Temel bilgiler
- Nisan 2024'ten itibaren, Ar-Ge iddialarının çoğu şu yöntemi kullanacak: birleştirilmiş RDEC planı %20 kredi faiz oranıyla.
- Ar-Ge yoğun, zarar eden KOBİ'ler daha yüksek bir oran talep edebilirler. %27 oranı geliştirilmiş plan kapsamında.
- Nitelikli harcamalar şunları içerir: personel maliyetleri, taşeronlar, yazılım ve sarf malzemeleri.
- Proje bir arayış içinde olmalıdır. bilim veya teknolojideki ilerlemeSadece ticari anlamda yenilikçi olmak yeterli değil.
- Talepler şu yollarla yapılır: Kurumlar Vergisi Beyannamesi (CT600).
Ar-Ge Vergi İndirimi Nedir?
Ar-Ge vergi indirimi, Birleşik Krallık şirketlerinin nitelikli araştırma ve geliştirme projelerine yaptıkları harcamalar için Kurumlar Vergisi indirimi (veya nakit kredisi) talep etmelerine olanak tanır. Mevcut en değerli indirimlerden biridir, ancak birçok şirket çalışmalarının nitelikli olduğunu fark etmedikleri için bu indirimi talep etmemektedir.[1]
Birleştirilmiş RDEC Programı (Nisan 2024'ten itibaren)
1 Nisan 2024'ten itibaren, önceki KOBİ programı ve RDEC programı tek bir program altında birleştirildi. birleştirilmiş RDEC planı Çoğu şirket için geçerlidir. Başlıca özellikleri:[2]
| Özellik | Birleştirilmiş RDEC | Geliştirilmiş (Ar-Ge Yoğun KOBİ'ler) |
|---|---|---|
| Kredi oranı | 20% | 27% |
| Vergilendirilebilir mi? | Evet (çizginin üstünde) | Hayır (zararlar için ödenecek kredi) |
| Net fayda (%25 CT ödeyicisi) | Nitelikli harcamaların yaklaşık %15'i | ~%27 (nakit kredi olarak) |
| Uygunluk | Tüm şirketler | Toplam harcamalarının %30'undan fazlasını Ar-Ge'ye ayıran, zarar eden KOBİ'ler |
Araştırma ve Geliştirme (Ar-Ge) olarak nitelendirilen nedir?
Nitelikli bir Ar-Ge projesi şu şartları taşımalıdır:[3]
- Birini arayın bilim veya teknolojideki ilerleme (Sosyal bilimler, sanat veya beşeri bilimler alanlarında değil)
- İçermek teknolojik belirsizlik — çözüm, yetkin bir profesyonel tarafından kolayca çıkarılamaz.
- Denemek belirsizliğin üstesinden gelmek sistematik araştırma yoluyla
Ortak Nitelik Kazandıran Faaliyetler
- Yeni ürünler, süreçler veya hizmetler geliştirmek
- Mevcut ürün veya süreçleri, güncel teknoloji seviyesinin ötesine taşıyarak iyileştirmek.
- Yeni algoritmalar veya mimariler içeren yazılım geliştirme
- Zorlu teknik sorunları çözen mühendislik projeleri
- Prototip veya pilot tesisler oluşturmak
Yaygın yanılgı: Laboratuvarda olmanıza veya beyaz önlük giymenize gerek yok. Birçok bilişim, mühendislik, üretim ve inşaat şirketi, farkında olmadan nitelikli Ar-Ge çalışmaları yürütüyor. Asıl önemli olan, bir sorunu çözüp çözmediğinizdir. teknolojik belirsizlik.
Nitelikli Harcama
| Maliyet Türü | Hangi niteliklere sahip olmanız gerekiyor? |
|---|---|
| Personel maliyetleri | Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan yer alan çalışanların maaşları, sosyal güvenlik primleri ve emeklilik katkı payları. |
| Alt yükleniciler | Bağlantısı olmayan taşeronlara (veya dışarıdan temin edilen işçilere) yapılan ödemelerin %65'i |
| Yazılım | Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan kullanılan yazılım lisansları |
| Sarf Malzemeleri | Ar-Ge'de tüketilen veya dönüştürülen malzemeler, araçlar ve ürünler. |
| Bulut bilişim | Ar-Ge'ye doğrudan atfedilebilen veri, bilgi işlem ve bulut maliyetleri (Nisan 2023'ten itibaren) |
Nasıl Talepte Bulunulur?
- Tanımlamak nitelikli projeler ve harcamalar
- Hesaplamak muhasebe dönemi için nitelikli harcama
- Hazırlanmak Teknolojik ilerlemeyi ve belirsizliği anlatan teknik bir anlatı.
- Göndermek HMRC yapılacak bir talep bildirimi (1 Nisan 2023'ten itibaren geçerli olmak üzere, talepte bulunmadan önce gereklidir)
- Katmak CT600 Kurumlar Vergisi beyannamenizdeki talep
Uç: Araştırma ve geliştirme faaliyetlerinizi sürekli olarak güncel kayıtlara geçirin. HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) araştırma ve geliştirme taleplerini giderek daha yakından inceliyor ve geriye dönük belgelerin derlenmesi daha zor ve daha az inandırıcı oluyor. Belirsizliğin ne olduğunu, ne denediğinizi ve sonucun ne olduğunu kaydedin.
Uygulamalı Örnek
Bir yazılım şirketi, 2026/27 yılında nitelikli Ar-Ge faaliyetleri için geliştirici maaşlarına 200.000 sterlin harcıyor:
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Nitelikli Ar-Ge harcamaları | £200,000 |
| RDEC kredisi (%20) | £40,000 |
| Eksi: Kredi üzerinden Kurumlar Vergisi (%25) | −£10,000 |
| Net fayda | £30,000 |
Sıkça Sorulan Sorular
Vergi açısından Ar-Ge olarak ne sayılır?
Vergi amaçlı Ar-Ge, bilim veya teknoloji alanında genel bilgi veya yeteneklerde ilerleme sağlamayı amaçlayan bir proje anlamına gelir. Bu ilerleme, alanında yetkin bir profesyonel tarafından kolayca anlaşılabilecek nitelikte olmamalıdır. Sadece rutin geliştirme veya ticari yenilikleri değil, bilimsel veya teknolojik belirsizliğin giderilmesini de kapsar.
Küçük şirketler hala KOBİ teşvik programından yararlanabilir mi?
1 Nisan 2024'ten itibaren, ayrı KOBİ ve Ar-Ge teşvik programları çoğu şirket için tek bir birleşik Ar-Ge teşvik programı altında birleştirildi. Bununla birlikte, Ar-Ge yoğun faaliyet gösteren ve zarar eden KOBİ'ler (nitelikli Ar-Ge harcamaları toplam harcamaların en az %30'unu oluşturanlar), daha yüksek oranda geliştirilmiş Ar-Ge yoğun faaliyet teşvik programından yararlanabilirler.
Ar-Ge vergi indirimi ne kadar değerlidir?
Birleştirilmiş RDEC programı kapsamında, kredi uygun harcamaların %20'sidir. %25 Kurumlar Vergisi ödeyen karlı bir şirket için net fayda, uygun harcamaların yaklaşık %15'idir. Zarar eden Ar-Ge yoğun KOBİ'ler için geliştirilmiş program %27'lik bir kredi oranı sağlamaktadır.
Tek şahıs işletmeleri Ar-Ge vergi indiriminden yararlanabilir mi?
Hayır. Ar-Ge vergi indirimi yalnızca Kurumlar Vergisi ödeyen şirketler için geçerlidir. Bireysel girişimciler ve ortaklıklar bu indirimden yararlanamaz; bu da önemli Ar-Ge faaliyetleri yürütüyorsanız şirketleşmek için ek bir neden olabilir.
Daha Fazla Okuma
- Sermaye İndirimleri ve Zamanlaması — Vergilendirilebilir kârı azaltmanın diğer yolları
- İşletme Yapısı Seçimi — Ar-Ge teşvikinin şirketleşme gerekçesi olarak kullanılması
- Zarardan Yararlanma Stratejileri — Ar-Ge kayıplarını etkin bir şekilde kullanmak
- İşletme Büyütmek: Vergi Hususları — Büyüme stratejinizin bir parçası olarak Ar-Ge
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz