Temel bilgiler
- Tek kişilik işletmeler ödeme yapar. Gelir vergisi (%20–%45) ve Sınıf 2/4 NI tüm karlar üzerinden.
- Limited şirketler ödeme yapar. Kurumlar vergisi %19-25 oranında, ayrıca çekim üzerinden temettü vergisi.
- O başabaş noktası Bir limited şirketin vergi açısından daha verimli hale geldiği nokta genellikle 30.000-50.000 sterlinlik kar aralığıdır.
- Limited şirketler şunları sunar: sınırlı sorumluluk ancak daha fazla uyumluluk yükümlülüğü vardır.
- Yapıyı daha sonra değiştirebilirsiniz — birçok işletme tek kişilik işletme olarak başlamak ve karlar arttığında şirketleşme sürecini başlatın.
Yapının Önemi
İşletme yapınız, nasıl vergilendirileceğinizi, kişisel sorumluluğunuzu, raporlama yükümlülüklerinizi ve kârlarınızı nasıl çekebileceğinizi belirler. Başlangıçtan itibaren doğru yapıyı seçmek veya ne zaman değiştirmeniz gerektiğini bilmek, yapabileceğiniz en etkili vergi planlama kararlarından biridir.[1]
Vergi Karşılaştırma Tablosu (2026/27)
| Özellik | Tek Kişilik İşletme | Ortaklık / LLP | Limited şirket |
|---|---|---|---|
| Kar vergisi | Gelir Vergisi (%20–%45) | Gelir Vergisi (her ortak için) | Kurumlar Vergisi (%19–%25) |
| Ulusal Sigorta | 2. Sınıf + 4. Sınıf | 2. Sınıf + 4. Sınıf (her ortak) | İşveren tarafından ödenen sosyal güvenlik primleri yalnızca maaş üzerinden hesaplanır. |
| Kar elde etme | Otomatik (tüm kârlar sizin) | Otomatik (kâr payına göre) | Maaş, temettü, emekli maaşı, kira yoluyla |
| Kişisel sorumluluk | Sınırsız | Sınırsız (ortaklık) / Sınırlı (LLP) | Sermaye payıyla sınırlı |
| Uyumluluk | Öz Değerlendirme raporu | Ortaklık getirisi + bireysel getiriler | CT600, yıllık hesaplar, onay beyanı |
| Kamuya açık dosyalama | Hiçbiri | Yok (ortaklık) / Muhasebe (LLP) | Şirketler Sicilinde kayıtlı hesaplar |
Tek Kişilik İşletme
En basit yapı. Siz işletme sahibisiniz ve tüm kârlarınız üzerinden vergiyi Kendi Beyannameniz aracılığıyla ödüyorsunuz.[3]
50.000 £ kar üzerinden vergi (2026/27, başka gelir yok):
| Vergi | Miktar |
|---|---|
| Gelir Vergisi (£37.430 %20 oranında) | £7,486 |
| Sınıf 4 NI (37.700 £ üzerinden %6 + 160 £ üzerinden %2) | £2,265 |
| 2. Sınıf Ulusal Sigorta (Küçük Kar Eşiğinin üzerinde ödenmiş gibi kabul edilir) | £0 |
| Toplam vergi | £9,751 |
| Eve götürülebilir | £40,249 |
Limited şirket
Ayrı bir tüzel kişilik. Şirket kârları üzerinden Kurumlar Vergisi öder, siz ise çektiğiniz miktar üzerinden kişisel vergi ödersiniz.[2]
50.000 £ kâr üzerinden vergi, 12.570 £ maaş ve temettüler dahil:
| Vergi | Miktar |
|---|---|
| İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı (%15, 7.570 £ üzerinden) | £1,136 |
| Kurumlar Vergisi (%19, 36.294 £ üzerinden) | £6,896 |
| Maaş üzerinden gelir vergisi | 0 £ (kişisel muafiyet dahilinde) |
| Temettü vergisi (%10,75, 500 £'luk indirimden sonra 28.898 £ üzerinden) | £3,107 |
| Toplam vergi | £11,139 |
| Eve götürülebilir | £38,861 |
Önemli tespit: 50.000 £'da, şahıs şirketi ve anonim şirket karşılaştırılabilir. Şirket, özellikle kârları şirkette bırakabiliyorsanız (gelir vergisi %40'ın üzerinde olmak yerine sadece %19-25 kurumlar vergisi ödeyerek) veya işveren emeklilik katkıları yoluyla çekebiliyorsanız, daha yüksek kâr seviyelerinde vergi açısından önemli ölçüde daha verimli hale gelir.
Ne zaman şirketleşmeyi düşünmelisiniz?
- Kârlar sürekli olarak yukarıda £30,000–£50,000
- Çıkarmanıza gerek yok. tüm karlar her yıl (sadece birikmiş kârlar kurumlar vergisine tabidir)
- İstiyorsun sınırlı sorumluluk koruma
- Büyük yapmak istiyorsunuz. işveren emeklilik katkıları
- Planınız şu yönde: işletmeyi satmak gelecekte (hisse satışları %18 oranında BADR'ye hak kazanabilir)
Bir Limited Şirket (LLP) Kurmanın Mantıklı Olduğu Durumlar
LLPs sınırlı sorumluluk ortaklıkları) vergi açısından şeffaftır (ortaklıklar gibi) ancak sınırlı sorumluluk sunarlar. Şunlar için uygundurlar:[4]
- Birden fazla ortağı olan profesyonel firmalar (avukatlar, muhasebeciler, danışmanlar)
- Ortakların sınırlı sorumluluk ancak bireysel vergi muamelesi istediği durumlar
- Kâr paylaşım düzenlemelerinde esnekliğe ihtiyaç duyulan işletmeler
Sıkça Sorulan Sorular
Hangi kar seviyesinde şirketleşmeyi düşünmeliyim?
Genel bir kural olarak, yıllık kârınız sürekli olarak 30.000-50.000 £'u aşıyorsa ve tüm kârı hemen çekmeniz gerekmiyorsa, limited şirket genellikle vergi açısından daha verimli hale gelir. Ancak bu, kişisel durumunuza, diğer gelirlerinize ve ne kadar kârı yeniden yatırdığınıza bağlıdır.
LLP (Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı) ile limited şirket arasındaki fark nedir?
Bir LLP (Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı), bir şirket gibi sınırlı sorumluluk sağlar ancak vergi açısından şeffaftır; her ortak kendi kar payı üzerinden Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkı Payı öder. Bir limited şirket ise karlar üzerinden Kurumlar Vergisi öder ve yöneticiler de kar payı üzerinden temettü vergisi öder. LLPs profesyonel ortaklıklara, limited şirketler ise karlarını elinde tutmak isteyen işletmelere uygundur.
Tek şahıs işletmesi olarak sınırlı sorumluluk ilkesine göre hareket edebilir miyim?
Hayır. Tek başına çalışan bir işletme sahibi olarak, tüm işletme borçlarından şahsen sorumlusunuz. Sınırlı sorumluluk önemliyse, limited şirket veya LLP (Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı) aracılığıyla faaliyet göstermelisiniz.
Bir limited şirket kurmak pahalı mıdır?
Şirket kurmanın maliyeti 12 £ kadar düşük olabilir (Şirketler Sicilinin çevrimiçi ücreti). Ancak, devam eden maliyetler arasında yıllık hesapların hazırlanması, Kurumlar Vergisi beyannameleri, onay beyanları ve potansiyel olarak daha yüksek muhasebe ücretleri yer almaktadır. Bunlar, karmaşıklığa bağlı olarak genellikle yıllık 1.000-3.000 £ arasındadır.
Daha Fazla Okuma
- Maaşlar ve Temettüler Karşılaştırması (2025/26) — bir şirkette yönetici maaşlarının optimize edilmesi
- Kârları Vergi Açısından Verimli Bir Şekilde Elde Etmek — bir şirketten gelir elde etmenin tüm yolları
- İş Kurarken Vergilendirme — birinci yıl kayıtları ve indirimleri
- Şirket Kurma: Sermaye Kazanç Vergisi — bir şirkete geçmenin sermaye kazanç vergisi (CGT) üzerindeki etkileri
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Bir işletme kurun — GOV.UK
- Kurumlar Vergisi oranları — GOV.UK
- Gelir Vergisi oranları ve kişisel indirimler — GOV.UK
- Sınırlı sorumluluk ortaklığı (LLP) kurun. — GOV.UK