Temel bilgiler
- Konut mülklerinden elde edilen kazançlar şu oranda vergilendirilir: 18% (temel ücret) veya 24% (Daha yüksek oran) 30 Ekim 2024'ten itibaren.
- Başvuru yapmalısınız. 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi ve vergiyi işin tamamlanmasından itibaren 60 gün içinde ödeyin.
- İndirim kapsamına giren kalemler arasında satın alma fiyatı, damga vergisi, avukatlık ücretleri ve diğerleri yer almaktadır. sermaye iyileştirmeleri (ancak bakım veya onarımlar hariç).
- ipotek faizi Sermaye kazancından düşülemez.
- Elde edilen kazanç da sizin raporunuzda yer almaktadır. Öz Değerlendirme raporu60 günlük beyanname yoluyla zaten ödenmiş olan vergi için indirim uygulanır.
Kiralık Gayrimenkullerde Sermaye Kazanç Vergisi: Genel Bakış
Ana ikametgahınız olmayan, yatırım amaçlı kiraladığınız, tatil amaçlı kiraladığınız veya başka bir kiralık mülkü sattığınızda, elde edilen kazanç Sermaye Kazanç Vergisine tabidir. Konut mülkleri tarihsel olarak en yüksek Sermaye Kazanç Vergisi oranlarına tabi olmuştur ve 30 Ekim 2024'ten itibaren oranlar %18 ve %24'tür.[4]
Kazancın Hesaplanması
Sermaye kazanç vergisi (CGT) hesaplaması, mülke uygulanan standart formülü takip eder:[1]
| Öğe | Notlar |
|---|---|
| Satış gelirleri | Satış fiyatı (veya hediye edilmiş/bağlantılı kişi ise piyasa değeri) |
| Daha az: satın alma maliyeti | Satın alma fiyatı |
| Daha az: satın alma maliyetleri | SDLT, avukat ücretleri, ekspertiz ücretleri |
| Daha az: iyileştirme harcamaları | Uzantılar, dönüşümler, büyük iyileştirmeler |
| Daha az: bertaraf maliyetleri | Emlakçı ücretleri, satışta avukat ücretleri |
| = Kazanmak | İndirimlere ve Yıllık Muafiyet Tutarına tabidir |
Uygulamalı Örnek
Paul, 2015 yılında 180.000 £ karşılığında bir yatırım amaçlı kiralık daire satın aldı ve 1.200 £ damga vergisi ile 1.800 £ avukatlık ücreti ödedi. 2018 yılında yeni bir banyo ve elektrik tesisatının yenilenmesi için 12.000 £ harcadı (sermaye iyileştirmesi). Daireyi Ocak 2026'da 270.000 £ karşılığında satacak ve 4.500 £ emlakçı ücreti ile 1.500 £ avukatlık ücreti ödeyecek. Paul'ün vergilendirilebilir geliri 55.000 £'dir.
| Adım | Miktar |
|---|---|
| Satış gelirleri | £270,000 |
| Daha az: satın alma fiyatı | −£180,000 |
| Daha az: SDLT | −£1,200 |
| Daha az: satın alma işleminde yasal ücretler | −£1,800 |
| Daha az: iyileştirme harcaması | −£12,000 |
| Eksi: emlakçı ücretleri | −£4,500 |
| Daha az: avukatlık ücretleri indirimde | −£1,500 |
| Kazanmak | £69,000 |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | −£3,000 |
| Vergilendirilebilir kazanç | £66,000 |
| Sermaye kazanç vergisi %24 oranında (temel oran bandının üzerinde) | £15,840 |
60 günlük süre sınırı: Paul, satışın tamamlanma tarihinden itibaren 60 gün içinde 60 günlük sermaye kazancı vergisi (CGT) emlak beyannamesini vermeli ve 15.840 £ tutarındaki ödemeyi yapmalıdır. Ayrıca, 2025/26 mali yılı için kendi vergi beyannamesine (Self Assessment) kazancı da dahil etmeli ve daha önce ödediği vergi için indirim talep etmelidir.[2]
Neleri Vergiden Düşebilirsiniz ve Neleri Düşemezsiniz
| Muafiyet | Vergi indirimine konu değildir |
|---|---|
| Satın alma fiyatı | Konut kredisi faizi / geri ödemeleri |
| SDLT / LTT satın alımda | Bina sigortası |
| Avukat ücretleri (alım satım) | Ev sahibi sigortası |
| Emlakçı ücretleri | Emlakçı ücretleri |
| Uzantılar ve dönüşümler | Rutin onarım ve bakım |
| Yeni banyo/mutfak (eğer yenileme yapılıyorsa) | Yeniden dekore etme / boyama |
| Arazi ölçüm ve değerleme ücretleri | Belediye vergisi / faturalar |
60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Beyannamesi
27 Ekim 2021'den itibaren, Birleşik Krallık sakinlerinin, sermaye kazanç vergisi (CGT) ödenmesi gereken Birleşik Krallık konut mülklerinin elden çıkarılmasını bildirmeleri zorunludur. 60 gün tamamlanma tarihinin.[2]
- Dosyanızı kullanarak HMRC çevrimiçi hesabı (Birleşik Krallık'taki gayrimenkuller üzerinden alınan sermaye kazancı vergisi hizmeti)
- Henüz kesin rakamlara sahip değilseniz, kazancı tahmin edebilirsiniz.
- Ödenmesi gereken sermaye kazanç vergisi de aynı anda ödenmelidir.
- Elde edilen kazanç da yıllık gelir beyanınıza dahil edilmelidir. Öz Değerlendirme raporu
- 60 günlük beyanname yoluyla daha önce ödenmiş olan sermaye kazanç vergisi için indirim uygulanır.
Geç bildirim cezaları: İlk ceza £100 Vergi beyannamesinin 6 aya kadar gecikmesi durumunda geçerlidir. 6 ve 12 ayı aşan gecikmeler için ek cezalar uygulanır. Ödenmemiş vergiye 60 günlük süre dolduktan sonra faiz işlemeye başlar.[2]
Mevcut Yardımlar
Kiralık mülk satışında sermaye kazanç vergisini azaltabilecek veya ortadan kaldırabilecek çeşitli vergi indirimleri mevcuttur:
- Özel Konut Muafiyeti (PRR): Mülkiyet süresinin bir bölümünde gayrimenkul sizin ana ikametgahınız ise, PRR kazancın bir kısmını veya tamamını karşılayabilir.
- Kiralama Kolaylığı: Nisan 2020'den beri çok sınırlı sayıda mevcut — sadece kiracıyla aynı evde oturuyorsanız kullanılabilir.
- Sermaye kayıpları: Diğer satışlardan kaynaklanan zararlar, gayrimenkul kazancına mahsup edilebilir.
- Yıllık Muafiyet Tutarı: Net kazancın ilk 3.000 sterlini vergiden muaftır.
Ortak Mülkiyete Sahip Gayrimenkuller
Mülk ortak mülkiyet ise (örneğin evli bir çift tarafından), her mal sahibi kendi beyanını verir. paylaşmak Kazancın bir kısmı. Her mülk sahibinin kendi yıllık muafiyet tutarı ve kendi sermaye kazancı vergisi oranı dilimi vardır. Bu, mülkün tek bir kişi tarafından tamamen sahiplenilmesi durumuna göre daha düşük bir toplam vergi faturasıyla sonuçlanabilir.[1]
Sıkça Sorulan Sorular
Yatırım amaçlı kiraladığım bir gayrimenkulü sattığımda ne kadar sermaye kazanç vergisi ödemem gerekiyor?
Konut mülkü kazançları üzerindeki sermaye kazanç vergisi oranı, temel vergi dilimindekiler için %18, yüksek ve ek vergi dilimindekiler için ise %24'tür. Oran, yıl içindeki toplam vergilendirilebilir gelirinize bağlıdır. Kazançlar, temel vergi dilimini kapsıyorsa, her iki orana da bölünebilir.
Satışı 60 gün içinde bildirmek zorunda mıyım?
Evet. Birleşik Krallık'ta ikamet eden ve Birleşik Krallık'taki konutlarını kârla satan kişilerin, satışın tamamlanma tarihinden itibaren 60 gün içinde 60 günlük sermaye kazancı vergisi (CGT) beyannamesi vermeleri ve ödenmesi gereken vergiyi ödemeleri gerekmektedir. Geç beyanname verilmesi durumunda başlangıçta 100 £ ceza uygulanır ve gecikmenin devam etmesi durumunda ek cezalar uygulanır.
Konut kredisi ödemelerimi sermaye kazancımdan düşebilir miyim?
Hayır. Konut kredisi faizi ve anapara ödemeleri finansman giderleridir ve sermaye kazancı vergisi (CGT) için indirilebilir giderler değildir. Kiralık mülkler için konut kredisi faizi gelir vergisi indirimi sağlayabilir (temel oranlı vergi indirimi olarak), ancak satıştan elde edilen sermaye kazancını azaltmaz.
Kiralık bir mülkü satarken hangi masrafları düşebilirim?
Orijinal satın alma bedelini, satın alma damga vergisini, yasal ücretleri (alım ve satım), emlakçı ücretlerini ve ek bina veya tadilat gibi sermaye iyileştirmelerinin maliyetini düşebilirsiniz. Bakım, onarım, sigorta veya kiralama acentesi ücretlerini düşemezsiniz.
Daha Fazla Okuma
- 60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Raporu — Nasıl dosyalanır ve neleri içermelidir?
- Özel Konut Muafiyeti — eğer o mülk bir zamanlar sizin evinizse
- Kiralama Muafiyeti — kiraya verilen mülkler için sınırlı vergi indirimi
- İzin Verilen Maliyetler ve İndirimler — Neleri düşebileceğinize dair detaylı rehber
- İkinci bir evi satmak — tatil evleri ve ikinci mülkler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz