Temel bilgiler
- Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler sermaye kazanç vergisi ödediler. Birleşik Krallık konut mülkiyeti kazançlar o zamandan beri 6 Nisan 2015.
- İtibaren 6 Nisan 2019CGT, kapsamını genişletir. Birleşik Krallık'taki tüm arazi ve mülkler (ticari olanlar dahil) ve dolaylı elden çıkarmalar.
- Yabancı uyrukluların başvuru yapması gerekmektedir. 60 günlük sermaye kazancı vergisi iadesi Birleşik Krallık'taki tüm gayrimenkul satışları için geçerlidir - kazanç elde edilmese bile.
- İkamet etmeyenler şunları seçebilirler: yeniden temel alma Varlık türüne bağlı olarak, Nisan 2015 veya Nisan 2019 piyasa değerine göre hesaplanır.
- Yabancı uyruklular için sermaye kazanç vergisi oranları, Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerle aynıdır: 18% (temel oran) ve 24% (daha yüksek oran).
Yabancı Uyruklu Sermaye Kazanç Vergisi Tarihçesi
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenlerin Birleşik Krallık'taki gayrimenkul kazançları üzerinden aldıkları vergi, son on yılda önemli ölçüde arttı:[1]
| Tarih | Değiştirmek |
|---|---|
| 6 Nisan 2013'ten önce | ATED ile ilgili sermaye kazanç vergisi, değeri 2 milyon sterlinin üzerinde olan Birleşik Krallık konut mülklerine sahip belirli şirketlere uygulandı. |
| 6 Nisan 2015 | Yabancı Yerleşik Sermaye Kazancı Vergisi (NRCGT), elden çıkarmalar için getirilmiştir. Birleşik Krallık konut mülkiyeti yerleşik olmayanlar tarafından |
| 6 Nisan 2019 | Uzatıldı Birleşik Krallık'taki tüm arazi ve mülkler (konut ve ticari) ve dolaylı elden çıkarmalar |
| 27 Ekim 2021 | Raporlama son tarihi 30 günden değiştirildi. 60 gün tamamlanmasından itibaren |
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen kimlerdir?
Birleşik Krallık'taki vergi ikametgahınız aşağıdakilere göre belirlenir: Yasal İkamet Testi (SRT)Bu, Birleşik Krallık'ta geçirdiğiniz gün sayısını, Birleşik Krallık ile olan bağlarınızı ve çalışma düzeninizi dikkate alan bir faktördür.[5]
Aşağıdaki durumlarda genellikle Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen biri sayılırsınız:
- Harcamak 16 günden az Vergi yılı içinde Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsanız (önceki 3 vergi yılında Birleşik Krallık'ta ikamet etmediyseniz)
- Harcamak 46 günden az Birleşik Krallık'ta (eğer önceki 3 vergi yılından birinde veya daha fazlasında Birleşik Krallık'ta ikamet ettiyseniz)
- Yurt dışında tam zamanlı çalışın, Birleşik Krallık'ta geçireceğiniz gün sayısı sınırlı olsun.
SRT karmaşık bir süreçtir ve ikametgahın sermaye kazanç vergisi (CGT) üzerinde önemli sonuçları olabilir. Sınırda kalan durumlar için profesyonel danışmanlık önerilir.
Yabancı Uyruklular İçin Vergilendirilenler Nelerdir?
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, aşağıdaki satışlarda sermaye kazanç vergisine tabidir:[2]
Birleşik Krallık Gayrimenkullerinin Doğrudan Satışı
- Birleşik Krallık konut mülkiyeti (6 Nisan 2015'ten itibaren) — evler, daireler, yatırım amaçlı kiralık evler, tatil evleri, konut kullanımı için imar izni bulunan arsalar
- Birleşik Krallık'ta konut dışı mülkler (6 Nisan 2019'dan itibaren) — ticari gayrimenkul, tarım arazisi, karma kullanımlı gayrimenkul
- Birleşik Krallık toprakları (6 Nisan 2019'dan itibaren) — boş arazi, imar arazisi, tarım arazisi
Dolaylı Bertaraflar
6 Nisan 2019'dan itibaren, yerleşik olmayanlar da "dolaylı elden çıkarmalar" üzerinden sermaye kazanç vergisine tabidir. Bu, yerleşik olmayan bir kişinin Birleşik Krallık'taki mülkünü bir şirket yapısı aracılığıyla elinde bulundurduğu ve mülkün kendisini değil, hisselerini elden çıkardığı durumları kapsar.[4]
Dolaylı elden çıkarma şu durumlarda gerçekleşir:
- Bir kişi, bir tüzel kişilikteki (şirket, ortaklık veya vakıf) hisselerini veya menfaatlerini elden çıkarır.
- Varlık türetilir brüt varlık değerinin %75'i veya daha fazlası Birleşik Krallık topraklarından (bir "gayrimenkul zengini" kuruluş)
- Kişi (son 2 yıl içinde) aşağıdaki unvanlara sahiptir: %25 veya daha yüksek faiz varlıkta
Dolaylı elden çıkarma kurallarından muafiyetler: Dolaylı elden çıkarma kuralları, yatırımcının şirketin %25'inden azına sahip olması veya şirketin yaygın bir şekilde hissedarlara ait olması (tanınmış bir borsada işlem gören ve dağınık sahipliğe sahip bir şirket) durumunda uygulanmaz. Bu istisnalar, kuralların portföy yatırımcılarını etkilemesini önler.[4]
Seçimlerin Yeniden Temellendirilmesi
Yabancı uyruklular, varlığın ilk edinim maliyeti yerine, belirli bir tarihteki piyasa değerini esas maliyet olarak kullanmayı seçebilirler. Bu, yalnızca Birleşik Krallık'ın yabancı uyrukluları vergilendirmeye başlamasından sonra elde edilen kazançların vergilendirilmesini sağlar:[2]
| Varlık Türü | Yeniden Bazlandırma Tarihi | Etki |
|---|---|---|
| Birleşik Krallık konut mülkiyeti | 5 Nisan 2015 | Yalnızca Nisan 2015'ten itibaren elde edilen kazançlar vergilendirilir. |
| Birleşik Krallık'ta konut dışı mülk ve arazi | 5 Nisan 2019 | Yalnızca Nisan 2019'dan itibaren elde edilen kazançlar vergilendirilir. |
| Dolaylı elden çıkarmalar (gayrimenkul zengini şirketlerdeki hisseler) | 5 Nisan 2019 | Yalnızca Nisan 2019'dan itibaren elde edilen kazançlar vergilendirilir. |
Yeniden temellendirme seçeneği, sermaye kazanç vergisi beyannamesinde yapılır. Bu seçeneği kullanmazsanız, varsayılan pozisyon varlığın ne zaman edinildiğine bağlıdır:
- 5 Nisan 2015'ten önce edinilen konut mülkiyeti: Varsayılan yöntem, kazancı toplam sahiplik süresine bölen ve yalnızca 6 Nisan 2015 tarihinden itibaren elde edilen kısma vergi uygulayan bir zaman orantılama yöntemidir.
- 5 Nisan 2019'dan önce edinilen diğer mülkler: 6 Nisan 2019'dan itibaren benzer zaman orantısı
Uç: Yeniden temellendirme seçeneğini, zaman orantısını veya gerçek maliyeti seçebilirsiniz; hangisi en iyi sonucu veriyorsa onu tercih edin. Ancak, yeniden temellendirme seçeneği şunlar için geçerlidir: Tümü Bu, sadece bireysel varlıklarınızı değil, o varlık türünün tamamının elden çıkarılması anlamına gelir. Yeniden değerleme bir kayıp oluşturursa, kayıp sıfırla sınırlıdır (yeniden değerleme yoluyla yapay bir kayıp yaratamazsınız).
Raporlama Gereksinimleri
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenlerin başvuru yapması gerekmektedir. 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi Birleşik Krallık'taki her türlü mülk veya arazi satışında, kazanç veya kayıp olup olmadığına bakılmaksızın, vergi uygulanır. Bu, Birleşik Krallık'ta ikamet edenler için geçerli olan şartlardan daha katıdır.[3]
60 Günlük Süreç
- Bir tane oluşturun Birleşik Krallık'taki gayrimenkuller üzerinden alınan sermaye kazancı vergisi Hükümet Geçidi üzerinden hesap
- Vergi beyannamesini şu süre içinde gönderin: Tamamlanma tarihinden itibaren 60 gün
- Ödenmesi gereken sermaye kazanç vergisi de aynı anda ödenmelidir.
- Atık bertarafını da dahil edin. yıllık Birleşik Krallık vergi beyannamesi (Eğer Öz Değerlendirme sürecindeyseniz)
Dolaylı Bertaraflar
Dolaylı satışlar (gayrimenkul zengini şirketlerdeki hisseler) 60 günlük gayrimenkul beyannamesi yerine, Öz Değerlendirme yoluyla bildirilir. Bu beyanların vergi yılının bitiminden sonraki 31 Ocak tarihine kadar yapılması gerekir.
Yabancı Uyruklular İçin Sermaye Kazanç Vergisi Oranları
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerle aynı oranlarda sermaye kazanç vergisi öderler:[1]
| Bant | Oran (30 Ekim 2024'ten itibaren) |
|---|---|
| Temel oran | 18% |
| Daha yüksek / ek oran | 24% |
| Vakıflar | 24% |
| BADR (şartları karşılıyorsa) | 10% |
Oran, yerleşik olmayan kişinin Birleşik Krallık'taki vergilendirilebilir gelirine (varsa) ve kazancın temel vergi dilimine göre nasıl bir konumda olduğuna bağlıdır.
ATED ile İlişkili CGT (Tarihsel)
6 Nisan 2019'dan önce, ATED ile ilgili CGT Bu vergi, Birleşik Krallık'ta ikamet eden ve Yıllık Konut Vergisi (ATED) kapsamında olan belirli şirketlere (Birleşik Krallık dışı şirketler de dahil olmak üzere) uygulanmıştır. Bu, ATED'in uygulandığı dönemlere ait kazançlar üzerinden %28 oranında ayrı bir sermaye kazancı vergisiydi.
ATED ile ilgili CGT 6 Nisan 2019 veya sonrasındaki elden çıkarmalar için kaldırılmıştır.Bu tarihten itibaren, yerleşik olmayan şirketlerin Birleşik Krallık'taki gayrimenkullerden elde ettiği kazançlar, standart yerleşik olmayan sermaye kazanç vergisi rejimine (ve Birleşik Krallık'ta yerleşik şirketler için, vergilendirilebilir kazançlar üzerinden Kurumlar Vergisi'ne) tabidir.
Çifte Vergilendirme İndirimi
Hem Birleşik Krallık'ta hem de ikamet ettiğiniz ülkede aynı kazanç üzerinden vergilendiriliyorsanız, vergi iadesi talebinde bulunabilirsiniz. çifte vergilendirme indirimi Çifte vergilendirme anlaşması kapsamında. Birleşik Krallık'ın 130'dan fazla ülkeyle anlaşması bulunmaktadır. Çoğu durumda, anlaşma Birleşik Krallık'ın Birleşik Krallık'ta bulunan gayrimenkuller (arazi ve binalar) üzerindeki kazançları vergilendirmesine izin verirken, diğer ülke de ödenen Birleşik Krallık vergisini mahsup etmektedir.
Sıkça Sorulan Sorular
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, Birleşik Krallık'taki mülkleri için sermaye kazanç vergisi öderler mi?
Evet. 6 Nisan 2015'ten beri, Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, Birleşik Krallık'taki konut mülklerinin satışından elde ettikleri kazançlar üzerinden sermaye kazanç vergisine (CGT) tabidir. 6 Nisan 2019'dan itibaren bu, ticari mülkler de dahil olmak üzere tüm Birleşik Krallık arazi ve mülklerini kapsayacak şekilde genişletilmiştir. İkamet etmeyenler, kazanç elde edilip edilmemesine bakılmaksızın, her Birleşik Krallık mülk satışında 60 günlük bir beyanname vermek zorundadır.
Sermaye kazanç vergisi açısından dolaylı elden çıkarma nedir?
Dolaylı elden çıkarma, yerleşik olmayan bir kişinin, brüt varlık değerinin %75 veya daha fazlasını Birleşik Krallık arazisinden elde eden bir şirketteki hisselerini (veya diğer menfaatlerini) elden çıkarması durumunda gerçekleşir. 6 Nisan 2019'da yürürlüğe giren bu kural, yerleşik olmayanların Birleşik Krallık mülkünü bir şirket aracılığıyla tutarak ve mülk yerine hisseleri satarak sermaye kazanç vergisi (CGT) ödemekten kaçınmasını önler.
Yabancı uyruklular, Birleşik Krallık'taki gayrimenkullerinin değerlerini Nisan 2015 veya 2019 değerlerine göre yeniden belirleyebilirler mi?
Evet. Yabancı uyruklular, konutlar için 5 Nisan 2015, konut dışı mülkler ve dolaylı satışlar için ise 5 Nisan 2019 tarihindeki piyasa değerini esas maliyet olarak kullanmayı seçebilirler. Bu, yalnızca bu tarihlerden sonra elde edilen kazançların vergilendirileceği anlamına gelir. Bu seçim, sermaye kazancı vergisi beyannamesinde yapılmalıdır.
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler yıllık muafiyet tutarından yararlanabilir mi?
Avrupa Ekonomik Alanı (AEA) üyesi bir ülkenin vatandaşıysanız veya çifte vergilendirme anlaşması kapsamında hak kazanıyorsanız, ikametgahınız AEA'ya (Ek Ekonomik Yardım) hak kazanabilir. HMRC çevrimiçi sistemi, uygunluğu belirlemek için ikametgahınız ve uyruğunuz hakkında sorular soracaktır. 2025/26 için AEA tutarı 3.000 £'dur.
Daha Fazla Okuma
- Birleşik Krallık'taki Gayrimenkuller Üzerindeki Yabancı Uyruklu Kişilerin Sermaye Kazancı Vergisi — Yabancı uyruklu kişilerin mülklerini elden çıkarmalarına ilişkin ayrıntılı kurallar
- 60 Günlük Gayrimenkul Geri Dönüşü (Adım Adım) — 60 günlük vergi beyannamesi nasıl verilir?
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2025/26) — Tüm vergi mükellefleri için eksiksiz vergi oranları tabloları
- Kiralık bir mülkü satarken CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) — Birleşik Krallık'taki bir gayrimenkul satışından elde edilen kazancın hesaplanması
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Gayrimenkul satışı yaparken vergi: ikametgahı olmayan kişi — GOV.UK
- Sermaye Kazançları Kılavuzu: CG73700 – Yabancı Uyruklu Kişilerin Sermaye Kazançları Vergisi — HMRC
- Birleşik Krallık'taki gayrimenkullerinizden elde ettiğiniz sermaye kazancı vergisini bildirin ve ödeyin. — GOV.UK
- Sermaye Kazançları Kılavuzu: CG73930 – Dolaylı elden çıkarmalar — HMRC
- Yasal İkamet Testi (SRT) — HMRC