Temel bilgiler
- Alım satım kayıpları şu şekilde olabilir: süresiz olarak devam ettirildi aynı işlemin gelecekteki karlarına karşı.
- Geri taşı Vergi iadesi almak için zararlarınızı önceki yılın kârlarından mahsup etmenize olanak tanır.
- Yanal rölyef Aynı yıl içinde ticari zararların diğer gelirlerden düşülmesine olanak tanır.
- Terminal kayıp tazminatı Son 12 aylık işlem döneminizdeki kayıplarınızı önceki 3 yıla taşımanıza olanak tanır.
- Şirketler ve şahıs işletmeleri farklı kurallar Kayıpların nasıl kullanılabileceği konusunda.
Kayıp Kullanımının Önemi
Alım satım işlemlerinde zarar etmek asla amaç değildir, ancak böyle bir durum yaşandığında, zararı verimli bir şekilde kullanmak, anında vergi iadesi veya gelecekteki vergi faturalarında indirim şeklinde değerli vergi avantajları sağlayabilir. Önemli olan, farklı seçenekleri anlamak ve durumunuza en uygun olanı seçmektir.[1]
Bireysel Girişimciler İçin Zarar Tazminatı
| Rahatlama | Nasıl Çalışır | Mevzuat |
|---|---|---|
| Devam ettir | Aynı işlemin gelecekteki karlarıyla karşılaştırıldığında | s.83 ITA 2007 |
| Yanal rölyef | Aynı yıl veya önceki yıldaki diğer gelirlerle karşılaştırıldığında | s.64 ITA 2007 |
| Sermaye kazançları mahsup edildi | Sermaye kazançlarına karşı mahsup edilir (eğer öncelikli olarak yanal talep yapılmışsa). | s.261B TCGA |
| Açılış yılı kayıpları | Zarar yılından önceki 3 yılın gelirine karşılık zarar mahsubu. | s.72 ITA 2007 |
| Terminal kayıp tazminatı | Önceki 3 yılda aynı işlemden elde edilen karlara karşı mahsup edin. | s.89 ITA 2007 |
Yanal Rölyef: Uygulamalı Örnek
2026/27 mali yılında 15.000 £ zarar eden bir yan işiniz var. Çalışma geliriniz ise 60.000 £'dur:
| Yanal Rahatlama Olmadan | Yanal Rölyef ile |
|---|---|
| Çalışma geliri: 60.000 £ | Çalışma geliri: 60.000 £ |
| Kişisel indirim düşüldükten sonra: 12.570 £ | İşlem zararı düşüldükten sonra: 15.000 £ |
| Vergilendirilebilir tutar: 47.430 £ | Net gelir: 45.000 £ |
| — | Kişisel indirim düşüldükten sonra: 12.570 £ |
| — | Vergilendirilebilir tutar: 32.430 £ |
| Vergi: ~11.386 £ | Vergi: ~6.486 £ |
| Tasarruf: — | Tasarruf: ~4.900 £ |
Uç: Yanal vergi indirimi, özellikle yüksek vergi dilimindeyseniz çok değerlidir, çünkü zarar %40 veya %45 oranında vergi tasarrufu sağlar. Eğer zarar bu yıl sadece %20, gelecek yıllarda ise %40 oranında vergi tasarrufu sağlayacaksa, sonraki yıllara devretmek daha avantajlı olabilir.
Şirketler İçin Zarar Tazminatı
Şirketlerin benzer seçenekleri var, ancak bazı farklılıklar da mevcut:[2]
| Rahatlama | Nasıl Çalışır |
|---|---|
| Cari yılın toplam kârlarına göre | Ticari zararlar, aynı muhasebe dönemindeki tüm karları (sermaye kazançları dahil) dengeledi. |
| Geri taşıma (1 yıl) | Önceki 12 aylık dönemin toplam karlarından düşülmüştür. |
| Süresiz olarak devam ettir | Gelecek dönemlerdeki toplam karlardan mahsup edilecektir (5 milyon sterlinlik indirim hakkı saklı kalmak kaydıyla). |
| Grup yardımı | Zararları %75'lik bir grup içindeki diğer şirketlere devredin. |
| Terminal kayıp tazminatı | Son dönemdeki zararları, önceki 3 yılın toplam kârına mahsup edin. |
Açılış Yılı Zarar İndirimi (Yeni İşletmeler)
Eğer bunlardan herhangi birinde zarar ederseniz ilk dört vergi yılı Yeni bir işlemde, zararı toplam gelirinizden düşebilirsiniz. kayıp yılından üç yıl önce (En eski yıldan başlayarak). Bu, özellikle işletmenizi kurmadan önce bir işte çalışarak gelir elde ettiyseniz çok değerlidir.[1]
Örnek: 2025/26 yılında bir işletme kuruyorsunuz ve 20.000 £ zarar ediyorsunuz. Açılış yılı zarar indirimi kapsamında, bu zararı önce 2022/23, ardından 2023/24 ve son olarak 2024/25 yıllarındaki toplam gelirinize karşı mahsup edebilirsiniz. Eğer bu yıllarda 40.000 £ kazanarak çalışıyorsanız, 8.000 £'a kadar vergi iadesi alabilirsiniz.
Stratejik Hususlar
- Vergi oranı farkı: Zararları, en yüksek marjinal vergi oranından vergilendirilen gelire karşı mahsup edin.
- Geri ödemelerin zamanlaması: Geriye dönük ödeme anında iade sağlar; ileriye dönük ödeme ise faydayı erteler.
- Kişisel harçlık israfı: Eğer geliriniz 12.570 £'un altına düşerse, dolaylı vergi indirimi kişisel vergi muafiyetinizi boşa harcayabilir.
- Grup indirimi (şirketler): Zararları karlı bir grup şirketine devretmek anında fayda sağlar.
- Kayıt tutma: Zararların belirtilen süreler içinde talep edilmesi gerekir (Gelir Vergisi için 4 yıl, Kurumlar Vergisi geriye dönük mahsup için 2 yıl).
Sıkça Sorulan Sorular
Alım satım işlemlerinden kaynaklanan zararları süresiz olarak ileriye taşıyabilir miyim?
Tek şahıs işletmeleri, ticari zararlarını aynı işletmenin gelecekteki kârlarına karşı süresiz olarak devredebilirler. Şirketler, ticari zararlarını toplam kârlarına karşı süresiz olarak devredebilirler (1 Nisan 2017'den itibaren), ancak bu eşiğin üzerindeki devredilen zararlar için 5 milyon sterlinlik bir indirim sınırı uygulanır.
Yanal kayıp telafisi nedir?
Yanal vergi indirimi, aynı vergi yılında ticari zararınızı diğer gelirlerinizle (örneğin, iş geliri, kira geliri) mahsup etmenizi sağlar. Tek şahıs işletmeleri için bu, 2007 Gelir Vergisi Kanunu'nun 64. maddesi uyarınca talep edilir. Diğer gelir üzerinden vergi ödediyseniz, vergi iadesi almanıza olanak tanır. Aktif olmayan ortaklar için 50.000 £ veya düzeltilmiş toplam gelirin %25'i (hangisi daha büyükse) ile sınırlıdır.
Geriye kalan eşya nasıl satılır?
Tek şahıs işletmeleri, ticari zararlarını bir yıl geriye (2007 Gelir Vergisi Kanunu'nun 64. maddesi uyarınca) önceki yılın toplam gelirine mahsup edebilirler. Şirketler ise ticari zararlarını bir yıl geriye toplam karlarına mahsup edebilirler. Her iki durumda da bu, önceki yıl için vergi iadesi oluşturur. Sonlandırma zarar indirimi, geriye taşıma süresini üç yıla uzatır.
Alım satım kârlarıma karşı sermaye kayıplarını mahsup edebilir miyim?
Hayır. Sermaye kayıpları yalnızca sermaye kazançlarına karşı mahsup edilebilir, ticari veya diğer gelirlere karşı mahsup edilemez. Benzer şekilde, ticari kayıplar genellikle sermaye kazançlarına karşı kullanılamaz (tek şahıs işletmeleri için TCGA'nın 261B maddesi uyarınca özel bir seçim yapılması durumu hariç).
Daha Fazla Okuma
- İş Kurarken Vergilendirme — açılış yılı zarar telafisi detayları
- İşletme Yapısı Seçimi — yapının zarar tazminatını nasıl etkilediği
- Sermaye Kayıpları: Bunlardan Nasıl Yararlanılır? — sermaye kayıpları ve işlem kayıpları
- Sık Yapılan Vergi Planlama Hataları — zararları zamanında talep etmemek
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz