Temel bilgiler
- Bireyler için yıllık muafiyet tutarı şöyledir: £3,000 2025/26 için.
- Mütevelli heyeti alır yarım bireysel miktar — £1,500 2025/26 için.
- AEA bir “Kullanmazsan kaybedersin” Ödenek — gelecek yıllara devredilemez.
- Evli çiftlerin ve medeni birliktelik yaşayan çiftlerin her birinin kendine özgü hakları vardır. kendi ayrı AEA'sına sahip.
- AEA (Akademik Etki Değerlendirmesi) miktarı 12.300 £'dan (2022/23) 6.000 £'a (2023/24) ve ardından 3.000 £'a (2024/25'ten itibaren) düşürüldü.
Yıllık Muafiyet Tutarı Nedir?
Yıllık Muafiyet Tutarı (AEA), her vergi yılında elde edebileceğiniz sermaye kazançlarının tutarıdır. herhangi bir sermaye kazanç vergisi ödenmeden önceBu, bazen gayri resmi olarak "sermaye kazancı vergisi indirimi" veya "sermaye kazancı vergisinden muaf tutar" olarak adlandırılır.[1]
2025/26 için AEA şöyledir:
| Kişi | Yıllık Muafiyet Tutarı (2025/26) |
|---|---|
| Bireyler | £3,000 |
| Mütevelli heyeti üyelerinin çoğu | £1,500 |
| Kişisel temsilciler (ölüm yılı + sonraki 2 yıl) | £3,000 |
AEA Nasıl Değişti?
AEA son yıllarda önemli ölçüde azaltıldı:[2]
| Vergi Yılı | Bireysel AEA | AEA Mütevelli Heyeti Üyesi |
|---|---|---|
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
İki yıl içinde 12.300 sterlinden 3.000 sterline keskin bir şekilde düşmesi, özellikle gayrimenkul veya hisse senedi satanlar olmak üzere, artık çok daha fazla insanın vergi muafiyeti eşiğinin üzerinde sermaye kazancına sahip olduğu anlamına geliyor.
Darbe: AEA'nın 3.000 £ olmasıyla, kiralık mülk, hisse senedi veya diğer yatırımlardan elde edilen mütevazı bir kazanç bile muafiyet sınırını aşabilir. Satışların zamanlamasıyla ilgili vergi planlaması her zamankinden daha önemli hale geldi.
AEA Uygulamada Nasıl Çalışır?
AEA uygulanmaktadır. sonrasında İzin verilen giderler ve cari yıl zararları düşüldükten sonra, ancak önce Önceki dönemlerden devredilen zararların uygulanması. Adımlar şunlardır:[3]
- Her bir elden çıkarma işleminden elde edilen karı veya zararı hesaplayın.
- Çıkar cari yıl kayıpları Cari yıl kazançlarından (net kazancı AEA'nın altına düşürse bile, cari yıl kayıplarının tamamını kullanmalısınız)
- Çıkarın Yıllık Muafiyet Tutarı kalan net kazançtan
- Çıkar önceki dönemlerden devredilen kayıplar Kazancı sıfıra indirmek için gereken ölçüde kullanın (AEA'nın altında harcamanıza gerek yok).
- Kalan miktar şudur: vergilendirilebilir kazançGeçerli oranlarda sermaye kazanç vergisine tabidir.
Uygulamalı Örnek
Tom, 2025/26 mali yılında 15.000 £ kar ve 2.000 £ zarar elde ediyor. Ayrıca önceki yıllardan devredilen 20.000 £ zararı da bulunuyor.
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| Toplam kazançlar | £15,000 | |
| Eksi: cari yıl kayıpları | −£2,000 | |
| Net kazançlar | £13,000 | |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | −£3,000 | |
| AEA'dan sonra | £10,000 | |
| Daha az: önceki yıllardan devredilen zararlar (sadece sıfıra ulaşacak kadar) | −£10,000 | |
| Vergilendirilebilir kazanç | £0 | |
| Devredilecek kalan kayıplar | £20,000 − £10,000 | £10,000 |
Tom, 20.000 sterlinlik önceki yıllardan devredilen zararlarının yalnızca 10.000 sterlinini kullandı ve geri kalanını gelecek yıllar için sakladı. Bunun nedeni, önceki yıllardan devredilen zararların yalnızca vergilendirilebilir kazancı sıfıra indirmek için gereken ölçüde kullanılmasıdır; bunlar AEA'ya karşı boşa harcanmaz.
AEA Mütevelli Heyeti Üyeleri için
Çoğu vakıf, bireysel AEA'nın yarısını alır — £1,500 2025/26 için. Ancak, aynı kurucu birden fazla vakıf kurmuşsa, 1.500 £ tutar, belirli koşullara bağlı olarak, bunlar arasında eşit olarak paylaştırılır. minimum 300 £ güvene göre.[3]
| Aynı Kurucu Tarafından Kurulan Vakıf Sayısı | AEA, Vakıf Başına (2025/26) |
|---|---|
| 1 | £1,500 |
| 2 | £750 |
| 3 | £500 |
| 4 | £375 |
| 5 veya daha fazla | 300 £ (minimum) |
Çıplak güven ilişkileri: Çıplak tröstler ve vekaletname düzenlemeleri, sermaye kazanç vergisi açısından "şeffaftır". Lehdar, varlığa doğrudan sahipmiş gibi işlem görür ve kendi varlık yönetim hesabını (AEA) kullanır. Tröst, ayrı bir varlık yönetim hesabı (AEA) kullanmaz.[3]
Vergi Planlama İpuçları
AEA'nın artık sadece 3.000 £ olmasıyla, planlamanın her aşaması önem kazanıyor:
- Her iki eşin de AEA'larını kullanın: Her iki eşin de 3.000 sterlinlik ödenekten yararlanabilmesi için, varlıkları elden çıkarmadan önce eşler arasında transfer edin.
- Satışları vergi yıllarına yaymak: Mümkünse, AEA'yı birden fazla yılda kullanmak için varlık satışını kademeli olarak gerçekleştirin.
- Yatak ve ISA: Hisseleri satıp, bir ISA hesabı içinde geri alım yaparak AEA içindeki kazançları nakde çevirin ve gelecekteki büyümeyi güvence altına alın.
- Zararlardan faydalanın: Sermaye kayıplarınızı beyan etmeyi unutmayın; bunlar cari yıldaki kazançlara mahsup edilebilir veya sonraki yıllara devredilebilir.
Sıkça Sorulan Sorular
2025/26 mali yılı için sermaye kazancı vergisinden muafiyet tutarı yıllık olarak ne kadardır?
Bireyler için 2025/26 yılına ait yıllık muafiyet tutarı 3.000 £'dur. Bu, vergi yılındaki ilk 3.000 £'luk sermaye kazancının vergiden muaf olduğu anlamına gelir. Mütevelli heyeti 1.500 £ alır.
Kullanılmayan yıllık muafiyet tutarını bir sonraki yıla devredebilir miyim?
Hayır. Yıllık Muafiyet Tutarı, "kullan ya da kaybet" prensibine dayalı bir ödenektir. Bir vergi yılında 3.000 £ veya daha fazla kazanç elde etmezseniz, kullanılmayan kısım kaybolur ve gelecek yıllara devredilemez.
Evli çiftlerin her birine ayrı bir yıllık muafiyet tutarı mı veriliyor?
Evet. Her eşin veya medeni partnerin kendine ait 3.000 £ tutarında yıllık vergi muafiyeti limiti vardır. Varlıkların elden çıkarılmadan önce eşler arasında transfer edilmesiyle, bir çift tek bir vergi yılında toplamda 6.000 £'a kadar yıllık vergi muafiyeti limitini kullanabilir.
Yıllık Muafiyet Tutarı, sermaye kayıplarıyla nasıl etkileşim halindedir?
Cari yıldaki sermaye kayıpları, Yıllık Muafiyet Tutarı uygulanmadan önce kazançlardan düşülmelidir. Ancak, önceki yıllardan devredilen kayıplar, net kazancı Yıllık Muafiyet Tutarı seviyesine düşürdüğü ölçüde kullanılmalıdır; devredilen kayıplar boşa gitmez.
Daha Fazla Okuma
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2025/26) — AEA sonrasında vergilendirilebilir kazancınıza uygulanan oranlar
- Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — AEA dahil adım adım hesaplama
- Bireysel Tasarruf Hesapları (ISA'lar), Emeklilik Planları ve Vergiden Muaf Yatırım Seçenekleri — Sermaye kazançlarının sermaye kazanç vergisi muafiyetinden korunması
- Sermaye Kazanç Vergisi Nedir? — CGT'nin temelleri
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz