Temel bilgiler
- Satın alma maliyeti: Satın alma fiyatına damga vergisi ve yasal masraflar eklenerek hesaplanır.
- Geliştirme harcamalarıVarlığa değer katan sermaye iyileştirmeleri; ancak bakım veya onarımlar DEĞİLDİR.
- İmha işlemlerinin dolaylı maliyetleriEmlakçı ücretleri, avukat ücretleri, değerleme ücretleri, reklam giderleri.
- Gelir giderleri (onarım, sigorta, işletme maliyetleri) şunlardır: Olumsuz Sermaye kazanç vergisi için izin verilebilir — bunun yerine gelir vergisinden düşülebilir.
- Eğer söz konusu varlığı hediye olarak aldıysanız, bağışın yapıldığı tarihteki piyasa değeri Bu, sizin satın alma maliyetinizdir.
İzin Verilebilir Maliyetin Üç Kategorisi
1992 tarihli Vergilendirilebilir Kazançlar Yasası (TCGA), vergilendirilebilir bir kazanç hesaplanırken üç kategori giderin düşülmesine izin vermektedir:[1]
- Satın alma maliyeti (s.38(1)(a) TCGA) — varlığın edinme maliyeti
- Geliştirme harcamaları (s.38(1)(b) TCGA) — varlığın elden çıkarıldığı zamanki durumunda yansıtılan sermaye harcaması
- İmha işlemlerinin dolaylı maliyetleri (s.38(1)(c) TCGA) — elden çıkarmaya doğrudan atfedilebilen maliyetler
1. Edinme Maliyeti
Satın alma maliyeti normalde şöyledir: ödediğiniz fiyat Varlığın bedeli artı doğrudan ilgili satın alma maliyetleri:[1]
- Satın alma fiyatı
- Gayrimenkul üzerindeki Damga Vergisi (SDLT) veya Arazi İşlem Vergisi (LTT)
- Hisse senetleri üzerindeki damga vergisi veya damga vergisi rezerv vergisi
- Satın alma işleminde avukat ve tapu devir işlemleri ücretleri
- Satın alma sırasında yapılan inceleme veya değerleme ücretleri
- Emlakçı ücretleri (alıcı sizseniz)
- Müzayede evi alıcı primi
Özel Satın Alma Maliyeti Kuralları
| Durum | Satın Alma Maliyeti |
|---|---|
| Piyasa koşullarından faydalanılarak satın alındı. | Ödenen gerçek fiyat artı ilgili masraflar |
| Hediye olarak aldım. | Bağışın yapıldığı tarihteki piyasa değeri |
| Miras yoluyla | Miras değeri (ölüm tarihindeki piyasa değeri) |
| Eşten/medeni partnerden edinilmiştir | Eşin orijinal maliyet tabanı (kazanç veya kayıp transferi yok) |
| 31 Mart 1982'de düzenlendi. | 31 Mart 1982 tarihindeki piyasa değeri (yeniden temellendirme) |
| Sahibi tarafından yaratılmış (örneğin bir tablo) | Malzeme maliyeti ve diğer doğrudan giderler |
2. Geliştirme Giderleri
Geliştirme harcaması, sermaye harcamasıdır; ekler veya iyileştirir Varlığın değerini artırmaya yönelik ve elden çıkarıldığı zamanki değerine hala yansıyan bir harcama olmalıdır. Bu harcama, tamamen ve yalnızca varlığın değerini artırma amacıyla yapılmış olmalıdır.[2]
Geliştirme Olarak Ne Sayılır?
| İzin Verilebilir (Geliştirme) | İzin Verilmiyor (Bakım/Onarım) |
|---|---|
| Bir ek bina inşa etmek | Çatı onarımı |
| Yeni bir banyo eklemek | Duvarların yeniden boyanması |
| Çatı katını dönüştürmek | Kırık pencereleri aynı türden olanlarla değiştirmek |
| İlk kez merkezi ısıtma sistemi kurulumu | Mevcut bir kazanın bakımı |
| Kış bahçesi eklemek | Sızdıran bir oluğu tamir etmek |
| Peyzaj düzenlemesi ve otopark için sert zemin | Çim biçme / genel bahçe bakımı |
“Devlete yansıyan” test: Yapılan iyileştirme, satış anında varlığın maliyetine yansıtılmalıdır. Eğer 2010 yılında bir ek bina inşa ettiyseniz ancak 2020 yılında yıktıysanız, ek binanın maliyeti şu şekildedir: Olumsuz Satış anında mülkün durumuna artık yansımadığı için izin verilebilir.[2]
3. Atık Bertarafına İlişkin Ek Maliyetler
Bunlar, varlığın satışı veya elden çıkarılması sonucunda doğrudan karşılaştığınız maliyetlerdir:[3]
- Emlakçı veya komisyoncu ücretleri
- Avukat ve tapu devir işlemleri ücretleri
- Satışın reklamı
- Profesyonel değerleme ücretleri (elden çıkarma işlemi için gerekli olduğu durumlarda)
- Hisse senedi satışlarında aracı komisyonu
- Açık artırma ücretleri
Benzer şekilde, tesadüfi maliyetler kazanma Bunlar da vergi indirimine tabidir; edinim maliyeti kategorisine dahildirler.
İzin Verilmeyenler
Aşağıda yaygın olarak karşılaşılan maliyetler yer almaktadır. Olumsuz Sermaye kazanç vergisi açısından indirilebilir:[1]
- ipotek faizi ve diğer finansman maliyetleri
- Sigorta varlık üzerindeki primler
- Bakım ve onarım — varlığı mevcut durumunda tutmak
- Kira, belediye vergisi veya faturalar
- Giderler zaten düşülmüştür. Gelir Vergisine karşı (örneğin, kira gelirine karşılık kira giderlerinin düşülmesi)
- Amortisman
- Kendi zamanınız ve emeğiniz (Sadece üçüncü şahıslara ödenen profesyonel masraflar vergi indirimine tabidir)
Çifte ödeme yok: Eğer bir gideri daha önce Gelir Vergisi'nden (örneğin, kira gelirinden düşülen iyileştirme giderleri) mahsup ettiyseniz, aynı gideri Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) amaçları için tekrar mahsup edemezsiniz. Her gider yalnızca bir kez mahsup edilebilir.[1]
Gayrimenkul Satışlarında Kabul Edilebilir Maliyetler
Gayrimenkul, insanların izin verilen giderleri belirlemesi gereken en yaygın alandır. Özetle:[4]
| Maliyet | İzin verilebilir mi? | Notlar |
|---|---|---|
| Satın alma fiyatı | Evet | Veya hediye/miras yoluyla edinilmişse piyasa değeri. |
| Satın alımda SDLT vergisi | Evet | Satın alma maliyetinin bir parçası |
| Avukat ücretleri (alım satım) | Evet | Ek masraflar |
| Emlakçı komisyonları satışta | Evet | İmha işlemlerinin dolaylı maliyetleri |
| Ek bina veya çatı katı dönüşümü | Evet | Geliştirme harcamaları |
| Yeni mutfak/banyo (yenileme) | Muhtemelen | Ancak orijinaline kıyasla gerçek bir iyileşme söz konusuysa |
| Çatı onarımı | HAYIR | Bakım / onarım |
| Yeniden Dekorasyon | HAYIR | Bakım |
| ipotek faizi | HAYIR | Finansman maliyeti |
| Sigorta | HAYIR | İşletme maliyeti |
| Emlakçı ücretleri | HAYIR | Gelir gideri (Gelir Vergisi'nden düşülebilir) |
Kayıt Tutma
Varlığa sahip olduğunuz süre boyunca ve ayrıca HMRC elden çıkarma işlemine ilişkin soruşturma başlatabileceği süre boyunca (genellikle vergi yılının bitiminden itibaren altı yıl) tüm edinim ve iyileştirme harcamalarının kayıtlarını tutmalısınız. Kayıtlar şunları içerir:
- Satın alma tamamlama beyanları ve sözleşmeleri
- İyileştirme çalışmaları için makbuzlar ve faturalar
- Avukat ve emlakçı faturaları
- Damga vergisi makbuzları
- Planlama izni belgeleri (iyileştirme talebini destekleyebilir)
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye kazancımdan hangi giderleri düşebilirim?
Orijinal satın alma fiyatını (veya hediye edilmişse piyasa değerini), damga vergisini, alım satım avukatlık ücretlerini, emlakçı ücretlerini, iyileştirme giderlerini (tadilat, genişletme) ve profesyonel değerleme ücretlerini düşebilirsiniz. Bakım, onarım, sigorta veya ipotek faizini düşemezsiniz.
Yeni bir mutfak veya banyonun maliyetini vergiden düşebilir miyim?
Duruma bağlı. Yeni mutfak, orijinal standardın önemli ölçüde ötesinde bir iyileştirme ise (örneğin, hiç mutfak olmayan bir yere mutfak eklenmesi veya önemli ölçüde geliştirilmiş bir özellik), iyileştirme gideri olarak sayılabilir. Eski bir mutfağı benzer bir mutfakla değiştirmek ise bakım/onarım olarak kabul edilir ve gider olarak karşılanmaz.
Konut kredisi faizini sermaye kazancımdan düşebilir miyim?
Hayır. Konut kredisi faizi bir finansman maliyetidir, sermaye kazancı vergisi açısından indirilebilir bir maliyet değildir. Kiralık mülkler için konut kredisi faizi, gelir vergisi indirimi sağlayabilir (kiraya verme amaçlı alımlarda temel oranlı vergi indirimi olarak), ancak satıştan elde edilen sermaye kazancını azaltamaz.
Varlığı miras yoluyla devralırsam maliyet esasım ne olur?
Eğer bir varlığı miras yoluyla edindiyseniz, sermaye kazanç vergisi (CGT) açısından edinim maliyetiniz şudur: miras değeri — Ölüm tarihindeki piyasa değeri. Mirası aldıktan sonra yaptığınız iyileştirme harcamalarını ve diğer masrafları da ekleyebilirsiniz.
Daha Fazla Okuma
- Sermaye Kazancı Nasıl Hesaplanır? — adım adım hesaplamanın tamamı
- Parça İmhaları — Bir varlığın bir kısmını sattığınızda maliyetleri paylaştırmak
- Kiralık bir mülkü satarken CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) — mülke özel rehberlik
- 1982 Öncesinde Edinilen Varlıklar — 1982 öncesi varlıklar için yeniden temel belirleme kuralları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz