Temel bilgiler
- Her kripto para birimi token türü bir ayrı varlık Sermaye kazanç vergisi amaçları için, kendi ortak maliyetiyle.
- "Elden çıkarma" işlemi, kripto paraların itibari para karşılığında satılmasını içerir. takas Bir kripto parayı diğeriyle değiştirmek ve kripto parayı kullanarak... mal veya hizmetler için ödeme yapmak.
- Kripto para birimleri de aynı yöntemi kullanıyor. hisse eşleştirme kuralları Hisse senetleri olarak: aynı gün, 30 gün ve havuzlanmış ortalama maliyet.
- O Yıllık Muafiyet Tutarı 3.000 £ (2025/26) tutarındaki sınır geçerlidir; bu eşiğin altındaki kazançlar vergiden muaftır.
- Madencilik ve stake ödülleri şu şekilde vergilendirilebilir: gelir Sermaye kazançları yerine.
HMRC Kripto Paralara Yaklaşımı
HMRC kripto para birimlerini para veya döviz olarak değerlendirmez. Bunun yerine, kripto varlıklar (Bitcoin, Ethereum, stablecoin'ler, yardımcı token'lar ve NFT'ler dahil) şu şekilde sınıflandırılır: mülkBu, hisse senetleri veya diğer yatırımlar gibi, kârla elden çıkarıldıklarında sermaye kazanç vergisine tabi oldukları anlamına gelir.[1]
Her bir jeton türü bir ayrı varlıkÖrneğin, Bitcoin varlığınızın, Ethereum varlığınızdan ayrı, kendi maliyet havuzu vardır. Pay eşleştirme kuralları (aynı gün, 30 gün ve havuzlanmış ortalama maliyet) her token türü için ayrı ayrı uygulanır.[3]
Önemli nokta: Sadece kripto para sahibi olmak Olumsuz Vergilendirilebilir bir olay. Sermaye kazanç vergisi (CGT) yalnızca vergilendirilebilir bir işlem gerçekleştirdiğinizde tetiklenir. imha etmekAncak, kripto para birimleri için "elden çıkarma" tanımı, birçok insanın fark ettiğinden daha geniştir.
Kripto Para İmhası Olarak Ne Sayılır?
Sermaye kazanç vergisi (CGT) amaçları için bir elden çıkarma işlemi şu durumlarda gerçekleşir:[2]
- Satmak Kripto para birimini itibari para birimine dönüştürmek (örneğin Bitcoin'i sterline satmak)
- Değişme Bir kripto para birimini başka bir kripto para birimiyle değiştirmek (örneğin ETH'yi BTC ile takas etmek)
- Kullanmak mal veya hizmet satın almak için kripto para birimi kullanmak.
- Vermek Kripto para biriminin başka bir kişiye aktarılması (piyasa değeri gelir olarak kullanılır)
- Bağış yapmak Kripto para birimini hayır kurumuna bağışlamak (ancak bağış vergisi indiriminden yararlanılabilir).
Aşağıdakiler Olumsuz atıklar:
- Kendi cüzdanlarınız veya borsalar arasında kripto para transferi yapmak
- Kripto para birimini itibari para ile satın almak
- Airdrop yoluyla veri almak (bu, gelir vergisine tabi olabilir)
Kripto Para Birleştirme Kuralları
HMRC kripto para birimlerine de hisse senetlerine uygulanan aynı hisse tanımlama kurallarını uygular. Her token türünün kendi havuzu vardır. Token'ları elden çıkardığınızda, bunlar şu sırayla eşleştirilir:[3]
- Aynı gün teslimat kuralı: Kullanımdan kaldırılan tokenlar öncelikle aynı gün edinilen aynı türdeki tokenlarla eşleştirilir.
- 30 günlük kural: Ardından, sonraki 30 gün içinde edinilen token'larla eşleştirme yapılır.
- Havuzlanmış ortalama maliyet: Kalan tokenlar, ortalama maliyet havuzuna (hisseler için 104. madde havuzuna eşdeğer) karşı eşleştirilir.
Örnek Uygulama: Kripto Para Havuzu Hesaplaması
Alex zaman içinde Bitcoin varlığını artırıyor:
| Tarih | İşlem | BTC | Fiyat/BTC | Maliyet | BTC havuzu | Havuz Maliyeti |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ocak 2023 | Satın almak | 0.5 | £16,000 | £8,000 | 0.5 | £8,000 |
| Temmuz 2024 | Satın almak | 0.3 | £50,000 | £15,000 | 0.8 | £23,000 |
| Şubat 2025 | Satın almak | 0.2 | £70,000 | £14,000 | 1.0 | £37,000 |
Kasım 2025'te Alex, 0,4 BTC'yi BTC başına 80.000 £'dan satıyor (32.000 £ gelir elde ediyor). Aynı gün veya 30 gün içinde hiç Bitcoin satın almıyor:
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Satış geliri (0,4 × 80.000 £) | £32,000 |
| Eksi: havuz maliyeti (0,4 ÷ 1,0 × 37.000 £) | −£14,800 |
| Kazanmak | £17,200 |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | −£3,000 |
| Vergilendirilebilir kazanç | £14,200 |
Kripto Para Birimleri
Yaygın bir yanılgı, bir kripto para birimini diğeriyle takas etmenin vergilendirilmediğidir, çünkü "gerçek para" almamış olursunuz. Aslında, her takas işlemi vergilendirilir. iki elden çıkarma HMRC bakış açısından:[1]
- Devrettiğiniz token'ın elden çıkarılması (elde edilen gelir, takas anındaki sterlin piyasa değeridir).
- Yeni tokenin (aynı sterlin piyasa değeri üzerinden) satın alınması
Örnek: ETH'den BTC'ye Takas
Beth, 5 ETH'yi 0,1 BTC ile takas ediyor. Takas anında 1 ETH'nin değeri 2.500 £'dur. Beth'in bu 5 ETH için ödediği toplam maliyet 8.000 £'dur.
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Varsayılan gelir (5 × 2.500 £) | £12,500 |
| Daha az: 5 ETH'lik havuz maliyeti | −£8,000 |
| ETH satışından elde edilen kazanç | £4,500 |
Elde edilen 0,1 BTC, 12.500 £ maliyetle Beth'in Bitcoin havuzuna giriyor.
Madencilik, Staking ve DeFi
Kripto para madenciliği, stake etme ve merkeziyetsiz finans (DeFi) yoluyla elde edilen kripto paraların vergi uygulaması, faaliyetin niteliğine bağlıdır:[1]
| Aktivite | Gelir Vergisi Uygulaması | CGT Tedavisi |
|---|---|---|
| Madencilik (ticaret) | Tokenlar, alındıkları anda piyasa değerinden işlem gören gelirlerdir. | Sonradan elden çıkarma: Gelir değerinin üzerindeki kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisi |
| Madencilik (ticaret değil) | Elde edildiği anda piyasa değeri üzerinden hesaplanan çeşitli gelirler | Sonradan elden çıkarma: Gelir değerinin üzerindeki kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisi |
| Bahis ödülleri | Genellikle piyasa değerine göre tahsil edilen çeşitli gelirler. | Sonradan elden çıkarma: Gelir değerinin üzerindeki kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisi |
| DeFi kredi faizi | Genellikle çeşitli gelirler veya tasarruf gelirleri. | Sonradan elden çıkarma: Gelir değerinin üzerindeki kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisi |
| Likidite temini | Karmaşık — token'lar yatırıldığında elden çıkarma işlemlerini içerebilir. | Bu, DeFi protokolünün işleyiş mekanizmasına bağlıdır. |
Uç: Madencilik veya stake etme yoluyla token aldığınızda, tokenlerin alındığı anda piyasa değeri geçerli olur. temel maliyet Sermaye kazanç vergisi havuzunuzda. Bu token'ları daha sonra elden çıkardığınızda ihtiyacınız olacağından, alındığı tarihte sterlin değerini kaydetmelisiniz.
Değiştirilemez Tokenler (NFT'ler)
HMRC NFT'leri kripto varlık olarak değerlendirir. Ancak, her NFT benzersiz (değiştirilemez) olduğundan, havuzlama kuralları aynı şekilde uygulanmaz. Her NFT ayrı ayrı ele alınır. ayrı, tanımlanabilir varlıkBir NFT sattığınızda, kazanç basitçe satış gelirinden edinme maliyetinin (herhangi bir gas ücreti veya pazar yeri ücreti dahil) çıkarılmasıyla elde edilir.[1]
Bir NFT oluşturursanız (basarsanız), satışından elde edilen kar, duruma bağlı olarak sermaye kazancı yerine ticari gelir olarak değerlendirilebilir.
Kripto Para Kazançlarının Bildirilmesi
Kripto para kazançları şu platformda raporlanmaktadır: SA108 (Sermaye Kazançları Özeti) sayfasında, kendi vergi beyannamenizin ilgili bölümünde yer alır. İngiltere'deki gayrimenkul satışlarının aksine, 60 gün içinde bildirimde bulunma zorunluluğu yoktur.[2]
Aşağıdaki durumlarda bildirimde bulunmalısınız:
- Toplam sermaye kazancınız şu kadardır: £3,000 (2025/26 için AEA)
- Tüm varlıklarınızdan elde edeceğiniz toplam satış geliri aşmaktadır. £12,000 (AEA'nın dört katı)
2025/26 dönemi için vergi beyannamesi verme son tarihi şudur: 31 Ocak 2027 (çevrimiçi olarak) ve ödenmesi gereken sermaye kazanç vergisi de aynı tarihe kadar ödenmelidir.
Kayıt tutma: Kripto para işlemlerinin her birine ait ayrıntılı kayıtları tutun; bu kayıtlar tarihleri, token türlerini, miktarları, sterlin değerlerini, döviz kurlarını, cüzdan adreslerini ve işlem özetlerini içermelidir. HMRC Vergi Dairesi) bu kayıtları talep edebilir ve kasıtlı uyumsuzluk durumlarında 20 yıla kadar geriye dönük inceleme yapabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Bir kripto para birimini başka bir kripto para birimiyle takas ederken vergi ödemem gerekir mi?
Evet. Bir kripto para birimini başka bir kripto para birimiyle (örneğin Bitcoin'i Ethereum ile) takas etmek, sermaye kazancı vergisi açısından bir elden çıkarma işlemidir. Kazanç veya kaybı, takas anında elden çıkardığınız kripto paranın sterlin cinsinden piyasa değerine göre hesaplamanız gerekir.
HMRC Vergi Dairesi) kripto paralarım hakkında nasıl bilgi sahibi oluyor?
HMRC bilgi paylaşım anlaşmaları kapsamında İngiltere ve yurtdışı kripto para borsalarından veri almaktadır. Ocak 2026'dan itibaren OECD'nin Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF), borsaların kullanıcı işlemlerini vergi makamlarına bildirmesini zorunlu kılmaktadır. HMRC ayrıca, vergi mükelleflerini kripto para vergi yükümlülüklerini kontrol etmeleri konusunda uyarmak için "hatırlatıcı mektuplar" kullanmıştır.
Kripto para madenciliği vergilendiriliyor mu?
Madenciliğin bir ticaret faaliyeti olup olmadığına bağlıdır. Eğer bir ticaret faaliyeti ise, alınan tokenlar ticaret geliri olarak vergilendirilir. Eğer bir ticaret faaliyeti değilse (örneğin ara sıra yapılan hobi madenciliği), tokenlar çeşitli gelir olarak değerlendirilir. Her iki durumda da, daha sonra çıkarılan tokenları elden çıkardığınızda, sermaye kazanç vergisi (CGT), tokenların alındığı zamanki piyasa değerine göre uygulanır.
Kripto para işlemlerimi vergi beyannamesinde bildirmem gerekiyor mu?
Evet, eğer vergi yılı içinde toplam sermaye kazançlarınız 3.000 £'u veya toplam satış gelirleriniz 12.000 £'u aşarsa. Kripto para kazançlarınızı, Gelir Vergisi Beyannamenizin SA108 (Sermaye Kazançları Özeti) sayfalarında bildirirsiniz.
Daha Fazla Okuma
- Hisse Eşleştirme ve Bölüm 104 Havuzları — Aynı gün, 30 gün ve havuzlama kurallarının ayrıntılı açıklaması
- Hisse Senetleri Üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi — benzer kurallar borsada işlem gören hisseler ve fonlar için de geçerlidir.
- Yıllık Muafiyet Tutarı — 3.000 sterlinlik vergisiz limitiniz açıklandı
- Sermaye Kayıpları: Bunlardan Nasıl Yararlanılır? — kripto para kayıplarını diğer kazançlarla dengelemek
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2025/26) — tüm varlık türleri için eksiksiz fiyat tabloları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz