deemed disposal occurs when CGT treats you as having disposed of an asset even though no actual sale or transfer has taken place. Examples include emigration (for certain assets), the death of the owner, and negligible value claims.

Neler Atık Bertarafı Olarak Sayılır?

Temel bilgiler

Satış Varlıkların elden çıkarılması en yaygın elden çıkarma türüdür.
Hediye etmek Bir varlığın elden çıkarılması söz konusudur; piyasa değeri, varsayılan gelir olarak kullanılır.
Değişim Varlık takası ise her iki varlığın da elden çıkarılması anlamına gelir.
Bir varlık kaybolmuş veya yok edilmiş Bir atık bertarafı olarak değerlendirilir.
Birini almak sermaye toplamı Bir varlıktan (örneğin sigorta tazminatından) elde edilen gelir de elden çıkarma işlemini tetikleyebilir.

Atık Bertarafı Nedir?

Sermaye Kazanç Vergisi hukukunda, "elden çıkarma" kelimesi geniş bir anlama sahiptir. Bir elden çıkarma, ne zaman bir varlığı elden çıkarırsanız o zaman gerçekleşir. bir varlıktan ayrılmak veya herhangi bir şekilde değerinin artması durumunda sermaye kazanç vergisi (CGT) tahsil edilir. CGT yalnızca bir elden çıkarma söz konusu olduğunda uygulanır; bir varlığı elde tutarken değerinin artması vergi yükümlülüğünü tetiklemez.^[1]

En yaygın imha yöntemleri aşağıda listelenmiştir, ancak kavramın geniş tutulmasının amacı, kaçınmayı önlemektir.

Bir Varlığın Satışı

En basit imha yöntemi şudur: satış Para karşılığında. Satış gelirleri, alınan (veya alınacak) tutardır ve kazanç veya kayıp, bu gelirler ile varlığın izin verilen maliyet tabanı arasındaki farktır.^[2]

Bunlara şunlar dahildir:

Bir mülk satmak
Hisseleri bir aracı kurum aracılığıyla satmak
Bir işletmenin veya işletme varlıklarının satışı
Mücevher veya sanat eseri gibi kişisel eşyaların satışı
Kripto para borsasında kripto para satmak

Bir Varlığı Bağışlamak

Bir varlığı bağışlarsanız (hediye ederseniz), sermaye kazanç vergisi (CGT) bu elden çıkarmayı şu tarihte gerçekleşmiş gibi değerlendirir: piyasa değeri Hediyenin verildiği tarihte — hiçbir şey almamış olsanız bile.^[2]

Bu, ücretsiz olarak verdiğiniz bir varlık üzerinden sermaye kazancı vergisi yükümlülüğünüz olabileceği anlamına gelir. Kazanç şu şekilde hesaplanır:

Hediyeden kazanç = Bağış tarihindeki piyasa değeri − Orijinal izin verilen maliyet

İki önemli vergi indirimi, bağışlardan elde edilen kazancı ortadan kaldırabilir veya erteleyebilir:

Geçici rahatlama (1992 TCGA Madde 165) — işletme varlıklarının bağışlanması için geçerlidir.
Geçici rahatlama (1992 TCGA Madde 260) — Miras vergisinin uygulanabileceği belirli vakıflara yapılan bağışlar için geçerlidir.

Eş muafiyeti: Eşler veya birlikte yaşayan medeni birliktelik ortakları arasındaki hediyeler her zaman "kazanç yok, kayıp yok" transferleri olarak kabul edilir; sermaye kazanç vergisi doğmaz ve alıcı orijinal temel maliyeti devralır.

Varlıkların Değiştirilmesi veya Takası

Bir varlığın başka bir varlıkla takası, vazgeçtiğiniz varlığın elden çıkarılması ve aldığınız varlığın edinilmesidir. Her varlığın değeri kendi değerine göre belirlenir. piyasa değeri Döviz değişiminin gerçekleştiği tarihte.^[3]

Bu durum şunlar için geçerlidir:

Kısmi takas işlemleri (örneğin, eski bir varlığın yeni bir varlık için kısmi ödeme olarak takas edilmesi)
Bir şirketteki hisselerin başka bir şirketteki hisselerle takas edilmesi (hisse karşılığı hisse takası indirimi uygulanmadığı sürece)
Kripto para birimini farklı bir kripto para birimiyle takas etmek

Bir Varlığın Kaybı veya Yok Edilmesi

Bir varlık ki kayıp, yok edildiveya olur değersiz Sermaye kazanç vergisi açısından bir elden çıkarma işlemini tetikler:^[4]

Durum	Satış Gelirleri	Sonuç
Varlık imha edildi, sigorta tazminatı alındı.	Sigorta ödeme tutarı	Sigorta maliyetine kıyasla kazanç veya kayıp
Varlık imha edildi, sigorta yok.	Yok	İzin verilen zarar, maliyet tabanına eşittir.
Varlık kayboldu (bulunamadı)	( HMRC kayıp olduğuna ikna olduktan sonra)	İzin verilen kayıp
Varlık değersiz hale gelir.	Önemsiz değerde tazminat talebi gereklidir.	Önemsiz değerde elden çıkarıldığı kabul edildi

Eğer tahrip olan bir varlık için yapılan sigorta ödemesi şu amaçlarla kullanılırsa: yer değiştirmek Varlık söz konusu olduğunda, kazancın hemen vergilendirilmek yerine yerine konulan varlığa aktarılmasını sağlayacak bir erteleme indirimi mevcut olabilir.

Bir Varlıktan Sermaye Tutarı Almak

Bir el koyma işlemi, size bir şey teslim edildiğinde de gerçekleşebilir. bir varlıktan elde edilen sermaye tutarı Aslında satmadan veya devretmeden. Örnekler şunlardır:^[3]

Bir varlığa ilişkin tazminat veya zararlar
Bir şirketten yapılan sermaye dağıtımı (normal temettü dışında)
Bir varlığın kullanımını kısıtlamayı kabul etme karşılığında yapılan ödeme (örneğin, arazi üzerindeki kısıtlayıcı sözleşme).
Haklardan feragat etme veya vazgeçme karşılığında yapılan ödeme

Parça İmhaları

Eğer elden çıkarırsanız parça Bir varlığın (örneğin bir arsa parçasının bir kısmının) satışı, kısmi bir elden çıkarma işlemidir. Maliyet tabanı şu formül kullanılarak paylaştırılmalıdır:

İmha edilen parçanın izin verilen maliyeti = Toplam maliyet × A ÷ (A + B)

Burada A, elden çıkarılan parçanın satış gelirini ve B, elde tutulan parçanın piyasa değerini ifade etmektedir.

Atık olmayan şey nedir?

Aşağıdakiler Olumsuz Sermaye kazanç vergisi amaçları için elden çıkarmalar:

Ölüm — Ölüm halinde sermaye kazancı vergisi (CGT) ödemesi olmaz; varlıklar piyasa değerinden mirasçılara geçer (CGT'den muaf bir artış).
Eşler arası transferler Birlikte yaşamak — “kazanç yok, kayıp yok”
Hayır kurumlarına yapılan bağışlar — genellikle sermaye kazanç vergisine tabi değildir
Borç Verme Bir varlığın geçici olarak birine kullanımına izin vermek, elden çıkarma sayılmaz (ancak bazı vergi kaçırma karşıtı kurallara dikkat edin).
ipotek veya rehin verme bir kredi için teminat olarak gösterilen varlık

İlgili Kişilere Yapılan İmhalar

Bir varlığı bir kişiye devrettiğinizde bağlantılı kişi (yakın bir akraba, eş veya kontrolünüz altındaki bir şirket gibi) durumlarda, elden çıkarma işleminin şu adreste gerçekleştiği kabul edilir: piyasa değeriÖdenen gerçek fiyattan bağımsız olarak.^[2]

İlgili kişiler şunlardır:

Eşler ve medeni birliktelik yaşayanlar (ancak birlikte yaşayan eşler arasındaki transferlerde "kazanç yok, kayıp yok" kuralı geçerlidir)
Anne, baba, dede, nine, çocuklar, torunlar ve onların eşleri
Erkek ve kız kardeşler ve eşleri
İş ortakları ve akrabaları
Bireyin veya onunla bağlantılı kişilerin kontrolündeki şirketler

Sıkça Sorulan Sorular

Bir varlığı bağışlamak, sermaye kazancı vergisi açısından bir elden çıkarma sayılır mı?

Evet. Bir varlığı bağışladığınızda, piyasa değeri üzerinden elden çıkarma işlemi olarak değerlendirilir. Hiçbir şey almamış olsanız bile, bağış tarihinde varlığı piyasa değeri üzerinden satmış gibi sermaye kazancı vergisi hesaplanır. Bazı ticari varlıklar ve tröstlere yapılan bağışlar için erteleme indirimi uygulanabilir.

Bir varlığı başka bir varlıkla değiştirmek sermaye kazanç vergisine tabi midir?

Evet. Varlık değişimi veya takası, eski varlığın elden çıkarılması ve yeni varlığın edinilmesi olarak değerlendirilir. Her varlık, sermaye kazanç vergisi (CGT) amaçları için piyasa değeri üzerinden değerlendirilir. Bu, kısmi takas işlemlerini de içerir.

Bir varlık imha edildiğinde sermaye kazanç vergisi (CGT) uygulanır mı?

Evet. Bir varlığın imha edilmesi bir elden çıkarma işlemidir. Sigorta tazminatı veya ödeme alırsanız, bunlar elden çıkarma geliri olarak değerlendirilir. Varlığın değeri önemsiz hale gelirse, zararı kesinleştirmek için önemsiz değer talebinde bulunabilirsiniz.

Varsayılan imha nedir?

Bir varlığın fiilen satışı veya devri gerçekleşmemiş olsa bile, sermaye kazanç vergisi (CGT) sizi varlığı elden çıkarmış gibi değerlendirdiğinde, varsayılan elden çıkarma söz konusu olur. Örnekler arasında göç (bazı varlıklar için), sahibinin ölümü ve önemsiz değer talepleri yer alır.

Daha Fazla Okuma

Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — Atık bertaraf işleminden sonra ne yapılmalı?
İzin Verilen Maliyetler ve İndirimler — Satış gelirlerinden hangi masrafları düşebilirsiniz?
Parça İmhaları — A/(A+B) formülünün detaylı açıklaması
Sermaye Kazanç Vergisi Nedir? — CGT'nin temelleri

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz