Temel bilgiler
- Sermaye kazanç vergisi (CGT) aşağıdakiler üzerinden alınır: kazanmak (Kar), tam satış fiyatı değil.
- Sermaye kazanç vergisi (CGT) ödemesini yalnızca şu durumlarda yaparsınız: elden çıkarmak Bir varlık — onu elinizde tuttuğunuz sürece değil.
- Her birey birer tane alır. Yıllık Muafiyet Tutarı 3.000 £ (2026/27) tutarındaki kazanç vergisi ödenmeden önceki tutar.
- Sermaye kazanç vergisi oranları şöyledir: 18% (temel oran) ve 24% (Daha yüksek oran) 30 Ekim 2024'ten itibaren çoğu varlık için geçerli olacak.
- Ana konutunuz genellikle sermaye kazanç vergisine tabi değildir, bunun nedeni şudur: Özel Konut Muafiyeti.
Varlık Satışında Sermaye Kazanç Vergisi Nasıl İşler?
Sermaye Kazanç Vergisi (CGT), Birleşik Krallık'ta sermaye kazançları üzerinden alınan bir vergidir. kâr Değeri artmış bir varlığı elden çıkardığınızda elde ettiğiniz kazanç (veya "kazanç") üzerinden vergi alınır. Bu vergi, toplam satış fiyatı üzerinden değil, kazanç üzerinden alınır ve ancak varlığı fiilen elden çıkardığınızda ödenir.[1]
Sermaye Kazanç Vergisi (CGT), bireylere, mütevellilere ve ölen kişilerin kişisel temsilcilerine uygulanır. Şirketler doğrudan CGT ödemezler; bunun yerine, biraz farklı kurallarla, "vergilendirilebilir kazançları" üzerinden Kurumlar Vergisi öderler.[3]
Temel fark: CGT, bir vergi türüdür. başkent Kârlar — varlıkların satışından elde edilen tek seferlik kazançlar. Gelir Vergisi'nden ayrıdır. Gelir Vergisi ise diğer vergileri kapsar. hasılat Ücretler, ticari kârlar ve kira gibi gelirler. İki vergi türünün de oranları, indirimleri ve bildirim gereklilikleri farklıdır.
Hangi Varlıklar Sermaye Kazanç Vergisine Tabidir?
Sermaye kazanç vergisi (CGT), aşağıdakiler de dahil olmak üzere çoğu varlığa uygulanabilir:[2]
- Konut amaçlı mülk (ana ikametgahınız dışında)
- Yatırım amaçlı kiralık ve tatil amaçlı gayrimenkuller
- Hisseler ve menkul kıymetler
- Ticari varlıklar, ticari itibar da dahil olmak üzere
- Kripto para birimleri ve dijital varlıklar
- 6.000 £'dan fazla değere sahip kıymetli kişisel eşyalar (mücevher, sanat eserleri, antika eşyalar)
- Arazi ve arazi üzerindeki haklar
- Yabancı para birimi (kişisel harcamalar dışında)
Sermaye Kazanç Vergisine Tabi Olmayan Varlıklar
Bazı varlıklar sermaye kazanç vergisine tabi değildir:[1]
- Senin ana ev (Özel Konut Muafiyeti yoluyla)
- Bir bankada tutulan varlıklar ISA veya emeklilik
- Birleşik Krallık Hükümeti tahvilleri ve nitelikli kurumsal tahviller
- Kişisel eşyalar (“menkul mallar”) 6.000 £ veya daha az
- Aracınız (özel motorlu taşıtlar her zaman muaftır)
- Bahis, piyango ve havuz kazançları
- Kişisel yaralanma veya haksız fiil nedeniyle tazminat
Uç: Muaf tutulan kazançlar bile takip edilmelidir, çünkü muaf varlıklardaki kayıplar da muaf tutulur; yani bunları diğer kazançları azaltmak için kullanamazsınız.
CGT Nasıl Çalışır: Basit Bir Örnek
Temel sermaye kazanç vergisi (CGT) hesaplaması oldukça basittir:
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Satış gelirleri | £150,000 |
| 2 | Eksi: İzin verilen maliyetler (satın alma fiyatı + ücretler) | −£100,000 |
| 3 | Muafiyetler öncesi kazanç | £50,000 |
| 4 | Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı (2026/27) | −£3,000 |
| 5 | Vergilendirilebilir kazanç | £47,000 |
| 6 | Sermaye kazanç vergisi %24 oranında (yüksek vergi dilimindeki mükellef) | £11,280 |
Ödeyeceğiniz oran, toplam vergilendirilebilir geliriniz ve elden çıkardığınız varlığın türüne bağlıdır. 30 Ekim 2024'ten itibaren, çoğu varlık için oranlar temel vergi mükellefleri için %18, yüksek ve ek vergi mükellefleri için ise %24'tür.[1]
Neler Atık Bertarafı Olarak Sayılır?
Sermaye kazanç vergisi açısından "elden çıkarma" işlemi şu durumlarda gerçekleşir:[2]
- Satmak bir varlık
- Vermek bir varlık (satış geliri yerine piyasa değeri kullanılır)
- Değişme veya bir varlığı başka bir varlıkla takas etmek
- Tazminat alın (Örneğin, tahrip olmuş veya hasar görmüş bir varlık için sigorta tazminatı)
- Bir varlık şudur: kaybolmuş veya yok edilmiş
Siz yapıyorsunuz Olumsuz Bir varlığın değeri önemli ölçüde değişse bile, onu elde tutmaya devam etmek, varlığın elden çıkarılması anlamına gelir. Sermaye kazanç vergisi (CGT) yalnızca fiili bir elden çıkarma olayı gerçekleştiğinde tetiklenir.
Yıllık Muafiyet Tutarı
Her bireyin yıllık vergi muafiyeti tutarı (AEA) vardır; bu, sermaye kazançları için vergiden muaf bir ödenektir. 2026/27 için AEA şöyledir: £3,000Herhangi bir vergi yılında bu tutara kadar olan kazançlar vergiden muaftır.[1]
AEA ile ilgili önemli noktalar:
- Bu hak bir sonraki yıla devredilemez; her vergi yılında ya kullanılır ya da kaybedilir.
- Her bireyin kendine ait bir AEA'sı (Ayrıcalıklı Ekonomik Harcama Hesabı) vardır; evli çiftler ve medeni birliktelik yaşayanlar ise kişi başı 3.000 sterlin alırlar.
- Çoğu vakıf alır yarım Bireysel tutar (2026/27 için 1.500 £)
- Bu miktar 2023/24'te 6.000 £ iken Nisan 2024'ten itibaren 3.000 £'a düşürüldü.
Sermaye Kazanç Vergisi Oranlarına Genel Bakış (2025/26)
| Vergi Mükellefi Bandı | Standart Tarife (30 Ekim 2024'ten itibaren) | İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti |
|---|---|---|
| Temel oran (37.700 £'a kadar gelir) | 18% | 10% |
| Yüksek oran (gelir 37.700 £'un üzerinde olanlar) | 24% | 10% |
| Ek vergi oranı (125.140 £ üzeri gelir) | 24% | 10% |
| Mütevelliler ve kişisel temsilciler | 24% | 10% |
30 Ekim 2024'ten önce, gayrimenkul dışı varlıklardan elde edilen temel oranlı kazançlar %10, yüksek oranlı kazançlar ise %20 oranında vergilendiriliyordu. 2024 Sonbahar Bütçesi, tüm varlık türleri için vergi oranlarını %18/%24 olarak eşitledi.[1]
Sermaye Kazanç Vergisi Bildirimi ve Ödemesi
Sermaye kazanç vergisi (CGT) bildirim şekliniz, elden çıkarılan varlığın türüne bağlıdır:[4]
| Varlık Türü | Nasıl şikayet edilir? | Ödeme Son Tarihi |
|---|---|---|
| Birleşik Krallık konut mülkiyeti | HMRC üzerinden 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi | Tamamlanmasından itibaren 60 gün içinde |
| Diğer tüm varlıklar | Öz Değerlendirme Vergi Beyannamesi (SA108) | Vergi yılının bitiminden sonraki 31 Ocak |
Vergi yılındaki tek sermaye kazancınız Yıllık Muafiyet Tutarı (2026/27 için toplam kazanç 3.000 £ veya daha az) kapsamındaysa, toplam geliri Yıllık Muafiyet Tutarı'nın (12.000 £) dört katını aşan satışlar yapmadığınız sürece, bunları hiç bildirmenize gerek olmayabilir.
Uç: Birleşik Krallık'ta konut mülkünüzü kârla satarsanız, bunu bildirmeniz ve ödeme yapmanız gerekir. 60 gün Tamamlama tarihi — Öz Değerlendirme sonuçlarınızı beklemeyin. Geç bildirim cezai yaptırımlara neden olur.
Sıkça Sorulan Sorular
Basitçe anlatmak gerekirse, sermaye kazancı vergisi nedir?
Sermaye Kazanç Vergisi, ikinci bir gayrimenkul, hisse senedi veya işletme gibi bir varlığı sattığınızda, bağışladığınızda veya başka bir şekilde elden çıkardığınızda elde ettiğiniz kâr üzerinden alınan bir vergidir. Vergiyi, aldığınız toplam tutar üzerinden değil, kazanç (değer artışı) üzerinden ödersiniz.
Sermaye Kazanç Vergisi'ni ne zaman ödemem gerekiyor?
Bir vergi yılında bir varlığı elden çıkardığınızda ve toplam kazancınız Yıllık Muafiyet Tutarını (2026/27 için 3.000 £) aştığında Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) ödersiniz. Birleşik Krallık'taki konutlar için, satışın tamamlanmasından itibaren 60 gün içinde bildirimde bulunmalı ve ödeme yapmalısınız. Diğer varlıklar için, bunu Kendi Değerlendirme vergi beyannamenizde bildirirsiniz.
Ana evim için sermaye kazanç vergisi ödemem gerekiyor mu?
Genellikle hayır. Özel Konut Muafiyeti (PRR), mülkiyetiniz boyunca tek veya ana ikametgahınız olması koşuluyla, ana konutunuzdan elde ettiğiniz kazancı sermaye kazanç vergisi (CGT) ödemekten muaf tutar. Kısmi muafiyet, konutun bir kısmını kiraya verdiyseniz veya belirli dönemlerde evde bulunmadıysanız geçerli olabilir.
Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) ile Gelir Vergisi aynı şey midir?
Hayır. Sermaye Kazanç Vergisi (CGT), varlık satışından elde edilen tek seferlik karlara uygulanırken, Gelir Vergisi ise ücretler, serbest meslek kazançları ve kira gelirleri gibi düzenli gelirlere uygulanır. CGT oranları genellikle Gelir Vergisi oranlarından daha düşüktür ve ikisinin ayrı eşikleri ve muafiyetleri vardır.
Daha Fazla Okuma
- Sermaye Kazanç Vergisi'ni Kim Öder? — bireyler, mütevelliler ve kimlerin muaf olduğu
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27) — detaylı fiyat tabloları ve bunların nasıl uygulanacağı
- Yıllık Muafiyet Tutarı — Vergi muafiyetiniz hakkında detaylı bilgi
- Neler Atık Bertarafı Olarak Sayılır? — Atık bertaraf etkinliklerinin tam listesi
- Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — adım adım çözümlü örnekler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz