Temel bilgiler
- Cari yıl kayıpları mutlak Bu, kazançları AEA'nın altına düşürse bile, cari yıl kazançlarına göre değerlendirilmelidir.
- Önceki dönemlerden devredilen zararlar kullanılır. daha esnek bir şekilde — kazanımları AEA seviyesine düşürecek kadar dengelemek yeterli oldu.
- Sermaye kayıpları yalnızca mahsup edilebilir. sermaye kazançlarıGelir değil (sınırlı istisnalar dışında).
- Mecbursun HMRC zararları bildirin Vergi yılının bitiminden itibaren 4 yıl içinde ortaya çıkarlar.
- Arasındaki kayıplar bağlantılı kişiler Bu hak yalnızca aynı bağlantılı kişiden elde edilen kazançlara mahsup edilebilir.
Sermaye Kaybı Nedir?
Vergilendirilebilir bir varlığı, izin verilen maliyetinden daha düşük bir fiyata elden çıkardığınızda sermaye kaybı ortaya çıkar. Kayıp, kazançla aynı şekilde hesaplanır: satış geliri eksi izin verilen maliyetler. Sonuç negatifse, bir sermaye kaybınız vardır. izin verilen sermaye kaybı.[1]
Tüm kayıplar "izin verilebilir" değildir. Sermaye kazanç vergisine tabi olmayan varlıklardaki (örneğin ana eviniz, arabalarınız, ISA yatırımlarınız veya devlet tahvilleriniz) kayıplar da buna dahildir. Olumsuz İzin verilen kayıplardır ve diğer kazançları azaltmak için kullanılamaz.
Cari Yıl Kayıpları
Cari vergi yılında ortaya çıkan zararlar mutlak Bu, aynı vergi yılındaki kazançlara karşı mahsup edilecektir. Bu zorunlu bir mahsup işlemidir; bu konuda bir seçeneğiniz yoktur.[2]
AEA tuzağı: Cari yıl kayıpları, net kazançlarınızı 2026/27 için 3.000 £'luk Yıllık Muafiyet Tutarı'nın (AEA) altına düşürse bile, mahsup edilmelidir. Örneğin, aynı yılda 5.000 £ kazancınız ve 4.000 £ kaybınız varsa, net kazancınız 1.000 £ olur ve AEA'nızın 2.000 £'unu "harcamış" olursunuz. 4.000 £'luk kaybı ileriye taşıyamazsınız.
Bu durum, daha seçici bir şekilde kullanabileceğiniz önceki dönemlerden devredilen zararlarla (aşağıya bakınız) tezat oluşturmaktadır.
Önceki Dönemden Devredilen Zararlar
Eğer cari yıl zararlarınız cari yıl kazançlarınızı aşarsa (yıl için net zarar oluşursa), fazlalık şu şekilde olabilir: süresiz olarak devam ettirildi Gelecek vergi yıllarına ilişkin olarak. Önceki yıllardan devredilen zararları kullanırken:[2]
- Sadece kullanmanız gerekiyor. yeterli Net kazançlarınızı AEA seviyesine düşürmek için
- Yapabilirsiniz seçmek (Yukarıdakilere bağlı olarak) ne kadar kullanılacağı
- Kullanılmayan zararlar bir sonraki döneme devredilmeye devam eder.
Örnek
| Bileşen | Miktar |
|---|---|
| 2025/26'da Kazançlar | £25,000 |
| Öne taşınan kayıplar | £30,000 |
| Kullanılan zararlar (AEA'ya sağlanan kazançları azaltmak için: 3.000 £) | £22,000 |
| Vergilendirilebilir kazanç (AEA'ya eşittir - bu nedenle sermaye kazancı vergisi ödenmez) | £3,000 |
| Zararlar 2026/27 sezonuna devredildi. | £8,000 |
HMRC Zararların Bildirilmesi
Sermaye kayıpları şu şekilde olmalıdır: HMRC bildirildi kullanılabilir olması için. Raporlama son tarihi Vergi yılının bitiminden itibaren 4 yıl Zararın meydana geldiği durum:[3]
- 2025/26 yılındaki zarar: 5 Nisan 2030 tarihine kadar raporlanmalıdır.
- 2024/25 yılındaki zarar: 5 Nisan 2029 tarihine kadar raporlanmalıdır.
Zararlarınızı Kendi Değerlendirme vergi beyannamenizde (SA108 formu, sermaye kazançları sayfaları) bildirirsiniz. Kendi Değerlendirme kapsamında değilseniz, zararı talep etmek için HMRC yazılı olarak başvurabilirsiniz.
Uç: Mevcut yılda hiç kazancınız olmasa bile, sermaye kayıplarınızı her zaman bildirin. 4 yıllık süreyi kaçırırsanız, kayıplar kalıcı olarak kaybolur ve asla kullanılamaz. Bunları bildirmek hiçbir maliyet gerektirmez ve gelecekteki bir yılda değerli olabilirler.
Bağlantılı Kişiler Arasındaki Kayıplar
Bir satıştan zarar ederseniz bağlantılı kişi (aile üyesi, kontrol ettiğiniz bir şirket veya oluşturduğunuz bir vakfın mütevellisi gibi) kayıp şu şekilde olabilir: sadece elden çıkarmalardan doğan kazançlara mahsup edilecektir. Aynı bağlantılı kişi.[2]
İlgili kişiler şunlardır:
- Eş veya medeni partner
- Erkek kardeşler, kız kardeşler, atalar ve soyundan gelenler (ve eşleri)
- İş ortakları ve eşleri/akrabaları
- Sizin veya bağlantılı kişilerinizin kontrolündeki şirketler
- Sizin kurucu olduğunuz bir vakfın mütevellileri
Hisse Kayıplarına İlişkin Özel Kurallar
Hisse senetlerindeki kayıplara özel bir muamele uygulanır:
- EIS/SEIS hisseleri: Nitelikli EIS/SEIS hisselerindeki zararlar, gelirlerden (sermaye kazançlarına ek olarak veya bunların yerine) mahsup edilebilir; bu da daha yüksek vergi oranında vergi indirimi sağlayabilir.
- Önemsiz değer iddiaları: Hisseler değersiz hale gelirse, satmaya gerek kalmadan zararı realize etmek için önemsiz değer talebinde bulunabilirsiniz.
- Paylaşım eşleştirme kuralları: Sermaye kazanç vergisi pay eşleştirme kuralları (aynı gün, 30 gün ve Bölüm 104 havuzu), hisse senedi satışlarından elde edilen kazanç ve kayıpların hesaplanmasını etkiler.
Kaybın Yapamayacağı Şeyler
- Gelirden mahsup edilemez: Sermaye kayıpları gelir vergisini azaltamaz (nitelikli EIS/SEIS kayıpları hariç).
- Geri taşınamaz: Alım satım kayıplarının aksine, sermaye kayıpları (ölüm hali hariç) önceki yıla devredilemez.
- Aktarılamaz: Sermaye kayıplarınızı eşinize, medeni partnerinize veya başka herhangi birine devredemezsiniz.
- Muaf tutulan varlıklarda ortaya çıkamaz: Ana konutunuz, arabalarınız, devlet tahvilleriniz ve ISA yatırımlarınızdaki kayıplar dikkate alınmaz.
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye kayıplarını aynı yıl içindeki kazançlara karşı mahsup etmek zorunda mıyım?
Evet. Cari vergi yılında oluşan zararlar, kazançlarınızı 3.000 £'luk yıllık muafiyet tutarının altına düşürse bile, aynı yılın kazançlarına mahsup edilmelidir. Bu zorunlu bir mahsup işlemidir; yıllık muafiyet tutarınızı korumak için zararı bir sonraki yıla devretmeyi seçemezsiniz.
Sermaye kayıplarımı gelirime mahsup edebilir miyim?
Genel olarak hayır. Sermaye kayıpları yalnızca sermaye kazançlarına karşı mahsup edilebilir. İstisna, nitelikli EIS ve SEIS hisse kayıplarıdır; bunlar sermaye kazançlarına karşı (veya sermaye kazançlarıyla birlikte) gelire karşı mahsup edilebilir.
Sermaye kayıpları için tazminat talebinde bulunma süresi ne kadardır?
Sermaye kayıplarını, kaybın meydana geldiği vergi yılının bitiminden itibaren 4 yıl içinde HMRC Krallık Vergi Dairesi) bildirmeniz gerekmektedir. Örneğin, 2025/26 yılındaki bir kayıp 5 Nisan 2030 tarihine kadar bildirilmelidir. Bu süreyi kaçırırsanız, kayıp kullanılamaz.
Eşime mal varlığı satarak zarar yaratabilir miyim?
Hayır. Eşler arasındaki transferler, sermaye kazanç vergisi (CGT) açısından "kazanç yok, kayıp yok" olarak değerlendirilir. Varlığınızı eşinize veya medeni partnerinize piyasa değerinin altında satarak vergi indirimi kapsamına giren bir kayıp yaratamazsınız.
Daha Fazla Okuma
- Zararları Devam Ettirmek — önceki yıllardan devredilen zararların kullanımına ilişkin ayrıntılı kurallar
- Önemsiz Değer Talepleri — değersiz varlıklar üzerinden zarar iddiasında bulunmak
- Yıllık Muafiyet Tutarı — AEA'nın kayıplarla nasıl etkileşim kurduğu
- Öz Değerlendirmede CGT Raporlaması — Vergi beyannamenizde zararları nasıl bildirebilirsiniz?
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz